Verandering biedt kansen
Home / Nieuws / De belangrijkste belastingwijzigingen in 2025 en daarna
De Eerste Kamer heeft het pakket Belastingplannen 2025 aangenomen. Eerder stemde ook de Tweede Kamer al in. We hebben een aantal belangrijke en opvallende belastingwijzigingen in 2025 en komende jaren voor je op een rij gezet en toegelicht.
Sinds 1 januari 2024 is het uniforme tarief van box 2 vervangen door twee tarieven. Voor ontvangen dividenden en andere inkomsten in box 2 verandert dit in 2025:
2024: • Tot € 67.000 (€ 134.000 voor fiscale partners) > 24,5% • Het meerdere > 33%
2025: • Tot € 67.804 (€ 135.608 voor fiscale partners) > 24,5% • Het meerdere > 31%
Per 1 januari 2025 geldt een nieuwe, verlaagde eerste schijf in box 1. Dit zorgt voor een gerichtere lastenverlichting bij met name middeninkomens.
2024: • Tot € 75.518 > 36,97% • Over het meerdere > 49,5%
2025: • Tot € 38.441 > 35,82% • Tot € 76.817 > 37,48% • Over het meerdere > 49,5%
De aftrek van vervoerskosten bij ziekte naar een medisch hulpverlener of apotheek wijzigt vanaf 2025.
2024: • Aftrek van werkelijke vervoerskosten
2025: • Aftrek van autokosten van € 0,23 per kilometer • Aftrek van werkelijk gemaakte parkeer-, tol- en veergelden • Aftrek van werkelijk gemaakte taxi- of openbaar vervoerkosten • Voor ernstig zieken en invaliden voor extra vervoerskosten alleen nog een vast bedrag van € 925 per jaar
Met ingang van 2025 is de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR) voor de loonsom tot € 400.000 iets ruimer. Dit betekent dat je meer belastingvrij kunt verstrekken aan medewerkers.
2024: • Loonsom tot € 400.000 > 1,92% • Over het meerdere > 1,18% • Overschrijding van de vrije ruimte > Eindheffing van 80%
2025: • Loonsom tot € 400.000 > 2% • Over het meerdere > 1,18% • Overschrijding van de vrije ruimte > Eindheffing van 80%
Per 2027 verruimt de vrije ruimte voor de loonsom tot € 400.000 verder naar 2,16% (en handhaving van 1,18% over het meerdere).
Via de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) kun je als werkgever een tegemoetkoming ontvangen in de kosten van innovatieve werkzaamheden. De hoogte van de tegemoetkoming is afhankelijk van de kosten van innovatie en of je bedrijf een startende onderneming is of niet.
2024: • Kosten tot € 350.000 > 32% (40% voor starters) • Voor het meerdere > 16%
2025: • Kosten tot € 380.000 > 36% (50% voor starters) • Voor het meerdere > 16%
In totaal is er in 2025 voor de WBSO € 100 miljoen extra beschikbaar. Hierdoor stijgt het totale budget naar ruim € 1,6 miljard.
Er zijn een flink aantal wijzigingen voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) per 2025 en 2026.
2025: • Geen doelmatigheidsmarge meer • Keuzevermogen op de schop • Ruimere vrijstelling voor kleine ondernemingen • Minimumleeftijd bij schenking • Verkorting voortzettingstermijn BOR
2026: • Alleen reguliere aandelen tellen mee • Aanpak van ‘rollatorinvesteringen’ • Antimisbruikmaatregelen om dubbele toepassing van de BOR tegen te gaan
Weten hoe dit precies zit? Lees het blog over de veranderingen in de BOR en DSR van fiscalist Han Schut.
Per 2025 gaat de vrijstelling groene beleggingen in box 3 omlaag en per 2027 wordt deze afgeschaft. Ook de heffingskorting wordt eerst verlaagd en daarna afgeschaft.
2024: • Vrijstelling van max. € 71.251 • Heffingskorting van het op 1 januari vrijgestelde bedrag van 0,7%
2025: • Vrijstelling van max. € 26.312 (€ 52.624 voor fiscale partners) • Heffingskorting van het op 1 januari vrijgestelde bedrag van 0,1%
De vrijstelling en heffingskorting blijven in 2026 nog bestaan, maar worden met ingang van 1 januari 2027 volledig afgeschaft.
Werknemers die naar Nederland komen en voldoen aan de criteria, kunnen aanspraak maken op de 30%-regeling. Hierdoor ontvangen zij een maximum percentage van hun salaris onbelast. Per 1 januari 2027 gaat dit constant forfait omlaag. De termijn voor de regeling blijft wel maximaal vijf jaar.
2024: • Max. 30% van het salaris onbelast • Salarisnorm € 46.107 • Salarisnorm voor medewerkers < 30 jaar met masterdiploma € 35.048
2025: • Max. 30% van het salaris onbelast • Salarisnorm € 46.660 • Salarisnorm voor medewerkers < 30 jaar met masterdiploma € 35.468
Let op! Voor medewerkers die uitsluitend ná 1 januari 2024 gebruik maakte van de 30%-regeling geldt vanaf 2027 een nieuwe verhoogde salariseis.
2027: • Max. 27% van het salaris onbelast • Salarisnorm € 50.436 • Salarisnorm voor medewerkers < 30 jaar met masterdiploma € 38.338
Per 1 januari 2026 geldt er geen verlaagd btw-tarief van 9% meer voor logies (hotels, vakantiewoningen en stacaravans). Het algemene btw-tarief van 21% gaat dan gelden. Uitzondering zijn kampeerterreinen. Deze blijven onder het verlaagde btw-tarief van 9% vallen.
Let op! De aanpassing van het btw-tarief is afhankelijk van het moment waarop je de overnachting geniet en niet van het moment van betalen. Op vooruitbetalingen in 2025 voor overnachtingen in 2026 moet je dus gewoon al 21% btw betalen.
Voor investeringsdiensten van minimaal € 30.000 geldt vanaf 2026 een btw-herzieningsregeling. Dit betekent grofweg dat je deze investeringsdiensten in het jaar van ingebruikname en de vier daaropvolgende jaren moet volgen. Wijzigt in die periode het gebruik voor btw-belaste en/of btw-vrijgestelde prestaties, dan verandert de btw-aftrek op de investeringsdienst.
Weten hoe dit precies zit? Lees het blog over btw-herziening van fiscalist Tarik Jansen.
Het algemene tarief van de overdrachtsbelasting gaat per 1 januari 2026 omlaag naar 8% (in 2024 10,4%) voor woningen die niet vallen onder het tarief van 2% of de startersvrijstelling voor eigen woningen.
Via de salderingsregeling verreken je nu nog je teruggeleverde elektriciteit wordt met je verbruikte elektriciteit. Met ingang van 1 januari 2027 is er geen salderingsregeling meer. Wél moeten energieleveranciers vanaf dat moment een redelijke vergoeding betalen voor jouw teruggeleverde elektriciteit. Die redelijke vergoeding kan tot en met 1 januari 2030 nooit minder bedragen dan 50% van de overeengekomen prijs die je voor de levering van elektriciteit betaalt.
Bron: SRA
Actueel
RVU-drempelvrijstelling 2026: zo werkt eerder stoppen met werken voor werkgevers
Top 10 wijzigingen voor de werkgever 2026: dit moet je nú weten en voorbereiden
Kamer steunt nieuw box 3-stelsel maar is kritisch
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
De RVU-drempelvrijstelling 2026 biedt werkgevers opnieuw ruimte om medewerkers met zwaar werk eerder te laten stoppen zonder extra belasting. Voor veel organisaties is dit een belangrijk instrument om duurzame inzetbaarheid en sociaal beleid vorm te geven. Maar hoe werkt de regeling precies, wat zijn de voorwaarden en waar moet je als werkgever rekening mee houden? […]
2026 brengt opnieuw belangrijke fiscale en arbeidsrechtelijke wijzigingen met zich mee. Als werkgever of ondernemer krijg je te maken met aanpassingen in loonheffingen, auto van de zaak, zzp-handhaving, minimumloon en regelingen zoals de WKR en loonkostenvoordelen. In dit artikel lees je wat de top 10 wijzigingen voor de werkgever 2026 concreet betekenen, waar de risico’s […]
Maandag 19 januari 2026 werd duidelijk: een meerderheid van de Tweede Kamer is vóór de nieuwe opzet van het box 3-stelsel en belastingheffing over het rendement op vermogen. Van harte gaat dit echter niet. De meeste partijen zijn voor omdat alternatieven complex zijn en uitstel de staatskas veel geld kost. Nieuwe wet box 3 is […]
De Special Lonen 2026 staat voor je klaar! Dé complete gids voor werkgevers en HR-professionals die grip willen houden op loon, premies en wet- en regelgeving. De regels rondom loon en personeel blijven veranderen. Met de Special Lonen 2026 heb je één actueel en betrouwbaar naslagwerk in handen, zodat je niets over het hoofd ziet en […]
Sinds 1 januari 2026 geldt de nieuwe cao voor uitzendkrachten. Deze cao loopt drie jaar en heeft directe gevolgen voor werkgevers die werken met uitzendkrachten. De kern van de wijziging: inlenersbeloning is vervangen door gelijkwaardige beloning. Dat vraagt meer inzicht, meer afstemming en een andere manier van aanleveren van arbeidsvoorwaarden. In dit artikel lees je […]
© 2026 - Stolwijk Kennisnetwerk