Verandering biedt kansen
Home / Nieuws / De belangrijkste belastingwijzigingen in 2025 en daarna
De Eerste Kamer heeft het pakket Belastingplannen 2025 aangenomen. Eerder stemde ook de Tweede Kamer al in. We hebben een aantal belangrijke en opvallende belastingwijzigingen in 2025 en komende jaren voor je op een rij gezet en toegelicht.
Sinds 1 januari 2024 is het uniforme tarief van box 2 vervangen door twee tarieven. Voor ontvangen dividenden en andere inkomsten in box 2 verandert dit in 2025:
2024: • Tot € 67.000 (€ 134.000 voor fiscale partners) > 24,5% • Het meerdere > 33%
2025: • Tot € 67.804 (€ 135.608 voor fiscale partners) > 24,5% • Het meerdere > 31%
Per 1 januari 2025 geldt een nieuwe, verlaagde eerste schijf in box 1. Dit zorgt voor een gerichtere lastenverlichting bij met name middeninkomens.
2024: • Tot € 75.518 > 36,97% • Over het meerdere > 49,5%
2025: • Tot € 38.441 > 35,82% • Tot € 76.817 > 37,48% • Over het meerdere > 49,5%
De aftrek van vervoerskosten bij ziekte naar een medisch hulpverlener of apotheek wijzigt vanaf 2025.
2024: • Aftrek van werkelijke vervoerskosten
2025: • Aftrek van autokosten van € 0,23 per kilometer • Aftrek van werkelijk gemaakte parkeer-, tol- en veergelden • Aftrek van werkelijk gemaakte taxi- of openbaar vervoerkosten • Voor ernstig zieken en invaliden voor extra vervoerskosten alleen nog een vast bedrag van € 925 per jaar
Met ingang van 2025 is de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR) voor de loonsom tot € 400.000 iets ruimer. Dit betekent dat je meer belastingvrij kunt verstrekken aan medewerkers.
2024: • Loonsom tot € 400.000 > 1,92% • Over het meerdere > 1,18% • Overschrijding van de vrije ruimte > Eindheffing van 80%
2025: • Loonsom tot € 400.000 > 2% • Over het meerdere > 1,18% • Overschrijding van de vrije ruimte > Eindheffing van 80%
Per 2027 verruimt de vrije ruimte voor de loonsom tot € 400.000 verder naar 2,16% (en handhaving van 1,18% over het meerdere).
Via de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) kun je als werkgever een tegemoetkoming ontvangen in de kosten van innovatieve werkzaamheden. De hoogte van de tegemoetkoming is afhankelijk van de kosten van innovatie en of je bedrijf een startende onderneming is of niet.
2024: • Kosten tot € 350.000 > 32% (40% voor starters) • Voor het meerdere > 16%
2025: • Kosten tot € 380.000 > 36% (50% voor starters) • Voor het meerdere > 16%
In totaal is er in 2025 voor de WBSO € 100 miljoen extra beschikbaar. Hierdoor stijgt het totale budget naar ruim € 1,6 miljard.
Er zijn een flink aantal wijzigingen voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) per 2025 en 2026.
2025: • Geen doelmatigheidsmarge meer • Keuzevermogen op de schop • Ruimere vrijstelling voor kleine ondernemingen • Minimumleeftijd bij schenking • Verkorting voortzettingstermijn BOR
2026: • Alleen reguliere aandelen tellen mee • Aanpak van ‘rollatorinvesteringen’ • Antimisbruikmaatregelen om dubbele toepassing van de BOR tegen te gaan
Weten hoe dit precies zit? Lees het blog over de veranderingen in de BOR en DSR van fiscalist Han Schut.
Per 2025 gaat de vrijstelling groene beleggingen in box 3 omlaag en per 2027 wordt deze afgeschaft. Ook de heffingskorting wordt eerst verlaagd en daarna afgeschaft.
2024: • Vrijstelling van max. € 71.251 • Heffingskorting van het op 1 januari vrijgestelde bedrag van 0,7%
2025: • Vrijstelling van max. € 26.312 (€ 52.624 voor fiscale partners) • Heffingskorting van het op 1 januari vrijgestelde bedrag van 0,1%
De vrijstelling en heffingskorting blijven in 2026 nog bestaan, maar worden met ingang van 1 januari 2027 volledig afgeschaft.
Werknemers die naar Nederland komen en voldoen aan de criteria, kunnen aanspraak maken op de 30%-regeling. Hierdoor ontvangen zij een maximum percentage van hun salaris onbelast. Per 1 januari 2027 gaat dit constant forfait omlaag. De termijn voor de regeling blijft wel maximaal vijf jaar.
2024: • Max. 30% van het salaris onbelast • Salarisnorm € 46.107 • Salarisnorm voor medewerkers < 30 jaar met masterdiploma € 35.048
2025: • Max. 30% van het salaris onbelast • Salarisnorm € 46.660 • Salarisnorm voor medewerkers < 30 jaar met masterdiploma € 35.468
Let op! Voor medewerkers die uitsluitend ná 1 januari 2024 gebruik maakte van de 30%-regeling geldt vanaf 2027 een nieuwe verhoogde salariseis.
2027: • Max. 27% van het salaris onbelast • Salarisnorm € 50.436 • Salarisnorm voor medewerkers < 30 jaar met masterdiploma € 38.338
Per 1 januari 2026 geldt er geen verlaagd btw-tarief van 9% meer voor logies (hotels, vakantiewoningen en stacaravans). Het algemene btw-tarief van 21% gaat dan gelden. Uitzondering zijn kampeerterreinen. Deze blijven onder het verlaagde btw-tarief van 9% vallen.
Let op! De aanpassing van het btw-tarief is afhankelijk van het moment waarop je de overnachting geniet en niet van het moment van betalen. Op vooruitbetalingen in 2025 voor overnachtingen in 2026 moet je dus gewoon al 21% btw betalen.
Voor investeringsdiensten van minimaal € 30.000 geldt vanaf 2026 een btw-herzieningsregeling. Dit betekent grofweg dat je deze investeringsdiensten in het jaar van ingebruikname en de vier daaropvolgende jaren moet volgen. Wijzigt in die periode het gebruik voor btw-belaste en/of btw-vrijgestelde prestaties, dan verandert de btw-aftrek op de investeringsdienst.
Weten hoe dit precies zit? Lees het blog over btw-herziening van fiscalist Tarik Jansen.
Het algemene tarief van de overdrachtsbelasting gaat per 1 januari 2026 omlaag naar 8% (in 2024 10,4%) voor woningen die niet vallen onder het tarief van 2% of de startersvrijstelling voor eigen woningen.
Via de salderingsregeling verreken je nu nog je teruggeleverde elektriciteit wordt met je verbruikte elektriciteit. Met ingang van 1 januari 2027 is er geen salderingsregeling meer. Wél moeten energieleveranciers vanaf dat moment een redelijke vergoeding betalen voor jouw teruggeleverde elektriciteit. Die redelijke vergoeding kan tot en met 1 januari 2030 nooit minder bedragen dan 50% van de overeengekomen prijs die je voor de levering van elektriciteit betaalt.
Bron: SRA
Actueel
SLIM-regeling weer open voor mkb: vraag subsidie aan tot 30 september 2025
Teamuitje met reiskosten en maaltijden: onbelast of belast?
Carpoolen en de fiscus: dit zijn de regels voor belastingvrije vergoedingen
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Vanaf 1 september 2025 kunnen mkb-ondernemers opnieuw subsidie aanvragen via de SLIM-regeling. Deze regeling stimuleert leren en ontwikkelen binnen het mkb en is bedoeld om medewerkers duurzaam inzetbaar te houden. De aanvraagperiode loopt tot en met 30 september 2025. Wat is de SLIM-regeling? De SLIM-regeling staat voor: Stimuleringsregeling Leren en ontwikkelen in mkb-ondernemingen. Met deze […]
Wanneer geldt de gerichte vrijstelling en wanneer niet? Organiseer je als werkgever een teamuitje en wil je reiskosten en maaltijden vergoeden? Dan is het belangrijk om te weten of deze kosten onder de gerichte vrijstellingen vallen. Het antwoord hangt af van het karakter van het teamuitje: zakelijk of consumptief? Zakelijk of consumptief: dit is het […]
Carpoolen is niet alleen milieuvriendelijk, het kan ook fiscaal voordelig zijn. Als werkgever mag je onder bepaalde voorwaarden een belastingvrije kilometervergoeding geven aan medewerkers die samen reizen. Welke mogelijkheden er zijn, hangt af van wie het carpoolen organiseert en of er gebruik wordt gemaakt van een privéauto of een auto van de zaak. Carpoolen met […]
De groei van het aantal bedrijven in Nederland is het laagste in tien jaar. Steeds meer ondernemers stoppen, terwijl het aantal starters blijft dalen. Opvallend is dat wie wel begint, steeds vaker kiest voor een bv. Toch is die rechtsvorm geen garantie tegen schijnzelfstandigheid, waarschuwt de Kamer van Koophandel (KVK). Lage groei bedrijven in 2025: […]
De zomer is in volle gang en met de oplopende temperaturen is een koud drankje of een ijsje op de werkvloer meer dan welkom. Veel werkgevers willen hun team graag verrassen met iets verfrissends. Maar hoe zit het fiscaal eigenlijk? Wanneer is zo’n traktatie onbelast? Traktatie op de werkplek is onbelast Goed nieuws: trakteer je […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk