Verandering biedt kansen
Home / Nieuws / Hoe gaat Belastingdienst om met voorkomen van dubbele belasting box 3?
Hoe de Belastingdienst omgaat met het voorkomen van dubbele belasting in box 3 hangt af van 2 aspecten: 1. Van welk belastingjaar sprake is; 2. Of je als belastingplichtige een OWR-formulier hebt ingediend. Per situatie een korte toelichting.
Behoor je als belastingplichtige tot de doelgroep Wet rechtsherstel box 3, dan legt het systeem een aanslag op op basis van het laagste voordeel uit sparen en beleggen. Daarbij wordt een vergelijking gemaakt tussen de forfaitaire berekeningsmethode van de oude box 3 en van de Wet rechtsherstel box 3. Het laagst berekende voordeel uit sparen en beleggen wordt in aanmerking genomen. De daarbij horende verschuldigde belasting is niet van belang.
Dien je als belastingplichtige wel een OWR-formulier in, dan legt het systeem een aanslag op op basis van de laagst verschuldigde belasting. De aanslag wordt dan opgelegd op basis van 1 van de 2 forfaitaire rekenmethoden óf het werkelijke rendement. Daarbij is dan niet het laagste voordeel uit sparen en beleggen van belang, maar de laagst verschuldigde belasting.
Het systeem legt een aanslag op op basis van de Overbruggingswet box 3.
Dien je als belastingplichtige wel een OWR-formulier in, dan legt het systeem een aanslag op op basis van de laagst verschuldigde belasting. De aanslag wordt dan dus opgelegd op basis van de Overbruggingswet box 3 óf het werkelijke rendement. Daarbij is dan niet het laagste voordeel uit sparen en beleggen van belang, maar de laagst verschuldigde belasting.
Als een hoger werkelijk rendement dan een forfaitair rendement leidt tot een lagere belastingaanslag door een hogere aftrek ter voorkoming van dubbele belasting, dan legt de Belastingdienst de aanslag op aan de hand van het hogere werkelijke rendement.
Let op! Een hoger werkelijk rendement kan leiden tot een hoger verzamelinkomen. Dit kan nadelig uitwerken voor inkomensafhankelijke regelingen.
Als dit nadeel groter is dan het voordeel van de lagere belastingaanslag, is het verstandig om geen OWR-formulier in te dienen. Heb je toch een OWR-formulier ingediend, dan kun je bezwaar maken tegen de vaststelling van het hogere verzamelinkomen. Of je kunt een verzoek om navordering doen.
Bron: SRA
Actueel
Psychische klachten blijven de meest gemelde beroepsziekten
Eerste Kamer stemt in met Wet meer zekerheid flexwerkers: dit verandert er voor werkgevers
Nieuwe tweestapsverificatie Nmbrs: Visma Connect
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Psychische klachten en aandoeningen aan het houding- en bewegingsapparaat blijven de meest gemelde beroepsziekten in Nederland. Dat blijkt uit het rapport Beroepsziekten in Cijfers 2026 van het Nederlands Centrum voor Beroepsziekten (NCvB). De cijfers laten zien dat beroepsziekten vaak leiden tot langdurige uitval. Voor werkgevers is het daarom belangrijk om arbeidsrisico’s tijdig te herkennen en […]
De Eerste Kamer heeft op 7 juli 2026 ingestemd met de Wet meer zekerheid flexwerkers. De wet moet medewerkers met een flexibel contract meer zekerheid geven over werk en inkomen. Wat dit voor jou als werkgever betekent? Onder andere dat nulurencontracten verdwijnen, de ketenregeling wordt aangescherpt en de positie van uitzendkrachten verbetert. De meeste onderdelen […]
Vanaf 1 juli 2026 verandert de manier waarop je inlogt in Nmbrs. Vanaf dan maakt Nmbrs gebruik van Visma Connect met tweestapsverificatie (2FA). Dit maakt het eenvoudiger én veiliger. Met Visma Connect log je straks nog maar één keer in voor al je Nmbrs-accounts en je gebruikt daarbij één verificatiecode. Wat verandert er? Met Visma […]
De Update Special Lonen 2026 staat voor je klaar! Dit is een actueel en praktisch naslagwerk voor werkgevers en HR medewerkers. De update is dit jaar uitgebreider dan anders. Sinds de versie van januari is er veel nieuwe wet- en regelgeving bijgekomen. Je vindt in de special actuele cijfers en relevante regels over onder andere […]
De Hoge Raad heeft op 25 juni 2026 definitief geoordeeld dat belastingplichtigen die geen of te laat bezwaar maakten tegen de box 3-heffing over 2017 tot en met 2020 geen recht hebben op rechtsherstel. Daarmee komt een einde aan de massaalbezwaarplusprocedure en is voor deze groep een teruggaaf box 3 over deze jaren definitief van […]
© 2026 - Stolwijk Kennisnetwerk