Zelfstandig afschrijven op zonnepanelen of niet?

Steeds meer ondernemers en organisaties investeren in zonnepanelen. Goed voor milieu én de energierekening. Maar mag je de kosten van zonnepanelen nou wel of niet zelfstandig afschrijven? Het antwoord hangt af van hoe de installatie wordt aangemerkt voor de belasting: als zelfstandig bedrijfsmiddel of als onderdeel van het gebouw. Dat zit zo.

Wat zijn de afschrijvingsmogelijkheden voor zonnepanelen?

Of zonnepanelen een zelfstandig bedrijfsmiddel zijn of als onderdeel van het gebouw worden gezien is bepalend voor de afschrijvingsmogelijkheden:

• Als zonnepanelen een zelfstandig bedrijfsmiddel zijn >> Dan mag je afschrijven over hun economische levensduur, tot aan de restwaarde. Dat levert een aanzienlijk fiscaal voordeel op.
• Als zonnepanelen onderdeel van het gebouw zijn >> Dan gelden de regels voor gebouwen: je mag alleen afschrijven tot de bodemwaarde (meestal de WOZ-waarde). En omdat die waarde vaak al is bereikt, betekent dit nauwelijks of geen afschrijving.

Wanneer zijn zonnepanelen een zelfstandig bedrijfsmiddel?

In de meeste gevallen zijn zonnepanelen onderdeel van het gebouw.

Zonnepanelen zijn doorgaans onderdeel van het gebouw als:

• De panelen duurzaam op het dak zijn bevestigd
• Ze bedoeld zijn om het gebouw van energie te voorzien
• Verwijderen kostbaar of bewerkelijk is
• Ze volgens verkeersopvatting bij het pand horen

In deze situatie kun je dus niet zelfstandig afschrijven.

Zonnepanelen zijn een zelfstandig bedrijfsmiddel als:

• Ze eenvoudig te demonteren en verplaatsen zijn (bijvoorbeeld op een los frame zonder verankering)
• Ze economisch zelfstandig functioneren, zoals:
  • Installaties die vooral energie opwekken voor verkoop aan derden
  • Tijdelijke of mobiele systemen die niet blijvend bedoeld zijn voor één pand

Als je dit kunt aantonen, is zelfstandig afschrijven mogelijk.

Zonnepanelen vaak geen zelfstandig bedrijfsmiddel

Voor de meeste ondernemers met een eigen pand geldt: zonnepanelen worden gezien als onderdeel van het gebouw. Dat beperkt de afschrijvingsmogelijkheid sterk. Wil je toch gebruikmaken van volledige afschrijving, zorg dan dat je vooraf goed nadenkt over de technische uitvoering en documenteer dat de panelen niet blijvend bij het pand horen.

Bron: SRA