Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Als u buiten Nederland woont en in het bezit bent van onroerend goed in Nederland, komen diverse belastingen in beeld. Daarop zal ik hierna ingaan. Uitgangspunt is de aankoop van een (vakantie-) woning. Verder is aangenomen dat de woning privébezit is.
Alhoewel u niet in Nederland woonachtig bent, is Nederland wel bevoegd belasting te heffen. Het heffingsrecht op inkomsten uit onroerende zaken komt namelijk toe aan het land waarin die zaken gelegen zijn. Dit is vastgelegd in belastingverdragen.
In uw woonland bent u belast voor het wereldinkomen. Dit betekent dat uw woonland op basis van de daar geldende wetten ook belasting zal willen heffen over inkomen uit uw Nederlandse woning. In uw woonland kunt u echter verzoeken om een belastingvermindering ter voorkoming van dubbele belasting.
Het privébezit van een vakantiewoning wordt in beginsel in Nederland belast in box III. Dit betekent dat u fiscaal een fictief rendement op de Nederlandse woning in aanmerking moet nemen. Dit fictieve rendement wordt belast, de eventuele daadwerkelijke opbrengsten zijn niet belast en kosten zijn niet aftrekbaar. Een verkoopwinst is niet belast, een verlies bij verkoop niet aftrekbaar.
Tot 1 januari 2017 was dit fictieve rendement 4%. De belasting daarover was 30%, zodat de heffing uitkwam op 1,2% (30% x 4%). Deze heffing was verschuldigd over de door de gemeente vastgestelde waarde van de woning. Een schuld aangegaan voor de aankoop, onderhoud of verbetering van de Nederlandse woning komt in aftrek op de in box III in aanmerking te nemen waarde.
Een heffingsvrij vermogen van € 30.360 (bedrag 2019) komt in mindering op de te belasten waarde. Ingeval u de woning samen met uw partner heeft gekocht, dient ieder de helft van de waarde aan te geven en heeft ieder recht op het heffingsvrije vermogen.
Stel dat de waarde van een Nederlandse woning door de gemeente vastgesteld was op € 250.000. Dan was de eigenaar hiervan 1,2% inkomstenbelasting over (€ 250.000 -/- € 30.360) verschuldigd, dus € 2.635.
Vanaf 2017 geldt in box III niet langer een vast fictief rendement van 4%. Hoe hoger de waarde, hoe hoger de heffing. In 2019 zijn de volgende fictieve rendementen van toepassing in box III
Vermogen € 30.360 – € 102.010: 1,94%. Vermogen € 102.010 – € 1.020.096: 4,45%. Vermogen boven de € 1.020.096: 5,6%.
Het hiervoor genoemde voorbeeld van een waarde van € 250.000 betekent dan: 1,94% over (€ 102.010 -/- € 30.360) + 4,45% * (€ 250.000 -/- € 102.010) = € 1.390 + € 5.234 = € 7.975. Over dit bedrag wordt 30% belasting geheven, zodat de te betalen belasting uitkomt op € 2.392.
Bij de aankoop van een woning in Nederland is 2% overdrachtsbelasting verschuldigd over de koopsom.
Als u een woning in Nederland koopt, die nieuw is (nog geen twee jaar geleden in gebruik genomen), dient u 21% Nederlandse omzetbelasting te betalen over de koopsom. Indien u de woning als vakantiewoning duurzaam gaat verhuren, kunt u deze omzetbelasting terugvragen. Over de huur dient u 9% omzetbelasting te berekenen.
Ingeval de woning zich op een vakantiepark bevindt, kan de omzetbelastingafdracht onder voorwaarden plaatsvinden door het vakantiepark.
Als eigenaar van de onroerende zaak bent u ook aan de gemeente belasting verschuldigd. De onroerendezaakbelasting (en ook waterschapsbelasting) is per gemeente verschillend vastgesteld en wordt geheven over de zogenoemde WOZ- waarde.
Als u langer dan 10 jaar geleden uit Nederland bent geëmigreerd of nooit in Nederland heeft gewoond en u de Nederlandse woning schenkt, bent u of de verkrijger in Nederland geen schenkbelasting verschuldigd. Wel is 2% overdrachtsbelasting verschuldigd.
Omdat u buiten Nederland woonachtig bent, zal in uw woonland mogelijk wel schenkbelasting verschuldigd zijn.
Als u komt te overlijden en u langer dan 10 jaar uit Nederland bent geëmigreerd of nooit in Nederland gewoond heeft, is geen Nederlandse erfbelasting verschuldigd. Omdat u buiten Nederland woonachtig bent, is mogelijk wel erfbelasting verschuldigd in uw woonland.
Hierboven heb ik een aantal fiscale aspecten van een woning in Nederland behandeld. De beschrijving is uitsluitend signalerend en niet uitputtend bedoeld.
Mocht u een woning in Nederland bezitten of overwegen zo’n woning aan te kopen dan verdient het aanbeveling u goed te laten adviseren over de fiscale aspecten.
Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
drs. R.W.M. te Kaat 0314-369111 06 – 11274485 r.t.kaat@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Wat maakt het juiste moment om je bedrijf te verkopen?
Je eenmanszaak omzetten naar een bv – Wel of niet interessant?
Btw-herziening: Wat kun je wanneer wel/niet in aftrek brengen en wat verandert?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
De Belastingdienst is gestart met het versturen van brieven aan belastingplichtigen die mogelijk in aanmerking komen voor aanvullend rechtsherstel in box 3. En de Belastingdienst is van plan brieven te gaan versturen naar belastingplichtigen met box 3-inkomen waarvan de aanslag IB 2019 op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond. Wat moet je wel of […]
Wat de reden voor verkoop van je bedrijf ook is — nieuwe kansen, pensioen, of het gevoel dat je alles eruit hebt gehaald — het is een van de meest ingrijpende beslissingen die je als ondernemer ooit zult nemen. Wat dan cruciaal is: op het júiste moment verkopen. Maar wat bepaalt het juiste moment om […]
Je eenmanszaak omzetten naar een bv, het is voor veel ondernemers een spannende beslissing. Hoe weet je of je er goed aan doet? Het antwoord op die vraagt hangt af van een aantal factoren. Ik neem je kort mee in 6 daarvan en leg je uit waar je op moet letten. Door Louisa Rensink, Junior […]
Per 2026 gaat de btw-herzieningsregeling mogelijk ook gelden voor diensten aan onroerend goed, zoals verbouwingen, die meer dan € 30.000 kosten. Hoe zit het dan met je btw-aftrek? En hoe werkt btw-herziening eigenlijk überhaupt en hoe zit het met de herzieningstermijnen? Fiscalist Tarik heeft de belangrijkste punten voor je samengevat en geeft tips. Door Tarik […]
Stel je koopt dit jaar theatertickets voor medewerkers en doet die bij in hun kerstpakket. De voorstelling zelf vindt plaats in 2025. Je wilt de tickets onderbrengen in de vrije ruimte van de werkkostenregeling. Moet dat dan in de WKR 2024 of juist die van 2025? Het antwoord op de vraag of je de vrije […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk