Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Als u buiten Nederland woont en in het bezit bent van onroerend goed in Nederland, komen diverse belastingen in beeld. Daarop zal ik hierna ingaan. Uitgangspunt is de aankoop van een (vakantie-) woning. Verder is aangenomen dat de woning privébezit is.
Alhoewel u niet in Nederland woonachtig bent, is Nederland wel bevoegd belasting te heffen. Het heffingsrecht op inkomsten uit onroerende zaken komt namelijk toe aan het land waarin die zaken gelegen zijn. Dit is vastgelegd in belastingverdragen.
In uw woonland bent u belast voor het wereldinkomen. Dit betekent dat uw woonland op basis van de daar geldende wetten ook belasting zal willen heffen over inkomen uit uw Nederlandse woning. In uw woonland kunt u echter verzoeken om een belastingvermindering ter voorkoming van dubbele belasting.
Het privébezit van een vakantiewoning wordt in beginsel in Nederland belast in box III. Dit betekent dat u fiscaal een fictief rendement op de Nederlandse woning in aanmerking moet nemen. Dit fictieve rendement wordt belast, de eventuele daadwerkelijke opbrengsten zijn niet belast en kosten zijn niet aftrekbaar. Een verkoopwinst is niet belast, een verlies bij verkoop niet aftrekbaar.
Tot 1 januari 2017 was dit fictieve rendement 4%. De belasting daarover was 30%, zodat de heffing uitkwam op 1,2% (30% x 4%). Deze heffing was verschuldigd over de door de gemeente vastgestelde waarde van de woning. Een schuld aangegaan voor de aankoop, onderhoud of verbetering van de Nederlandse woning komt in aftrek op de in box III in aanmerking te nemen waarde.
Een heffingsvrij vermogen van € 30.360 (bedrag 2019) komt in mindering op de te belasten waarde. Ingeval u de woning samen met uw partner heeft gekocht, dient ieder de helft van de waarde aan te geven en heeft ieder recht op het heffingsvrije vermogen.
Stel dat de waarde van een Nederlandse woning door de gemeente vastgesteld was op € 250.000. Dan was de eigenaar hiervan 1,2% inkomstenbelasting over (€ 250.000 -/- € 30.360) verschuldigd, dus € 2.635.
Vanaf 2017 geldt in box III niet langer een vast fictief rendement van 4%. Hoe hoger de waarde, hoe hoger de heffing. In 2019 zijn de volgende fictieve rendementen van toepassing in box III
Vermogen € 30.360 – € 102.010: 1,94%. Vermogen € 102.010 – € 1.020.096: 4,45%. Vermogen boven de € 1.020.096: 5,6%.
Het hiervoor genoemde voorbeeld van een waarde van € 250.000 betekent dan: 1,94% over (€ 102.010 -/- € 30.360) + 4,45% * (€ 250.000 -/- € 102.010) = € 1.390 + € 5.234 = € 7.975. Over dit bedrag wordt 30% belasting geheven, zodat de te betalen belasting uitkomt op € 2.392.
Bij de aankoop van een woning in Nederland is 2% overdrachtsbelasting verschuldigd over de koopsom.
Als u een woning in Nederland koopt, die nieuw is (nog geen twee jaar geleden in gebruik genomen), dient u 21% Nederlandse omzetbelasting te betalen over de koopsom. Indien u de woning als vakantiewoning duurzaam gaat verhuren, kunt u deze omzetbelasting terugvragen. Over de huur dient u 9% omzetbelasting te berekenen.
Ingeval de woning zich op een vakantiepark bevindt, kan de omzetbelastingafdracht onder voorwaarden plaatsvinden door het vakantiepark.
Als eigenaar van de onroerende zaak bent u ook aan de gemeente belasting verschuldigd. De onroerendezaakbelasting (en ook waterschapsbelasting) is per gemeente verschillend vastgesteld en wordt geheven over de zogenoemde WOZ- waarde.
Als u langer dan 10 jaar geleden uit Nederland bent geëmigreerd of nooit in Nederland heeft gewoond en u de Nederlandse woning schenkt, bent u of de verkrijger in Nederland geen schenkbelasting verschuldigd. Wel is 2% overdrachtsbelasting verschuldigd.
Omdat u buiten Nederland woonachtig bent, zal in uw woonland mogelijk wel schenkbelasting verschuldigd zijn.
Als u komt te overlijden en u langer dan 10 jaar uit Nederland bent geëmigreerd of nooit in Nederland gewoond heeft, is geen Nederlandse erfbelasting verschuldigd. Omdat u buiten Nederland woonachtig bent, is mogelijk wel erfbelasting verschuldigd in uw woonland.
Hierboven heb ik een aantal fiscale aspecten van een woning in Nederland behandeld. De beschrijving is uitsluitend signalerend en niet uitputtend bedoeld.
Mocht u een woning in Nederland bezitten of overwegen zo’n woning aan te kopen dan verdient het aanbeveling u goed te laten adviseren over de fiscale aspecten.
Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
drs. R.W.M. te Kaat 0314-369111 06 – 11274485 r.t.kaat@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Hoe weet je of nieuw talent een perfecte match kan worden?
Duurzaamheid in het mkb – Accountant Wouter over vragen en kansen
Renting or purchasing a holiday home in the Netherlands – 4 tax issues to watch out for
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Het kabinet presenteerde op Prinsjesdag 2024 de Miljoenennota 2025 en dus ook het Belastingplan 2025. In onze special vind je de voorstellen van het kabinet, die de komende periode in het parlement worden behandeld. De voorgestelde maatregelen gaan in per 1 januari 2025, tenzij anders vermeld. Download de Special Miljoennota 2025 Tarieven Belastingverlagingen voor middeninkomens […]
In de huidige krappe arbeidsmarkt is ‘die ene’ die precies past bij jouw vacature nagenoeg onvindbaar. Steeds belangrijker wordt daarom het ontwikkelpotentieel van een sollicitant. Wat kan diegene uiteindelijk voor jouw organisatie gaan betekenen? En daar kan een assessment je bij helpen. Door Sanneke Peters, HR-consultant/Psycholoog Niet eerder was het zo’n uitdaging om aan personeel […]
‘Duurzaamheid’ is niet meer weg te denken is. Je hoort de term constant en overal: op televisie, in politieke debatten en zelfs langs de lijn van het voetbalveld. Maar wat betekent duurzaamheid in het mkb? En wat moet of kun je met de CSRD? Ik heb 4 vragen voor je beantwoord en de voordelen op […]
Purchasing a holiday home in the Netherlands can be an appealing investment for personal use and for generating extra income from rental property. However, there are some tax implications that you should keep in mind, particularly when it comes to income tax and VAT. I have provided a summary of four key issues to pay […]
Wist je dat duurzaamheid gaat over meer dan het milieu? Sociale aspecten en goed bestuur zijn net zo belangrijk. Zeker als je vragen krijgt vanuit je keten van leveranciers of afnemers, omdat zij CSRD-plichtig zijn of vanuit beleid voorkeur geven aan duurzame samenwerkingspartners. Daarom 10 tips voor duurzaamheid, waarmee je ook in het mkb verder […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk