Verandering biedt kansen
Home / Nieuws / false
In 1998 heb ik een kapitaalverzekering afgesloten waarvoor ik jaarlijks premie heb betaald. In 2016 ontvang ik een uitkering op deze kapitaalverzekering. Ben ik belasting verschuldigd over de uitkering?
Dat is een vraag die niet zo eenvoudig te beantwoorden is. De gevolgen voor de uitkering kunnen heel divers zijn. Eén en ander is afhankelijk van onder meer het jaar waarin de kapitaalverzekering is afgesloten, de afspraken in de polis, de premies die u heeft betaald en of u de kapitaalverzekering ongemoeid heeft gelaten of mogelijk nog wijzigingen heeft aangebracht.
Let op! Heeft u gebruik gemaakt van de mogelijkheid om uw kapitaalverzekering om te zetten in een kapitaalverzekering eigen woning (KEW), dan gelden andere regels en geldt het hierna volgende niet.
Voor kapitaalverzekeringen die op 31 december 2000 al bestonden geldt grofweg dat de wettelijke bepalingen zoals deze golden op 31 december 2000 van toepassing blijven. Dit betekent dat deze kapitaalverzekeringen belast zijn in box 1. Bij uitkering wordt het verschil tussen de uitkering en de betaalde premie(s) daarom in box 1 belast.
Hierop geldt echter een uitzondering indien voor de kapitaalverzekering onder de op 31 december 2000 geldende wettelijke bepalingen recht bestond op een uitkeringsvrijstelling. Of hierop recht bestaat zal onder meer afhankelijk zijn van het aantal premiebetalingen, de variatie in de hoogte van de premie en de hoogte van de uitkering. Bestaat recht op de uitkeringsvrijstelling dan wordt de waarde van de kapitaalverzekering gedurende de looptijd belast in box 3. Dit betekent niet dat bij uitkering deze volledig belastingvrij is. Bij uitkering moet namelijk bepaald worden of op grond van oude regels het bedrag volledig vrijgesteld is of misschien toch nog tot een belast deel leidt. In het laatste geval zal dit belaste deel belast zijn in box 1.
Let op! Voor kapitaalverzekeringen die voor 15 september 1999 tot stand zijn gekomen, geldt in box 3 een gezamenlijke vrijstelling van totaal € 123.428. Dit betekent dat pas vanaf het moment dat de totale waarde van deze kapitaalverzekeringen hoger is dan € 123.428, u hierover belasting verschuldigd bent in box 3.
Tip: Voor kapitaalverzekeringen gelden veel verschillende regimes met verschillende fiscale gevolgen. Neem contact op met onze adviseurs om u te laten informeren over de specifieke gevolgen van uw kapitaalverzekering.
Actueel
Special Miljoenennota 2025 – De voorgestelde maatregelen
10 tips voor duurzaamheid in het mkb
Versobering 30%-regeling teruggedraaid naar 27%
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Het kabinet presenteerde op Prinsjesdag 2024 de Miljoenennota 2025 en dus ook het Belastingplan 2025. In onze special vind je de voorstellen van het kabinet, die de komende periode in het parlement worden behandeld. De voorgestelde maatregelen gaan in per 1 januari 2025, tenzij anders vermeld. Download de Special Miljoennota 2025 Tarieven Belastingverlagingen voor middeninkomens […]
In de huidige krappe arbeidsmarkt is ‘die ene’ die precies past bij jouw vacature nagenoeg onvindbaar. Steeds belangrijker wordt daarom het ontwikkelpotentieel van een sollicitant. Wat kan diegene uiteindelijk voor jouw organisatie gaan betekenen? En daar kan een assessment je bij helpen. Door Sanneke Peters, HR-consultant/Psycholoog Niet eerder was het zo’n uitdaging om aan personeel […]
‘Duurzaamheid’ is niet meer weg te denken is. Je hoort de term constant en overal: op televisie, in politieke debatten en zelfs langs de lijn van het voetbalveld. Maar wat betekent duurzaamheid in het mkb? En wat moet of kun je met de CSRD? Ik heb 4 vragen voor je beantwoord en de voordelen op […]
Purchasing a holiday home in the Netherlands can be an appealing investment for personal use and for generating extra income from rental property. However, there are some tax implications that you should keep in mind, particularly when it comes to income tax and VAT. I have provided a summary of four key issues to pay […]
Wist je dat duurzaamheid gaat over meer dan het milieu? Sociale aspecten en goed bestuur zijn net zo belangrijk. Zeker als je vragen krijgt vanuit je keten van leveranciers of afnemers, omdat zij CSRD-plichtig zijn of vanuit beleid voorkeur geven aan duurzame samenwerkingspartners. Daarom 10 tips voor duurzaamheid, waarmee je ook in het mkb verder […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk