Fooien en loonheffingen: wat betekent dit voor jouw loonadministratie in 2025?

Fooien lijken een aardige bonus voor medewerkers, maar voor jou als werkgever tellen ze gewoon mee bij de loonhefingen. Of het nu gaat om een fooienpot, betalingen via pin of bijdragen van derden: de Belastingdienst verwacht dat je weet wanneer je loonheffingen moet toepassen. Hoe zit dat precies en wat betekent het voor jouw loonadministratie?

Wat valt precies onder loon van derden?

Krijgt een medewerker fooien of andere betalingen van buiten jouw organisatie? Dan tellen die inkomsten mee als loon van derden. Jij moet loonheffingen inhouden over alle bedragen die onderdeel zijn van het afgesproken loon.

Stel dat je met een medewerker afspreekt dat hij €1.100 verdient, waarvan €100 uit fooien komt. Dan bereken je loonheffingen over het hele bedrag van €1.100.

En als de medewerker de fooien zelf ontvangt?

Heb je géén afspraken gemaakt over fooien bij het vaststellen van het loon? Dan bereken je loonheffingen alleen over het vaste loon. De werknemer moet zijn fooien dan zelf opgeven in de aangifte inkomstenbelasting.

Dit komt vaak voor in de horeca, waar fooien in een gezamenlijke pot worden verdeeld en later onder het personeel worden verdeeld.

Wat zijn de regels voor de horeca?

Voor horecapersoneel gelden specifieke regels. Betaal je een werknemer minder dan het cao-loon, dan gaat de Belastingdienst ervan uit dat het verschil wordt aangevuld met fooien. Je berekent de loonheffingen dan over het loon waar de medewerker recht op heeft, niet over wat je feitelijk betaalt.

Schatten jij en je medewerker samen de fooien op een hoger bedrag, dan geldt dat hogere bedrag als grondslag voor de loonheffing. Zo voorkom je correcties achteraf.

Wat als een medewerker ook loon van derden ontvangt?

Ontvangt een medewerker inkomsten van een andere organisatie? Bijvoorbeeld een uitzendbureau of het UWV? Dan moet jij dit doorgeven. Alleen zo kan de juiste werkgever de loonheffingen inhouden.
Geef daarvoor altijd de loongegevens en het burgerservicenummer schriftelijk door aan de betrokken instantie.

Wat betekent dit concreet voor werkgevers?

De regels rondom fooien en loon van derden zijn niet nieuw, maar worden wel steeds strenger gehandhaafd. Wil je fouten of naheffingen voorkomen?

• Controleer of je bij het vaststellen van het loon rekening houdt met fooien of andere betalingen van derden.
• Leg afspraken over fooien vast in arbeidsovereenkomsten of personeelsdossiers.
• Volg de regels uit het Handboek Loonheffingen (paragraaf 4.4.2).
• Raadpleeg bij twijfel het standpunt van de Kennisgroep loonheffing algemeen van de Belastingdienst (KG:204:2025:7).

Meer weten?

🔗 Belastingdienst – Handboek Loonheffingen