Verandering biedt kansen
Home / Nieuws / Dga-taks: Ook banklening kan meetellen voor drempel excessief lenen
Een dga die boven een bepaald maximumbedrag leent van de eigen bv, betaalt hierover sinds 2023 belasting. Dit wordt ook wel de dga-taks genoemd. Goed om te weten: Ook als je als dga leent van een bank kan dit, onder omstandigheden, meetellen voor het drempelbedrag van de dga-taks.
Een dga met schulden aan zijn bv(‘s) die op 31 december 2024 hoger zijn dan € 500.000 kan in 2024 met de fiscale gevolgen van de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap te maken krijgen. In 2023 lag de drempel nog bij € 700.000.
Ook schulden van de fiscale partner van de dga tellen mee. De Belastingdienst telt die op bij de schulden van de dga in de beoordeling of het maximumbedrag van € 500.000 wordt overschreden en je belasting (dga-taks) moet betalen.
Ook tellen voor de beoordeling van de dga-taks drempel van € 500.000 alle civielrechtelijke schuldverhoudingen en verplichtingen mee, inclusief indirecte schulden. Dat betekent dat als een dga alleen een lening of hypotheek bij een bank kan afsluiten als de bv daarvoor borg staat, die lening of hypotheek bij de bank meetelt in het schuldenbedrag voor de dga-taks.
Een dga die in 2023 de dga-taks wilde voorkomen, liep hier ook tegenaan. De dga had in 2023 in totaal € 900.000 geleend van zijn bv. In 2023 bedroeg de drempel nog € 700.000 in plaats van de € 500.000 in 2024. De lening van de dga lag in 2023 daarom € 200.000 boven de drempel.
De dga wilde € 200.000 lenen bij een bank, om vóór 31 december 2023 af te lossen op de lening van € 900.000 van zijn bv. De bv wilde het aflossingsbedrag gebruiken voor de aankoop van onroerend goed. De bank eiste dat de bv een recht van hypotheek verstrekte op het onroerend goed. Zonder die hypotheekverstrekking wilde de bank de € 200.000 niet lenen aan de dga.
Belastingdienst: banklening telt mee voor dga-taks
De Belastingdienst oordeelde dat in deze situatie de schulden aan de bv in het kader van de dga-taks nog steeds € 900.000 bedroegen. De lening van € 200.000 van de bank werd namelijk ook aangemerkt als een schuld van de dga aan de bv, omdat de bv hypotheek moest verstrekken voor deze lening.
Daar waar de dga aan de ene kant dus € 200.000 afloste op zijn lening bij zijn bv, kwam er aan de andere kant € 200.000 aan schuld bij.
Belangrijk: Had de bank in dit geval de lening ook verstrekt zonder borgstelling of hypotheekverstrekking van de bv, dan had de lening van de bank aan de dga niet meegeteld voor de drempel van € 700.000 in 2023. In dat geval had de dga wel de dga-taks in 2023 kunnen voorkomen.
Meer lezen over de dga-taks, veranderingen in de Wet excessief lenen voor 2024 en eventuele gevolgen? Lees het blog van fiscalist Joreen Stegeman met antwoorden op veel gestelde vragen.
Bron: SRA
Actueel
RVU-drempelvrijstelling 2026: zo werkt eerder stoppen met werken voor werkgevers
Top 10 wijzigingen voor de werkgever 2026: dit moet je nú weten en voorbereiden
Kamer steunt nieuw box 3-stelsel maar is kritisch
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
De RVU-drempelvrijstelling 2026 biedt werkgevers opnieuw ruimte om medewerkers met zwaar werk eerder te laten stoppen zonder extra belasting. Voor veel organisaties is dit een belangrijk instrument om duurzame inzetbaarheid en sociaal beleid vorm te geven. Maar hoe werkt de regeling precies, wat zijn de voorwaarden en waar moet je als werkgever rekening mee houden? […]
2026 brengt opnieuw belangrijke fiscale en arbeidsrechtelijke wijzigingen met zich mee. Als werkgever of ondernemer krijg je te maken met aanpassingen in loonheffingen, auto van de zaak, zzp-handhaving, minimumloon en regelingen zoals de WKR en loonkostenvoordelen. In dit artikel lees je wat de top 10 wijzigingen voor de werkgever 2026 concreet betekenen, waar de risico’s […]
Maandag 19 januari 2026 werd duidelijk: een meerderheid van de Tweede Kamer is vóór de nieuwe opzet van het box 3-stelsel en belastingheffing over het rendement op vermogen. Van harte gaat dit echter niet. De meeste partijen zijn voor omdat alternatieven complex zijn en uitstel de staatskas veel geld kost. Nieuwe wet box 3 is […]
De Special Lonen 2026 staat voor je klaar! Dé complete gids voor werkgevers en HR-professionals die grip willen houden op loon, premies en wet- en regelgeving. De regels rondom loon en personeel blijven veranderen. Met de Special Lonen 2026 heb je één actueel en betrouwbaar naslagwerk in handen, zodat je niets over het hoofd ziet en […]
Sinds 1 januari 2026 geldt de nieuwe cao voor uitzendkrachten. Deze cao loopt drie jaar en heeft directe gevolgen voor werkgevers die werken met uitzendkrachten. De kern van de wijziging: inlenersbeloning is vervangen door gelijkwaardige beloning. Dat vraagt meer inzicht, meer afstemming en een andere manier van aanleveren van arbeidsvoorwaarden. In dit artikel lees je […]
© 2026 - Stolwijk Kennisnetwerk