Verandering biedt kansen
Home / Blogs / Belastingverdrag Nederland-Duitsland verandert
Belangrijk nieuws voor onder andere grensarbeiders en hun werkgevers: Nederland en Duitsland zijn een wijziging in het belastingverdrag overeengekomen. Kan de vlag al uit of zijn er toch nog mitsen en maren? De hoofdpunten op een rij.
Nederland en Duitsland werken met een belastingverdrag. Dit verdrag regelt welk land over welk inkomen belasting mag heffen. Zo wordt voorkomen dat het inkomen van bijvoorbeeld grensarbeiders ongewenst dubbel wordt belast.
Op grond van het huidige belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland zijn pensioenen, lijfrenten, sociale zekerheidsuitkeringen en soortgelijke uitkeringen belast in het woonland, mits het totale brutobedrag van deze uitkeringen samen niet uitkomt boven € 15.000. Is dit totaalbedrag hoger, dan worden de uitkeringen ook belast in het land waaruit de uitkeringen afkomstig zijn.
Nu is het zo, dat veel Duitse sociale zekerheidsuitkeringen worden afgestemd op het nettoloon en in Duitsland onbelast zijn. Doordat het huidige belastingverdrag het heffingsrecht in bepaalde gevallen aan de woonstaat toewijst, kan de situatie ontstaan dat de onbelaste uitkering dan alsnog in Nederland wordt belast. Hierdoor ontvangt een grensarbeider minder inkomen dan waar hij recht op heeft. Andersom zijn Nederlandse uitkeringen die zijn bedoeld om te worden belast vaak onbelast als het heffingsrecht is toegewezen aan Duitsland.
Handig en duidelijk is anders. Daarom zijn Nederland en Duitsland een wijziging op het belastingverdrag overeengekomen. Per 1 januari 2023 worden sociale zekerheidsuitkeringen zoals Krankengeld, Elterngeld en uitkeringen op basis van de Werkloosheidswet, Ziektewet en Wet Werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen voortaan altijd (mede) belast in het land waaruit deze uitkeringen afkomstig zijn. Dit kan aanzienlijke gevolgen hebben. De € 15.000 grens blijft gelden voor de overige uitkeringen en voor sociale zekerheidspensioenen zoals de AOW, ANW en Rentenversicherung blijft de situatie ongewijzigd.
Voorbeeld:
Je woont in Nederland en ontvangt in een jaar pensioeninkomsten van € 10.000 en een socialezekerheidsuitkering van € 10.000 uit Duitsland. Het totaalbedrag van € 20.000 is meer dan € 15.000, dus mag Duitsland op basis van het huidige verdrag belasting heffen.
Maar met ingang van 1 januari 2023 is de socialezekerheidsuitkering belast in Duitsland. Het pensioen bedraagt minder dan € 15.000 en is daarom belast in je woonland, Nederland.
Een gevolg kan zijn dat een belastingplichtige die voorheen in Nederland kwalificeerde, omdat 90% of meer van zijn inkomen in Nederland belast was, door de wijziging niet meer kwalificeert. Hierdoor kan hij bijvoorbeeld de renteaftrek op zijn Duitse eigen woning niet langer in mindering brengen in de Nederlandse aangifte.
Meer weten over grensoverschrijdende belastingonderwerpen en do’s en don’ts? Bel of mail me. Ik help je graag.
Joreen Stegeman, Fiscaal Assistentt +31 (0)314 369 111m +31 (0)6 2512 7294e j.stegeman@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Sanneke en Jeroen sparren: Verborgen kosten van werkdruk en hoe je verzuim voorkomt
Loonadministratie 2024-2025: bereid je voor op de jaarwisseling
Wat maakt het juiste moment om je bedrijf te verkopen?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Werkstress neemt toe en als werkgever merk je daarvan de gevolgen. Onder andere in de vorm van stijgende verzuimkosten. ‘Verzuimkosten voor werkgevers wegens werkstress zijn met 33% gestegen’, meldde TNO tijdens de Week van de Werkstress dan ook. Opvallende cijfers en aanleiding voor Organisatiepsycholoog Sanneke Peters om hierover eens te sparren met collega Jeroen Kremer, […]
Het jaar is alweer bijna voorbij, en dan is het natuurlijk belangrijk dat alles goed op orde is wat betreft de loonadministratie voor de overgang van 2024 naar 2025. Wat moet je daarvoor nog regelen en bij ons aanleveren? In dit blog neem ik je graag mee door alle belangrijke stappen en documenten die nodig […]
Wat is er per 1 januari 2025 anders voor het inhouden en betalen van loonheffingen? Het nieuwe Handboek Loonheffingen 2025 is er nog niet, maar we hebben wel de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij. Naar verwachting publiceert de Belastingdienst in februari 2025 het nieuwe Handboek Loonheffingen 2025. Maar in de Nieuwsbrief Loonheffingen vind […]
Vertrouwen, begrip en een positieve werksfeer. Dat is waarom je met je medewerker in gesprek wilt blijven. Niet één keer per jaar tijdens het ontwikkelgesprek, maar regelmatig. Gepland én spontaan. Wist je dat je zo sneller problemen maar ook kansen signaleert en je iemand beter kunt helpen bij zijn ontwikkeling? Meer over die voordelen én […]
In een rechtszaak rondom de vennootschapsbelasting (vpb) heeft de rechtbank geoordeeld dat bedrijven die belastingrente verschuldigd zijn slechts 4 in plaats van 8% hoeven te betalen. Heeft jouw onderneming belastingrente betaald, dan kan hiertegen bezwaar maken voordelig uitpakken. Het is voor het eerst dat de rechter heeft geoordeeld dat de belastingrente te hoog is vastgesteld […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk