Verandering biedt kansen
Home / Nieuws / Dga-taks: Ook banklening kan meetellen voor drempel excessief lenen
Een dga die boven een bepaald maximumbedrag leent van de eigen bv, betaalt hierover sinds 2023 belasting. Dit wordt ook wel de dga-taks genoemd. Goed om te weten: Ook als je als dga leent van een bank kan dit, onder omstandigheden, meetellen voor het drempelbedrag van de dga-taks.
Een dga met schulden aan zijn bv(‘s) die op 31 december 2024 hoger zijn dan € 500.000 kan in 2024 met de fiscale gevolgen van de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap te maken krijgen. In 2023 lag de drempel nog bij € 700.000.
Ook schulden van de fiscale partner van de dga tellen mee. De Belastingdienst telt die op bij de schulden van de dga in de beoordeling of het maximumbedrag van € 500.000 wordt overschreden en je belasting (dga-taks) moet betalen.
Ook tellen voor de beoordeling van de dga-taks drempel van € 500.000 alle civielrechtelijke schuldverhoudingen en verplichtingen mee, inclusief indirecte schulden. Dat betekent dat als een dga alleen een lening of hypotheek bij een bank kan afsluiten als de bv daarvoor borg staat, die lening of hypotheek bij de bank meetelt in het schuldenbedrag voor de dga-taks.
Een dga die in 2023 de dga-taks wilde voorkomen, liep hier ook tegenaan. De dga had in 2023 in totaal € 900.000 geleend van zijn bv. In 2023 bedroeg de drempel nog € 700.000 in plaats van de € 500.000 in 2024. De lening van de dga lag in 2023 daarom € 200.000 boven de drempel.
De dga wilde € 200.000 lenen bij een bank, om vóór 31 december 2023 af te lossen op de lening van € 900.000 van zijn bv. De bv wilde het aflossingsbedrag gebruiken voor de aankoop van onroerend goed. De bank eiste dat de bv een recht van hypotheek verstrekte op het onroerend goed. Zonder die hypotheekverstrekking wilde de bank de € 200.000 niet lenen aan de dga.
Belastingdienst: banklening telt mee voor dga-taks
De Belastingdienst oordeelde dat in deze situatie de schulden aan de bv in het kader van de dga-taks nog steeds € 900.000 bedroegen. De lening van € 200.000 van de bank werd namelijk ook aangemerkt als een schuld van de dga aan de bv, omdat de bv hypotheek moest verstrekken voor deze lening.
Daar waar de dga aan de ene kant dus € 200.000 afloste op zijn lening bij zijn bv, kwam er aan de andere kant € 200.000 aan schuld bij.
Belangrijk: Had de bank in dit geval de lening ook verstrekt zonder borgstelling of hypotheekverstrekking van de bv, dan had de lening van de bank aan de dga niet meegeteld voor de drempel van € 700.000 in 2023. In dat geval had de dga wel de dga-taks in 2023 kunnen voorkomen.
Meer lezen over de dga-taks, veranderingen in de Wet excessief lenen voor 2024 en eventuele gevolgen? Lees het blog van fiscalist Joreen Stegeman met antwoorden op veel gestelde vragen.
Bron: SRA
Actueel
Special Miljoenennota 2025 – De voorgestelde maatregelen
Aanslag Vpb 2022: bedrag voort te wentelen voorheffingen per brief
10 tips voor duurzaamheid in het mkb
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Het succesvol laten groeien van een bedrijf vereist vaak aanzienlijke financiële middelen. Of je nu je productaanbod wilt uitbreiden, nieuwe markten wilt betreden of nieuw talent wilt aantrekken: financiële ondersteuning is van essentieel belang. Waar je in het verleden vooral geld kon lenen bij de Nederlandse grootbanken is het speelveld de laatste jaren flink veranderd. […]
Onlangs heeft de Tweede Kamer het wetsvoorstel Wet opheffing verpandingsverboden aangenomen. Binnenkort wordt het voorstel in de Eerste Kamer behandeld. Komt de wet er, dan betekent dit dat je niet meer kunt voorkomen dat jouw schuld bij een wederpartij wordt verpand aan diens financier. Jurist Claudia Herstel legt uit hoe het zit met dit verbod […]
De Raad van Toezicht (RvT) speelt een essentiële rol in veel organisaties. Soms wettelijk soms statutair bepaald. Maar wat is gebruikelijk qua vergoeding voor de Raad van Toezicht? En waar moet je fiscaal gezien rekening mee houden? Mijn collega’s en ik krijgen er regelmatig vragen over. Daarom licht ik de 3 meest voorkomende vergoedingen er […]
Het kabinet presenteerde op Prinsjesdag 2024 de Miljoenennota 2025 en dus ook het Belastingplan 2025. In onze special vind je de voorstellen van het kabinet, die de komende periode in het parlement worden behandeld. De voorgestelde maatregelen gaan in per 1 januari 2025, tenzij anders vermeld. Download de Special Miljoennota 2025 Tarieven Belastingverlagingen voor middeninkomens […]
De Belastingdienst meldt dat definitieve aanslagen vennootschapsbelasting 2022 waarin voorheffingen worden verrekend vertraging kunnen hebben. Daarom stuurt ze vanaf augustus 2024 tijdelijk (tegelijk met de aanslag Vpb 2022) een brief met het bedrag van voort te wentelen voorheffingen. Vanaf 2022 kun je voorheffingen voor dividend- en kansspelbelasting alleen verrekenen met de vennootschapsbelasting die je betaalt. […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk