Advieswijzer Bestelauto van de zaak in 2026: fiscale regels, bijtelling en belastingvoordelen

De bestelauto is voor veel ondernemers een onmisbaar bedrijfsmiddel. Tegelijk is het ook een voertuig waaraan flink wat fiscale regels kleven: van bijtelling en investeringsaftrek tot motorrijtuigenbelasting en zero-emissiezones. Als werkgever of ondernemer is het goed om te weten welke voordelen je kunt benutten en wanneer je juist moet oppassen. In deze advieswijzer zetten we alle relevante regelingen voor 2026 voor je op een rij.

Wat is een bestelauto? De fiscale definitie

Niet elke auto die gebruikt wordt voor goederenvervoer, valt fiscaal automatisch als bestelauto. Er bestaan verschillende typen bestelauto’s, zoals voertuigen met een open laadbak, een verhoogd dak of een dubbele cabine. Per type gelden andere inrichtingseisen, onder meer ten aanzien van zijruiten in de laadruimte.

Bestelauto’s mogen soms één zijruit rechts in de laadruimte hebben. Heeft de auto er van fabriekswege meer, dan moeten die worden verwijderd en vervangen door ondoorzichtige, vormvaste panelen die onverbrekelijk met de carrosserie zijn verbonden. De Belastingdienst staat toe dat het ondoorzichtige materiaal aan de binnenkant van de carrosserie wordt bevestigd, zonder verwijdering van de buitenste ruit. Dat scheelt onnodige kosten.

Voor een volledig overzicht van alle inrichtingseisen per type bestelauto, raadpleeg de website van de Belastingdienst. Let op: voldoet je bestelauto niet aan de inrichtingseisen, dan gelden ook de fiscale faciliteiten niet.

Aanschaf: welke investeringsregelingen kun je benutten?

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Als de bestelauto tot het ondernemingsvermogen behoort, heb je bij aanschaf recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De KIA geldt zowel voor nieuwe als gebruikte bestelauto’s en bedraagt maximaal 28% van het investeringsbedrag. Het te investeren bedrag moet meer dan € 2.900 en niet meer dan € 398.236 zijn.

MIA voor de bestelauto op waterstof

Koop je in 2026 een nieuwe bestelauto op waterstof, dan kun je bovenop de KIA ook nog 45% milieu-investeringsaftrek (MIA) claimen. De MIA wordt berekend over 90% van het investeringsbedrag, met een maximum van € 125.000. Voor een bestelauto van € 75.000 betekent dat een MIA-grondslag van € 67.500.

Bijtelling bestelauto: wanneer geldt die wel of niet?

Als je een bestelauto ter beschikking stelt aan een medewerker of als ondernemer zelf gebruikt, heb je in beginsel te maken met bijtelling. Er zijn echter verschillende situaties waarin de bijtelling niet van toepassing is.

Geen bijtelling bij maximaal 500 km privé

Kan bewezen worden dat de bestelauto niet meer dan 500 kilometer privé is gebruikt in een jaar, dan blijft de bijtelling achterwege. Een rittenregistratie is niet verplicht, maar wel sterk aan te raden. Voor medewerkers bestaat de mogelijkheid een ‘verklaring geen privégebruik’ aan te vragen. Beschik je als werkgever over deze verklaring en zijn er geen aanwijzingen dat de medewerker zich er niet aan houdt, dan hoef je in de loonadministratie geen bijtelling te verwerken. Een eventuele correctie wordt dan bij de medewerker neergelegd.

Voor ondernemers in de inkomstenbelasting is het aanvragen van zo’n verklaring niet mogelijk.

Geen bijtelling bij uitsluitend zakelijk gebruik

Gebruik je de bestelauto uitsluitend zakelijk, dan kun je een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ aanvragen bij de Belastingdienst. Je hoeft dan geen rittenregistratie bij te houden. Wel kan de Belastingdienst fysiek controleren of de bestelauto inderdaad niet privé wordt gebruikt. Let op: bij deze verklaring geldt de grens van 500 kilometer privé niet. Zelfs even omrijden om je kind op te halen bij de kinderopvang is niet toegestaan.

Geen bijtelling bij bijna uitsluitend goederenvervoer

Een bestelauto die te smerig is om privé te gebruiken, die slechts één zitplaats heeft of waarbij de bijrijder noodzakelijk is voor het laden en lossen, wordt geacht bijna uitsluitend geschikt te zijn voor goederenvervoer. In dat geval is de standaardbijtelling niet van toepassing. Wordt de bestelauto toch privé gebruikt, dan moet het privévoordeel worden berekend op basis van de kilometerkostprijs vermenigvuldigd met het aantal privékilometers.

Andere situaties zonder bijtelling

De bijtelling geldt ook niet als privégebruik is verboden én actief wordt gecontroleerd, waarbij een aanzienlijke sanctie volgt bij overtreding. Ook als privégebruik feitelijk onmogelijk is, bijvoorbeeld doordat de sleutels ’s avonds worden ingeleverd of de bestelauto op een afgesloten terrein staat, geldt geen bijtelling.

Tot slot: bij doorlopend afwisselend gebruik door meerdere personeelsleden, als het privégebruik daardoor moeilijk is vast te stellen, geldt geen individuele bijtelling. In dat geval betaalt de werkgever via eindheffing € 451 per bestelauto. Dit doorlopend afwisselend gebruik moet wel voortvloeien uit de aard van het werk.

Toch bijtelling? Dit zijn de percentages

Is geen van de bovenstaande uitzonderingen van toepassing, dan geldt de bijtellingsregeling. Het percentage is afhankelijk van het jaar van eerste tenaamstelling en blijft 60 maanden van kracht.

Voor 2026 gelden de volgende percentages:

• Niet-elektrische bestelauto: 22% van de cataloguswaarde.
• Volledig elektrische bestelauto: 18% over de cataloguswaarde tot € 30.000 en 22% over het meerdere.
• Bestelauto op waterstof of zonne-energie: 18% in 2026 en 20% in 2027, over de gehele cataloguswaarde. Vanaf 2028 geldt 22% over de gehele cataloguswaarde.

Vereenvoudigde rittenregistratie

Heeft een medewerker dagelijks veel ritten met de bestelauto, dan kan een volledige rittenregistratie een grote administratieve last zijn. In dat geval mag de medewerker het bewijs leveren via een combinatie van een vereenvoudigde rittenregistratie en de zakelijke adressen in de projectadministratie van de werkgever. Leg dit schriftelijk vast, inclusief de afspraak dat privégebruik tijdens werk- en lunchtijd niet is toegestaan.

BPM: belasting bij aanschaf

Bij de aanschaf van een nieuwe bestelauto betaal je bpm op basis van de CO2-uitstoot en de nettocatalogusprijs. Voor voertuigen zonder CO2-uitstoot geldt geen bpm. Houd er rekening mee dat ondernemers sinds 1 januari 2025 niet langer in aanmerking komen voor een bpm-vrijstelling bij aanschaf van een bestelauto.

Motorrijtuigenbelasting: lager tarief voor ondernemers

Als ondernemer betaal je onder voorwaarden een lager mrb-tarief voor de bestelauto. De belangrijkste voorwaarde is dat je de bestelauto voor meer dan 10% zakelijk gebruikt. Je moet dit desgevraagd aannemelijk kunnen maken. Een rittenregistratie is daarvoor niet vereist.

Voor elektrische auto’s geldt nog een korting op het normale mrb-tarief: 30% in 2026, 2027 en 2028. In 2029 daalt die korting naar 25% en vanaf 2030 vervalt deze volledig. Voor emissieloze bestelauto’s geldt in 2026 geen korting meer op het normale mrb-tarief. De gewichtscorrectie van 125 kg is per 2026 eveneens afgeschaft, waardoor je meer mrb betaalt.

Zero-emissiezones: let op als je in de stad rijdt

Steeds meer gemeenten voeren zero-emissiezones in. In die zones mogen alleen elektrische bestelauto’s en trucks rijden. Rijd je met een bestelauto met verbrandingsmotor een zone binnen, dan riskeer je een boete van minimaal € 120, exclusief administratiekosten. Controleer voor je onderneming welke gemeenten al een zone hebben ingevoerd en of jouw rijroutes daar doorheen gaan.

Pseudo-eindheffing fossiele auto’s vanaf 2027

Vanaf 2027 betalen werkgevers die een fossiele personenauto ter beschikking stellen aan personeel een extra heffing van 12% van de cataloguswaarde per jaar. De bestelauto valt buiten deze regeling. Het ter beschikking stellen van een bestelauto leidt in 2027 dus niet tot extra kosten via de pseudo-eindheffing.

Praktische aandachtspunten voor werkgevers

• Controleer of je bestelauto aan de inrichtingseisen voldoet voordat je fiscale faciliteiten toepast.
• Vraag tijdig een ‘verklaring geen privégebruik’ of ‘verklaring uitsluitend zakelijk gebruik’ aan als dat past bij de situatie van de medewerker.
• Leg afspraken over privégebruiksverbod en sancties schriftelijk vast.
• Meld investeringen in een bestelauto op waterstof tijdig aan bij de RVO als je gebruik wilt maken van de MIA.
• Houd bij of jouw zakelijke rijroutes zero-emissiezones kruisen en bereid je tijdig voor op elektrisch rijden.

Wil je weten hoe de bestelauto past binnen je totale wagenpark en fiscale strategie? Neem dan gerust contact met ons op.

Disclaimer

Hoewel bij de samenstelling van dit artikel de uiterste zorg is nagestreefd, wordt geen aansprakelijkheid aanvaard voor onvolledigheden of onjuistheden. Vanwege het algemene karakter van dit artikel is het niet bedoeld om alle informatie te verschaffen die noodzakelijk is voor het nemen van financiële beslissingen.

Bron: SRA