Verandering biedt kansen
Home / Nieuws / De belangrijkste belastingwijzigingen in 2025 en daarna
De Eerste Kamer heeft het pakket Belastingplannen 2025 aangenomen. Eerder stemde ook de Tweede Kamer al in. We hebben een aantal belangrijke en opvallende belastingwijzigingen in 2025 en komende jaren voor je op een rij gezet en toegelicht.
Sinds 1 januari 2024 is het uniforme tarief van box 2 vervangen door twee tarieven. Voor ontvangen dividenden en andere inkomsten in box 2 verandert dit in 2025:
2024: • Tot € 67.000 (€ 134.000 voor fiscale partners) > 24,5% • Het meerdere > 33%
2025: • Tot € 67.804 (€ 135.608 voor fiscale partners) > 24,5% • Het meerdere > 31%
Per 1 januari 2025 geldt een nieuwe, verlaagde eerste schijf in box 1. Dit zorgt voor een gerichtere lastenverlichting bij met name middeninkomens.
2024: • Tot € 75.518 > 36,97% • Over het meerdere > 49,5%
2025: • Tot € 38.441 > 35,82% • Tot € 76.817 > 37,48% • Over het meerdere > 49,5%
De aftrek van vervoerskosten bij ziekte naar een medisch hulpverlener of apotheek wijzigt vanaf 2025.
2024: • Aftrek van werkelijke vervoerskosten
2025: • Aftrek van autokosten van € 0,23 per kilometer • Aftrek van werkelijk gemaakte parkeer-, tol- en veergelden • Aftrek van werkelijk gemaakte taxi- of openbaar vervoerkosten • Voor ernstig zieken en invaliden voor extra vervoerskosten alleen nog een vast bedrag van € 925 per jaar
Met ingang van 2025 is de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR) voor de loonsom tot € 400.000 iets ruimer. Dit betekent dat je meer belastingvrij kunt verstrekken aan medewerkers.
2024: • Loonsom tot € 400.000 > 1,92% • Over het meerdere > 1,18% • Overschrijding van de vrije ruimte > Eindheffing van 80%
2025: • Loonsom tot € 400.000 > 2% • Over het meerdere > 1,18% • Overschrijding van de vrije ruimte > Eindheffing van 80%
Per 2027 verruimt de vrije ruimte voor de loonsom tot € 400.000 verder naar 2,16% (en handhaving van 1,18% over het meerdere).
Via de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) kun je als werkgever een tegemoetkoming ontvangen in de kosten van innovatieve werkzaamheden. De hoogte van de tegemoetkoming is afhankelijk van de kosten van innovatie en of je bedrijf een startende onderneming is of niet.
2024: • Kosten tot € 350.000 > 32% (40% voor starters) • Voor het meerdere > 16%
2025: • Kosten tot € 380.000 > 36% (50% voor starters) • Voor het meerdere > 16%
In totaal is er in 2025 voor de WBSO € 100 miljoen extra beschikbaar. Hierdoor stijgt het totale budget naar ruim € 1,6 miljard.
Er zijn een flink aantal wijzigingen voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) per 2025 en 2026.
2025: • Geen doelmatigheidsmarge meer • Keuzevermogen op de schop • Ruimere vrijstelling voor kleine ondernemingen • Minimumleeftijd bij schenking • Verkorting voortzettingstermijn BOR
2026: • Alleen reguliere aandelen tellen mee • Aanpak van ‘rollatorinvesteringen’ • Antimisbruikmaatregelen om dubbele toepassing van de BOR tegen te gaan
Weten hoe dit precies zit? Lees het blog over de veranderingen in de BOR en DSR van fiscalist Han Schut.
Per 2025 gaat de vrijstelling groene beleggingen in box 3 omlaag en per 2027 wordt deze afgeschaft. Ook de heffingskorting wordt eerst verlaagd en daarna afgeschaft.
2024: • Vrijstelling van max. € 71.251 • Heffingskorting van het op 1 januari vrijgestelde bedrag van 0,7%
2025: • Vrijstelling van max. € 26.312 (€ 52.624 voor fiscale partners) • Heffingskorting van het op 1 januari vrijgestelde bedrag van 0,1%
De vrijstelling en heffingskorting blijven in 2026 nog bestaan, maar worden met ingang van 1 januari 2027 volledig afgeschaft.
Werknemers die naar Nederland komen en voldoen aan de criteria, kunnen aanspraak maken op de 30%-regeling. Hierdoor ontvangen zij een maximum percentage van hun salaris onbelast. Per 1 januari 2027 gaat dit constant forfait omlaag. De termijn voor de regeling blijft wel maximaal vijf jaar.
2024: • Max. 30% van het salaris onbelast • Salarisnorm € 46.107 • Salarisnorm voor medewerkers < 30 jaar met masterdiploma € 35.048
2025: • Max. 30% van het salaris onbelast • Salarisnorm € 46.660 • Salarisnorm voor medewerkers < 30 jaar met masterdiploma € 35.468
Let op! Voor medewerkers die uitsluitend ná 1 januari 2024 gebruik maakte van de 30%-regeling geldt vanaf 2027 een nieuwe verhoogde salariseis.
2027: • Max. 27% van het salaris onbelast • Salarisnorm € 50.436 • Salarisnorm voor medewerkers < 30 jaar met masterdiploma € 38.338
Per 1 januari 2026 geldt er geen verlaagd btw-tarief van 9% meer voor logies (hotels, vakantiewoningen en stacaravans). Het algemene btw-tarief van 21% gaat dan gelden. Uitzondering zijn kampeerterreinen. Deze blijven onder het verlaagde btw-tarief van 9% vallen.
Let op! De aanpassing van het btw-tarief is afhankelijk van het moment waarop je de overnachting geniet en niet van het moment van betalen. Op vooruitbetalingen in 2025 voor overnachtingen in 2026 moet je dus gewoon al 21% btw betalen.
Voor investeringsdiensten van minimaal € 30.000 geldt vanaf 2026 een btw-herzieningsregeling. Dit betekent grofweg dat je deze investeringsdiensten in het jaar van ingebruikname en de vier daaropvolgende jaren moet volgen. Wijzigt in die periode het gebruik voor btw-belaste en/of btw-vrijgestelde prestaties, dan verandert de btw-aftrek op de investeringsdienst.
Weten hoe dit precies zit? Lees het blog over btw-herziening van fiscalist Tarik Jansen.
Het algemene tarief van de overdrachtsbelasting gaat per 1 januari 2026 omlaag naar 8% (in 2024 10,4%) voor woningen die niet vallen onder het tarief van 2% of de startersvrijstelling voor eigen woningen.
Via de salderingsregeling verreken je nu nog je teruggeleverde elektriciteit wordt met je verbruikte elektriciteit. Met ingang van 1 januari 2027 is er geen salderingsregeling meer. Wél moeten energieleveranciers vanaf dat moment een redelijke vergoeding betalen voor jouw teruggeleverde elektriciteit. Die redelijke vergoeding kan tot en met 1 januari 2030 nooit minder bedragen dan 50% van de overeengekomen prijs die je voor de levering van elektriciteit betaalt.
Bron: SRA
Actueel
Nieuwe wet versterkt bescherming medewerkers bij faillissement
Dringend advies AWVN: beoordeel je cafetaria- en uitruilregelingen fiscaal
Zieke medewerkers bouwen ook vakantie-uren op bij slapend dienstverband
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Ondernemers die een failliet bedrijf willen doorstarten, krijgen straks veel minder vrijheid in de keuze van medewerkers. Een nieuw wetsvoorstel verplicht hen de meeste werknemers over te nemen om misbruik van faillissementsprocedures te voorkomen. We zetten op een rij wat dit betekent voor de selectie van personeel, de rol van de OR en de gevolgen […]
Nieuwe standpunten van de Belastingdienst zorgen voor forse fiscale gevolgen bij cafetaria- en uitruilregelingen. Werkgevers riskeren dubbele loonheffing en extra administratieve lasten als zij hun regelingen niet opnieuw beoordelen. In dit artikel lees je wat er verandert, welke uitruilvormen nog zijn toegestaan en waarom AWVN werkgevers oproept nu in actie te komen. Wat verandert er […]
Werkgevers moeten zieke medewerkers ook bij een slapend dienstverband vakantiedagen blijven vergoeden. Dat bepaalde de kantonrechter onlangs, met mogelijk tienduizenden euro’s extra kosten tot gevolg. In dit artikel lees je hoe Europees recht daarbij zwaarder weegt dan de Nederlandse wet én welke financiële risico’s werkgevers lopen. Europese regels wegen zwaarder dan nationale wetgeving Volgens artikel […]
Ben je eigenaar van maatschappelijk vastgoed? Of houd je je bezig met het verduurzamen van maatschappelijk vastgoed zoals scholen, overheidsgebouwen, zorginstellingen, sportaccommodaties of monumenten? Onder voorwaarden kun je dan gebruikmaken van de DUMAVA-subsidie. De subsidieregeling duurzaam maatschappelijk vastgoed (DUMAVA) komt eigenaren van bestaand maatschappelijk vastgoed tegemoet in de kosten om te verduurzamen. Het doel: energie besparen […]
Een fout in de eindafrekening bij ontslag kan werkgevers duur komen te staan. Niet alleen is een correcte afrekening wettelijk verplicht, ook voorkomt het rente, claims en juridische discussies. Maar wat moet er allemaal in zo’n eindafrekening staan en waar gaat het vaak mis? Wanneer uitbetalen verplicht is De wet schrijft voor dat je de […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk