Verandering biedt kansen
Home / Nieuws / Wetsvoorstel startupregeling Box 3: wat zijn de fiscale gevolgen?
Het kabinet heeft een wetsvoorstel ingediend waarin een nieuwe, inhoudelijk afgebakende startupregeling wordt voorgesteld voor Box 3 en de aandelenoptieregeling. De regeling is nog niet definitief, maar als het wetsvoorstel wordt aangenomen, kan dit vanaf 2027 (voor aandelenopties) en 2028 (voor Box 3) grote fiscale gevolgen hebben voor startups en investeerders. De verwachting is dat val van het kabinet niets verandert aan de inhoud, maar wel vertraging zal betekenen.
In het wetsvoorstel voor de Wet werkelijk rendement Box 3 staat dat bedrijven alleen nog kunnen profiteren van de beoogde startupregeling Box 3 als zij voldoen aan 4 duidelijke voorwaarden:
Deze inhoudelijke toets vervangt de huidige, meer formele definities op basis van leeftijd of omvang. De overheid wil zo belastingvoordelen richten op échte startups, met duurzame groeiambities.
In de voorgestelde startupregeling Box 3 moet je als ondernemer een aanvraag doen bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Bij goedkeuring krijg je een startupbeschikking met een geldigheid van 8 jaar en daarna te verlengen met steeds 5 jaar.
Je kunt voor de startupregeling Box 3 online een startupbeschikking aanvragen bij de RVO:
1. Log in bij Mijn RVO > Let op: je hebt eHerkenning niveau 3 nodig 2. Start een nieuwe aanvraag > Kies ‘Nieuwe aanvraag’ en daarna ‘Startup beschikking Box 3’ 3. Vul de beslismodule in 4. Upload bewijsstukken die laten zien dat je voldoet aan de vier criteria (innovatie, groeiplan, rechtsvorm, financiële gezondheid) 5. Ontvang de beschikking
De formele beschikking is cruciaal voor toepassing van de startupregeling in Box 3 en voor de toekomstige aandelenoptieregeling vanaf 2027.
Het wetsvoorstel regelt dat beleggers in een erkende startup (met RVO-beschikking) niet jaarlijks belast worden op het forfaitaire rendement, maar pas bij realisatie van de waardestijging (vermogenswinstbelasting).
Zodra een onderneming niet langer onder de startupdefinitie valt – bijvoorbeeld bij beursgang of overname – wordt het rendement vanaf dat moment wel belast.
Let op: dit geldt dus pas als het voorstel wordt aangenomen en in werking treedt, op z’n vroegst per 1 januari 2028.
Ook de aandelenoptieregeling voor medewerkers wordt volgens het wetsvoorstel aangepast. De startupdefinitie bepaalt dan of je medewerkers belastingheffing op aandelenopties kunnen uitstellen tot verkoop van de aandelen.
De regeling is onderdeel van het bredere Box 3-traject, maar staat gepland om eerder in te gaan, namelijk per 2027. Dit is nog afhankelijk van parlementaire goedkeuring en uitvoerbaarheid.
Hoewel de contouren van de startupregeling helder zijn, is het nog onderdeel van een wetsvoorstel. De Tweede Kamer moet het voorstel nog behandelen, waarna het naar de Eerste Kamer gaat. Ook moeten er nog uitvoeringstoetsen plaatsvinden en moet de RVO de praktische kant uitwerken.
Door de val van het kabinet op 3 juni 2025 kan de behandeling vertraging oplopen. Toch is de verwachting dat de inhoudelijke lijn in stand blijft, gezien de brede politieke steun voor een gerichte stimulering van echte startups.
Bron: Accountancy Vanmorgen
Actueel
Update Special Lonen 2025
SDE++ subsidie 2025: voor duurzame energieprojecten in 2025 en 2026
Opgaaf Werkelijk Rendement: dit moet je weten en voorbereiden
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
De Update Special Lonen 2025 staat weer voor je klaar! Deze handige gids bundelt alle actuele cijfers en regels over loonheffingen, arbeidskortingen en werkgeversvoordelen. Zoals premiepercentages werknemersverzekeringen, inkomensafhankelijke bijdrage Zvw, premies WW, en arbeidskortingen. En het geeft inzicht in voordelen zoals het lage-inkomstenvoordeel (LIV) en loonkostenvoordeel (LKV). Niet alleen cijfers De ‘Update Special Lonen 2025’ […]
Het kabinet heeft een wetsvoorstel ingediend waarin een nieuwe, inhoudelijk afgebakende startupregeling wordt voorgesteld voor Box 3 en de aandelenoptieregeling. De regeling is nog niet definitief, maar als het wetsvoorstel wordt aaVan 7 oktober 2025 09:00 uur tot en met 6 november 2025 17:00 uur kunnen ondernemers subsidie aanvragen voor de regeling Stimulering Duurzame Energieproductie […]
Als ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor je pensioen. Je bouwt dan geen pensioen op via een werkgever. Hierdoor heb je mogelijk een pensioentekort. Nu kun je dit gelukkig voorkomen door zelfstandig pensioen op te bouwen, bijvoorbeeld met een lijfrenteverzekering en banksparen. Aan beide zitten ook nog eens fiscale voordelen. Fiscalist Joreen Stegeman neemt je […]
De Hoge Raad heeft inmiddels meerdere uitspraken gedaan over de box 3-heffing en geoordeeld dat de box 3-heffing moet plaatsvinden op basis van het werkelijk rendement als dat werkelijk rendement lager is dan het gehanteerde forfaitaire rendement. De Belastingdienst legt nu de laatste hand aan het formulier waarmee je het werkelijke rendement in box 3 […]
Twijfel je wat een RI&E nou echt toevoegt aan je bedrijf? Je bent niet de enige. Veel ondernemers zien het als verplicht nummer. Tot ze een keer écht meekijken wat er gebeurt. In dit blog neem ik je mee in hoe een RI&E in de praktijk werkt, wat er allemaal wordt getoetst en hoe jij […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk