Prinsjesdag 2024: welke fiscale wijzigingen zijn al bekend?

Op Prinsjesdag (dinsdag 17 september) krijgen we inzage in het Belastingplan 2025 en andere kabinetsplannen. Toch is er al het een en ander bekend. We hebben de wijzigingen voor (salaris)administrateurs, waarvan we sterk vermoeden dat ze per 1 januari 2025 gaan gelden, voor je op een rij gezet.    

Hoewel we het sinds de start van het nieuwe kabinet nog moeten doen met “slechts” een hoofdlijnenakkoord, durven we, op basis van wat er tot dusver bekend is, te zeggen dat er voor (salaris)administrateurs niet schrikbarend veel zal veranderen per 1 januari 2025.

Maatregelen voor loonheffing

Maatregelen van het pakket Belastingplan 2025 met impact op loonheffingengebied zijn onder meer:

• Verlaging aangrijpingspunt toptarief inkomstenbelasting met € 557
• Terugdraaien doorwerking verhoging wettelijk minimumloon op de arbeidskorting
• Specifiek forfait voor bestelauto’s waarvan CO2-uitstootgegevens ontbreken (bpm)
• Aanpassing Wet IB 2001 om afspraken over heffingsrecht thuiswerkdagen in wijzigingsprotocol op Belastingverdrag Nederland-Duitsland te kunnen effectueren

Verdere nu al bekende wijzigingen

Wat verder nu al bekend is over wijzigingen die (naar verwachting) per 1 januari 2025 in werking treden:

1. Premies WGA en ZW

UWV heeft medio juli 2024 de nieuwe premiepercentages voor de WGA en de Ziektewet per 1 januari 2025 al bekend gemaakt:

• Het gemiddelde premiepercentage voor de WGA 2025 stijgt ten opzichte van 2024 van 0,77% naar 0,83%. Het gemiddelde premiepercentage voor de Ziektewet stijgt van 0,45% in 2024 naar 0,50% in 2025.
• De voorgenomen premiepercentages sociale verzekeringen voor 2025 (o.m. AOW, Anw, AWf, Ufo, Aof e.d.) komen in de Begroting SZW 2025 die op Prinsjesdag (17 september 2024) wordt gepubliceerd.

2. Handhavingsmoratorium per 2025 opgeheven

Het voornemen is om het handhavingsmoratorium per 1 januari 2025 op te heffen. De Belastingdienst gaat dan weer handhaven op schijnzelfstandigheid.

3. Lage-inkomensvoordeel vervalt

Het lage-inkomensvoordeel (LIV) verdwijnt per 1 januari 2025. Het geld dat vrijkomt met de afschaffing van het LIV wordt onder meer gebruikt voor het structureel maken van het ‘loonkostenvoordeel doelgroep banenafspraak’.

4. 30%-herzieningssituatie breder

Op 24 april 2024 is het Besluit ingediend om het Besluit Wfsv te wijzigen, om daarmee de uitzondering op de herzieningssituatie voor de lage premie ten gunste van het Algemeen Werkloosheidsfonds te verbreden. Dit is op 14 mei 2024 in de Staatscourant gepubliceerd en treedt per 1 januari 2025 in werking.

De grens van een gemiddelde arbeidsomvang van 35 uur of meer per week wordt aangepast naar een gemiddelde arbeidsomvang van meer dan 30 uur per week.

5. Kinderopvangtoeslag

Een ontwerpbesluit verhoogt de kinderopvangtoeslag in 2025 voor huishoudens met een gezamenlijk inkomen tussen ongeveer € 29.400 en € 159.200. Dit maakt kinderopvang betaalbaarder voor middeninkomens, stimuleert (meer) werken en zorgt ook voor meer zekerheid over de toeslag.

6. Versobering 30%-regeling teruggedraaid?

De 30%-regeling is versoberd per 1 januari 2024. Bij de behandeling van het Belastingplan 2024 is een motie ingediend die de regering verzoekt om de voorgenomen evaluatie van de 30%-regeling naar voren te halen. Bovendien is gevraagd om op basis van deze evaluatie in het Belastingplan 2025 te komen met een alternatief dat minder schadelijk uitpakt voor de economie. Het is nog onduidelijk of er alternatieve maatregelen in het Belastingplan 2025 komen te staan.

7. Bijtelling omhoog

De bijtelling voor volledig elektrische auto’s stijgt per 1 januari 2025 van 16 procent naar 17 procent. De bijtellingsgrens blijft € 30.000.

8. Transitieplan

De Wet toekomst pensioenen is op 1 juli 2023 in werking getreden. Sociale partners of werkgevers die hun pensioenregelingen laten uitvoeren door een pensioenfonds moeten uiterlijk per 1 januari 2025 arbeidsvoorwaardelijke afspraken hebben gemaakt en een besluit hebben genomen of er wel of niet een verzoek tot invaren wordt gedaan. Daarnaast moet er een transitieplan zijn opgesteld.

Bron: Fiscaal Vanmorgen