Jubileumuitkering onbelast: wanneer mag dat wel en wanneer niet?

Een jubileumuitkering is een mooie manier om een medewerker te bedanken voor jarenlang dienstverband. Maar hoe zit het met de belasting? Als werkgever mag je de jubileumuitkering onder bepaalde voorwaarden onbelast uitkeren. Voldoe je niet aan alle regels, dan betaalt de medewerker wél belasting over het bedrag.

Wanneer geldt de diensttijdvrijstelling?

De Belastingdienst noemt dit de diensttijdvrijstelling. Die geldt alleen als de jubileumuitkering aan drie voorwaarden voldoet:

1. De medewerker is minimaal 25 jaar of 40 jaar in dienst.
2. De uitkering is eenmalig.
3. De uitkering is maximaal het fiscale loon over één maand.

Voldoe je aan deze drie eisen, dan is de uitkering onbelast en hoeft die niet op de loonstrook te staan.

Wat betekent ‘25 of 40 jaar in dienst’ precies?

De grens van 25 of 40 jaar is hard. Ontbreekt er één dag, dan geldt de vrijstelling niet. Ook eerdere dienstverbanden bij dezelfde werkgever tellen mee, zolang er sprake was van betaald werk. Tijdelijke werkloosheid mag je meerekenen, mits de medewerker in die periode niet elders werkte.

Heeft iemand eerst via een uitzendbureau gewerkt, dan tellen die jaren níet mee. Dienstjaren bij een andere werkgever mag je alleen meetellen als sprake is van een overgang van onderneming, een concernverhouding of als je de diensttijd volgt die de pensioenuitvoerder hanteert.

Hoe vaak mag je de vrijstelling toepassen?

De vrijstelling mag je maximaal twee keer gebruiken:

• één keer bij een 25-jarig dienstverband;
• één keer bij een 40-jarig dienstverband.

Heb je de vrijstelling bij 25 jaar niet gebruikt, dan mag je bij 40 jaar zelfs twee keer vrijstellen.

Hoe bereken je het maximale vrijgestelde bedrag?

De maximale vrijstelling is het fiscale loon over één maand. Dat is het loon uit kolom 14 van de loonstaat, inclusief:

• 1/12 van de vakantiebijslag;
• 1/12 van vaste bijzondere beloningen;
• 1/12 van het keuzebudget volgens cao of arbeidsovereenkomst.

Bij deeltijders geldt het deeltijdloon als uitgangspunt, ook als de uitkering gebaseerd is op een voltijdloon.

Mag de uitkering ook in natura?

Ja, de uitkering mag bestaan uit geld of goederen. Als je voldoet aan de drie hoofdvoorwaarden, is de diensttijdvrijstelling van toepassing — ongeacht de vorm.

Wat als de uitkering hoger is dan één maandloon?

Dan is het deel boven het maandloon belast loon. Je kunt dit als werkgever wel aanwijzen als eindheffingsloon binnen de werkkostenregeling (WKR). Let op: bij overschrijding van de vrije ruimte betaal je 80 procent eindheffing.

En als niet aan de voorwaarden wordt voldaan?

Dan wordt de uitkering wél belast. Je kunt deze nog steeds aanwijzen als eindheffingsloon binnen de WKR, maar dan moet de uitkering gebruikelijk zijn. De Belastingdienst ziet bedragen tot € 2.400 per medewerker per jaar als gebruikelijk.

Afschaffing jubileumuitkering in zicht?

De regeling voor de diensttijdvrijstelling is negatief geëvalueerd. Er wordt dus nagedacht over aanpassing of afschaffing. Voorlopig blijft de vrijstelling echter bestaan en kun je deze nog toepassen bij medewerkers die 25 of 40 jaar in dienst zijn.

Meer weten?

Bekijk de officiële uitleg in het Handboek Loonheffingen 2025 van de Belastingdienst.

Bron: Salaris Vanmorgen