Verandering biedt kansen
Home / Nieuws / De belangrijkste belastingwijzigingen in 2025 en daarna
De Eerste Kamer heeft het pakket Belastingplannen 2025 aangenomen. Eerder stemde ook de Tweede Kamer al in. We hebben een aantal belangrijke en opvallende belastingwijzigingen in 2025 en komende jaren voor je op een rij gezet en toegelicht.
Sinds 1 januari 2024 is het uniforme tarief van box 2 vervangen door twee tarieven. Voor ontvangen dividenden en andere inkomsten in box 2 verandert dit in 2025:
2024: • Tot € 67.000 (€ 134.000 voor fiscale partners) > 24,5% • Het meerdere > 33%
2025: • Tot € 67.804 (€ 135.608 voor fiscale partners) > 24,5% • Het meerdere > 31%
Per 1 januari 2025 geldt een nieuwe, verlaagde eerste schijf in box 1. Dit zorgt voor een gerichtere lastenverlichting bij met name middeninkomens.
2024: • Tot € 75.518 > 36,97% • Over het meerdere > 49,5%
2025: • Tot € 38.441 > 35,82% • Tot € 76.817 > 37,48% • Over het meerdere > 49,5%
De aftrek van vervoerskosten bij ziekte naar een medisch hulpverlener of apotheek wijzigt vanaf 2025.
2024: • Aftrek van werkelijke vervoerskosten
2025: • Aftrek van autokosten van € 0,23 per kilometer • Aftrek van werkelijk gemaakte parkeer-, tol- en veergelden • Aftrek van werkelijk gemaakte taxi- of openbaar vervoerkosten • Voor ernstig zieken en invaliden voor extra vervoerskosten alleen nog een vast bedrag van € 925 per jaar
Met ingang van 2025 is de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR) voor de loonsom tot € 400.000 iets ruimer. Dit betekent dat je meer belastingvrij kunt verstrekken aan medewerkers.
2024: • Loonsom tot € 400.000 > 1,92% • Over het meerdere > 1,18% • Overschrijding van de vrije ruimte > Eindheffing van 80%
2025: • Loonsom tot € 400.000 > 2% • Over het meerdere > 1,18% • Overschrijding van de vrije ruimte > Eindheffing van 80%
Per 2027 verruimt de vrije ruimte voor de loonsom tot € 400.000 verder naar 2,16% (en handhaving van 1,18% over het meerdere).
Via de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) kun je als werkgever een tegemoetkoming ontvangen in de kosten van innovatieve werkzaamheden. De hoogte van de tegemoetkoming is afhankelijk van de kosten van innovatie en of je bedrijf een startende onderneming is of niet.
2024: • Kosten tot € 350.000 > 32% (40% voor starters) • Voor het meerdere > 16%
2025: • Kosten tot € 380.000 > 36% (50% voor starters) • Voor het meerdere > 16%
In totaal is er in 2025 voor de WBSO € 100 miljoen extra beschikbaar. Hierdoor stijgt het totale budget naar ruim € 1,6 miljard.
Er zijn een flink aantal wijzigingen voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) per 2025 en 2026.
2025: • Geen doelmatigheidsmarge meer • Keuzevermogen op de schop • Ruimere vrijstelling voor kleine ondernemingen • Minimumleeftijd bij schenking • Verkorting voortzettingstermijn BOR
2026: • Alleen reguliere aandelen tellen mee • Aanpak van ‘rollatorinvesteringen’ • Antimisbruikmaatregelen om dubbele toepassing van de BOR tegen te gaan
Weten hoe dit precies zit? Lees het blog over de veranderingen in de BOR en DSR van fiscalist Han Schut.
Per 2025 gaat de vrijstelling groene beleggingen in box 3 omlaag en per 2027 wordt deze afgeschaft. Ook de heffingskorting wordt eerst verlaagd en daarna afgeschaft.
2024: • Vrijstelling van max. € 71.251 • Heffingskorting van het op 1 januari vrijgestelde bedrag van 0,7%
2025: • Vrijstelling van max. € 26.312 (€ 52.624 voor fiscale partners) • Heffingskorting van het op 1 januari vrijgestelde bedrag van 0,1%
De vrijstelling en heffingskorting blijven in 2026 nog bestaan, maar worden met ingang van 1 januari 2027 volledig afgeschaft.
Werknemers die naar Nederland komen en voldoen aan de criteria, kunnen aanspraak maken op de 30%-regeling. Hierdoor ontvangen zij een maximum percentage van hun salaris onbelast. Per 1 januari 2027 gaat dit constant forfait omlaag. De termijn voor de regeling blijft wel maximaal vijf jaar.
2024: • Max. 30% van het salaris onbelast • Salarisnorm € 46.107 • Salarisnorm voor medewerkers < 30 jaar met masterdiploma € 35.048
2025: • Max. 30% van het salaris onbelast • Salarisnorm € 46.660 • Salarisnorm voor medewerkers < 30 jaar met masterdiploma € 35.468
Let op! Voor medewerkers die uitsluitend ná 1 januari 2024 gebruik maakte van de 30%-regeling geldt vanaf 2027 een nieuwe verhoogde salariseis.
2027: • Max. 27% van het salaris onbelast • Salarisnorm € 50.436 • Salarisnorm voor medewerkers < 30 jaar met masterdiploma € 38.338
Per 1 januari 2026 geldt er geen verlaagd btw-tarief van 9% meer voor logies (hotels, vakantiewoningen en stacaravans). Het algemene btw-tarief van 21% gaat dan gelden. Uitzondering zijn kampeerterreinen. Deze blijven onder het verlaagde btw-tarief van 9% vallen.
Let op! De aanpassing van het btw-tarief is afhankelijk van het moment waarop je de overnachting geniet en niet van het moment van betalen. Op vooruitbetalingen in 2025 voor overnachtingen in 2026 moet je dus gewoon al 21% btw betalen.
Voor investeringsdiensten van minimaal € 30.000 geldt vanaf 2026 een btw-herzieningsregeling. Dit betekent grofweg dat je deze investeringsdiensten in het jaar van ingebruikname en de vier daaropvolgende jaren moet volgen. Wijzigt in die periode het gebruik voor btw-belaste en/of btw-vrijgestelde prestaties, dan verandert de btw-aftrek op de investeringsdienst.
Weten hoe dit precies zit? Lees het blog over btw-herziening van fiscalist Tarik Jansen.
Het algemene tarief van de overdrachtsbelasting gaat per 1 januari 2026 omlaag naar 8% (in 2024 10,4%) voor woningen die niet vallen onder het tarief van 2% of de startersvrijstelling voor eigen woningen.
Via de salderingsregeling verreken je nu nog je teruggeleverde elektriciteit wordt met je verbruikte elektriciteit. Met ingang van 1 januari 2027 is er geen salderingsregeling meer. Wél moeten energieleveranciers vanaf dat moment een redelijke vergoeding betalen voor jouw teruggeleverde elektriciteit. Die redelijke vergoeding kan tot en met 1 januari 2030 nooit minder bedragen dan 50% van de overeengekomen prijs die je voor de levering van elektriciteit betaalt.
Bron: SRA
Actueel
Nieuw Stolwijk Kelderman Deventer officieel geopend
Fiets van de zaak – Alles over bijtelling en onbelast vergoeden
Vanaf 1 juli strengere eisen overdrachtsbelasting bij juridische splitsing
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Afgezwakte CSRD-regelgeving – een doodsteek voor de duurzame transitie? Nee, in tegendeel. Juist nu zien we steeds sterker de meerwaarde van duurzaam ondernemen. De ondernemers en organisaties die écht geloven in transparantie en werk willen maken van hun toekomstbestendigheid gaan (vrijwillig) door. Voor hen is er de VSME-standaard met praktische en haalbare kaders voor duurzaamheidsrapportage. […]
Gisteren openden we officieel ons nieuwe kantoor in Deventer. Met extra werk- en overlegruimte voor verdere groei en verankering van Stolwijk Kelderman (SK) en heel Stolwijk Kennisnetwerk (SKN) in Oost-Nederland. “Een uitdagende maar zeker haalbare ambitie”, aldus Bart Kuipers, accountant bij Stolwijk Kelderman Deventer. Daar waar anderen de regio verlaten kiest SKN met volle overtuiging […]
Nu de zon zich weer vaker laat zien, is het hét moment om medewerkers – of jezelf als dga – te stimuleren vaker de fiets te pakken. Met een fietsregeling en fiets van de zaak combineer je vitaliteit met fiscale voordelen. Hoe zit dat precies? We zetten de regels voor je op een rij. Bijtelling […]
Overweeg je vastgoed over te dragen via een juridische splitsing? Let op: vanaf 1 juli 2025 gelden strengere eisen overdrachtsbelasting en vrijstelling hiervan. Wil je nog profiteren van de huidige regels? Kom dan nu meteen in actie. Momenteel geldt dat je bij een juridische splitsing vrijstelling kunt krijgen van overdrachtsbelasting, mits de splitsing niet primair […]
Het podium vragen past niet bij Diana Aalderink, bestuurder en aandeelhouder van Stolwijk Kelderman (SK) en Stolwijk Kennisnetwerk (SKN). Sommige gelegenheden – zoals een 25-jarig werkjubileum – vragen volgens collega’s echter om welverdiende aandacht. Dus vierden we Diana’s jubileum op 27 maart 2025 met familie en alle collega’s in theater Amphion in Doetinchem. Inclusief een […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk