Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Als u buiten Nederland woont en in het bezit bent van onroerend goed in Nederland, komen diverse belastingen in beeld. Daarop zal ik hierna ingaan. Uitgangspunt is de aankoop van een (vakantie-) woning. Verder is aangenomen dat de woning privébezit is.
Alhoewel u niet in Nederland woonachtig bent, is Nederland wel bevoegd belasting te heffen. Het heffingsrecht op inkomsten uit onroerende zaken komt namelijk toe aan het land waarin die zaken gelegen zijn. Dit is vastgelegd in belastingverdragen.
In uw woonland bent u belast voor het wereldinkomen. Dit betekent dat uw woonland op basis van de daar geldende wetten ook belasting zal willen heffen over inkomen uit uw Nederlandse woning. In uw woonland kunt u echter verzoeken om een belastingvermindering ter voorkoming van dubbele belasting.
Het privébezit van een vakantiewoning wordt in beginsel in Nederland belast in box III. Dit betekent dat u fiscaal een fictief rendement op de Nederlandse woning in aanmerking moet nemen. Dit fictieve rendement wordt belast, de eventuele daadwerkelijke opbrengsten zijn niet belast en kosten zijn niet aftrekbaar. Een verkoopwinst is niet belast, een verlies bij verkoop niet aftrekbaar.
Tot 1 januari 2017 was dit fictieve rendement 4%. De belasting daarover was 30%, zodat de heffing uitkwam op 1,2% (30% x 4%). Deze heffing was verschuldigd over de door de gemeente vastgestelde waarde van de woning. Een schuld aangegaan voor de aankoop, onderhoud of verbetering van de Nederlandse woning komt in aftrek op de in box III in aanmerking te nemen waarde.
Een heffingsvrij vermogen van € 30.360 (bedrag 2019) komt in mindering op de te belasten waarde. Ingeval u de woning samen met uw partner heeft gekocht, dient ieder de helft van de waarde aan te geven en heeft ieder recht op het heffingsvrije vermogen.
Stel dat de waarde van een Nederlandse woning door de gemeente vastgesteld was op € 250.000. Dan was de eigenaar hiervan 1,2% inkomstenbelasting over (€ 250.000 -/- € 30.360) verschuldigd, dus € 2.635.
Vanaf 2017 geldt in box III niet langer een vast fictief rendement van 4%. Hoe hoger de waarde, hoe hoger de heffing. In 2019 zijn de volgende fictieve rendementen van toepassing in box III
Vermogen € 30.360 – € 102.010: 1,94%. Vermogen € 102.010 – € 1.020.096: 4,45%. Vermogen boven de € 1.020.096: 5,6%.
Het hiervoor genoemde voorbeeld van een waarde van € 250.000 betekent dan: 1,94% over (€ 102.010 -/- € 30.360) + 4,45% * (€ 250.000 -/- € 102.010) = € 1.390 + € 5.234 = € 7.975. Over dit bedrag wordt 30% belasting geheven, zodat de te betalen belasting uitkomt op € 2.392.
Bij de aankoop van een woning in Nederland is 2% overdrachtsbelasting verschuldigd over de koopsom.
Als u een woning in Nederland koopt, die nieuw is (nog geen twee jaar geleden in gebruik genomen), dient u 21% Nederlandse omzetbelasting te betalen over de koopsom. Indien u de woning als vakantiewoning duurzaam gaat verhuren, kunt u deze omzetbelasting terugvragen. Over de huur dient u 9% omzetbelasting te berekenen.
Ingeval de woning zich op een vakantiepark bevindt, kan de omzetbelastingafdracht onder voorwaarden plaatsvinden door het vakantiepark.
Als eigenaar van de onroerende zaak bent u ook aan de gemeente belasting verschuldigd. De onroerendezaakbelasting (en ook waterschapsbelasting) is per gemeente verschillend vastgesteld en wordt geheven over de zogenoemde WOZ- waarde.
Als u langer dan 10 jaar geleden uit Nederland bent geëmigreerd of nooit in Nederland heeft gewoond en u de Nederlandse woning schenkt, bent u of de verkrijger in Nederland geen schenkbelasting verschuldigd. Wel is 2% overdrachtsbelasting verschuldigd.
Omdat u buiten Nederland woonachtig bent, zal in uw woonland mogelijk wel schenkbelasting verschuldigd zijn.
Als u komt te overlijden en u langer dan 10 jaar uit Nederland bent geëmigreerd of nooit in Nederland gewoond heeft, is geen Nederlandse erfbelasting verschuldigd. Omdat u buiten Nederland woonachtig bent, is mogelijk wel erfbelasting verschuldigd in uw woonland.
Hierboven heb ik een aantal fiscale aspecten van een woning in Nederland behandeld. De beschrijving is uitsluitend signalerend en niet uitputtend bedoeld.
Mocht u een woning in Nederland bezitten of overwegen zo’n woning aan te kopen dan verdient het aanbeveling u goed te laten adviseren over de fiscale aspecten.
Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
drs. R.W.M. te Kaat 0314-369111 06 – 11274485 r.t.kaat@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Sanneke en Jeroen sparren: Verborgen kosten van werkdruk en hoe je verzuim voorkomt
Loonadministratie 2024-2025: bereid je voor op de jaarwisseling
Wat maakt het juiste moment om je bedrijf te verkopen?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Werkstress neemt toe en als werkgever merk je daarvan de gevolgen. Onder andere in de vorm van stijgende verzuimkosten. ‘Verzuimkosten voor werkgevers wegens werkstress zijn met 33% gestegen’, meldde TNO tijdens de Week van de Werkstress dan ook. Opvallende cijfers en aanleiding voor Organisatiepsycholoog Sanneke Peters om hierover eens te sparren met collega Jeroen Kremer, […]
Het jaar is alweer bijna voorbij, en dan is het natuurlijk belangrijk dat alles goed op orde is wat betreft de loonadministratie voor de overgang van 2024 naar 2025. Wat moet je daarvoor nog regelen en bij ons aanleveren? In dit blog neem ik je graag mee door alle belangrijke stappen en documenten die nodig […]
Wat is er per 1 januari 2025 anders voor het inhouden en betalen van loonheffingen? Het nieuwe Handboek Loonheffingen 2025 is er nog niet, maar we hebben wel de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij. Naar verwachting publiceert de Belastingdienst in februari 2025 het nieuwe Handboek Loonheffingen 2025. Maar in de Nieuwsbrief Loonheffingen vind […]
Vertrouwen, begrip en een positieve werksfeer. Dat is waarom je met je medewerker in gesprek wilt blijven. Niet één keer per jaar tijdens het ontwikkelgesprek, maar regelmatig. Gepland én spontaan. Wist je dat je zo sneller problemen maar ook kansen signaleert en je iemand beter kunt helpen bij zijn ontwikkeling? Meer over die voordelen én […]
In een rechtszaak rondom de vennootschapsbelasting (vpb) heeft de rechtbank geoordeeld dat bedrijven die belastingrente verschuldigd zijn slechts 4 in plaats van 8% hoeven te betalen. Heeft jouw onderneming belastingrente betaald, dan kan hiertegen bezwaar maken voordelig uitpakken. Het is voor het eerst dat de rechter heeft geoordeeld dat de belastingrente te hoog is vastgesteld […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk