Verandering biedt kansen
Home / Blogs / Belastingverdrag Nederland-Duitsland verandert
Belangrijk nieuws voor onder andere grensarbeiders en hun werkgevers: Nederland en Duitsland zijn een wijziging in het belastingverdrag overeengekomen. Kan de vlag al uit of zijn er toch nog mitsen en maren? De hoofdpunten op een rij.
Nederland en Duitsland werken met een belastingverdrag. Dit verdrag regelt welk land over welk inkomen belasting mag heffen. Zo wordt voorkomen dat het inkomen van bijvoorbeeld grensarbeiders ongewenst dubbel wordt belast.
Op grond van het huidige belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland zijn pensioenen, lijfrenten, sociale zekerheidsuitkeringen en soortgelijke uitkeringen belast in het woonland, mits het totale brutobedrag van deze uitkeringen samen niet uitkomt boven € 15.000. Is dit totaalbedrag hoger, dan worden de uitkeringen ook belast in het land waaruit de uitkeringen afkomstig zijn.
Nu is het zo, dat veel Duitse sociale zekerheidsuitkeringen worden afgestemd op het nettoloon en in Duitsland onbelast zijn. Doordat het huidige belastingverdrag het heffingsrecht in bepaalde gevallen aan de woonstaat toewijst, kan de situatie ontstaan dat de onbelaste uitkering dan alsnog in Nederland wordt belast. Hierdoor ontvangt een grensarbeider minder inkomen dan waar hij recht op heeft. Andersom zijn Nederlandse uitkeringen die zijn bedoeld om te worden belast vaak onbelast als het heffingsrecht is toegewezen aan Duitsland.
Handig en duidelijk is anders. Daarom zijn Nederland en Duitsland een wijziging op het belastingverdrag overeengekomen. Per 1 januari 2023 worden sociale zekerheidsuitkeringen zoals Krankengeld, Elterngeld en uitkeringen op basis van de Werkloosheidswet, Ziektewet en Wet Werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen voortaan altijd (mede) belast in het land waaruit deze uitkeringen afkomstig zijn. Dit kan aanzienlijke gevolgen hebben. De € 15.000 grens blijft gelden voor de overige uitkeringen en voor sociale zekerheidspensioenen zoals de AOW, ANW en Rentenversicherung blijft de situatie ongewijzigd.
Voorbeeld:
Je woont in Nederland en ontvangt in een jaar pensioeninkomsten van € 10.000 en een socialezekerheidsuitkering van € 10.000 uit Duitsland. Het totaalbedrag van € 20.000 is meer dan € 15.000, dus mag Duitsland op basis van het huidige verdrag belasting heffen.
Maar met ingang van 1 januari 2023 is de socialezekerheidsuitkering belast in Duitsland. Het pensioen bedraagt minder dan € 15.000 en is daarom belast in je woonland, Nederland.
Een gevolg kan zijn dat een belastingplichtige die voorheen in Nederland kwalificeerde, omdat 90% of meer van zijn inkomen in Nederland belast was, door de wijziging niet meer kwalificeert. Hierdoor kan hij bijvoorbeeld de renteaftrek op zijn Duitse eigen woning niet langer in mindering brengen in de Nederlandse aangifte.
Meer weten over grensoverschrijdende belastingonderwerpen en do’s en don’ts? Bel of mail me. Ik help je graag.
Joreen Stegeman, Fiscaal Assistentt +31 (0)314 369 111m +31 (0)6 2512 7294e j.stegeman@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Voorbereiding accountantscontrole: zonder stress richting de controle
De RI&E: zorg dat het méér wordt dan een verplicht nummer
Waarom zou je een interim HR-adviseur inschakelen?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Overweeg je vastgoed over te dragen via een juridische splitsing? Let op: vanaf 1 juli 2025 gelden strengere eisen overdrachtsbelasting en vrijstelling hiervan. Wil je nog profiteren van de huidige regels? Kom dan nu meteen in actie. Momenteel geldt dat je bij een juridische splitsing vrijstelling kunt krijgen van overdrachtsbelasting, mits de splitsing niet primair […]
Het podium vragen past niet bij Diana Aalderink, bestuurder en aandeelhouder van Stolwijk Kelderman (SK) en Stolwijk Kennisnetwerk (SKN). Sommige gelegenheden – zoals een 25-jarig werkjubileum – vragen volgens collega’s echter om welverdiende aandacht. Dus vierden we Diana’s jubileum op 27 maart 2025 met familie en alle collega’s in theater Amphion in Doetinchem. Inclusief een […]
De Europese Commissie publiceerde op 26 februari 2025 het zogenoemde Omnibus-pakket. Dit pakket brengt belangrijke veranderingen met zich mee voor de invoering van de CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive). Wat betekent dit in de praktijk? De hoofdpunten op een rij. 1. Alleen bedrijven met 1.000+ medewerkers Het Europese Parlement moet nog instemmen met de voorgestelde […]
De accountantscontrole komt er weer aan. Herken je dat gevoel van haast, stress en eindeloze lijstjes die je nog moet afwerken? Jan Jumelet wel. Hij studeerde Accountancy en werkte vervolgens 12 jaar aan bedrijfskant als controller. Nu hij sinds enige tijd bij ons nauw met onze accountants werkt, combineert hij al die kennis en ervaring. […]
Per 1 maart 2025 heeft Stolwijk Kelderman (SK) zich aangesloten bij MSI Global Alliance, een toonaangevend internationaal netwerk van onafhankelijke kantoren voor accountancy en fiscaal en juridisch advies. Fiscalist Jeffrey Kemperman en accountant Jos Klein Haneveld zijn nauw betrokken bij de internationale samenwerking. Beide zien de aansluiting als een sterke extra mogelijkheid om klanten op […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk