Werkelijk rendement box 3 bij personeelsobligaties

Als een personeelsobligatie een rente heeft die hoger is dan marktconform, valt alleen de marktconforme rente onder het werkelijke rendement in box 3. Hoe zit dit?

Mogelijk rentevoordeel met personeelsobligatie

Een personeelsobligatie is een niet-verhandelbare obligatie, die een onderneming tegen speciale voorwaarden aan medewerkers aanbiedt. Als de rente op deze obligatie op het moment van aankoop door een medewerker hoger is dan marktconform, heeft de medewerker een rentevoordeel dat belast is als loon uit de dienstbetrekking.

Hoe werkelijk rendement berekenen?

De personeelsobligatie behoort tot box 3. Hierbij is de vraag hoe je het werkelijke rendement in box 3 voor de tegenbewijsregeling moet berekenen. De Belastingdienst heeft aangegeven dat alleen de marktconforme rente bij de medewerker als rendement in aanmerking hoeft te komen bij de bepaling van het totale werkelijke rendement in box 3. Het rentevoordeel blijft in box 3 dus buiten aanmerking.

Bron: SRA