Werkelijk rendement box 3: wet aangenomen, OWR-formulier nu beschikbaar

De Eerste Kamer heeft de Wet tegenbewijsregeling box 3 aangenomen. Daarmee zijn de regels om belasting te betalen over je werkelijk rendement box 3 nu definitief. Bovendien is sinds 10 juli 2025 ook het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) beschikbaar via de website van de Belastingdienst. Dus is jouw werkelijke rendement lager dan het forfaitaire rendement? Kom dan nu in actie. Lees verder en ontdek wat je te doen staat.

Tegenbewijsregeling box 3 nu officieel: dit zijn de gevolgen

Met het aannemen van de wet is de regeling voor werkelijk rendement box 3 wettelijk verankerd. Eerder kon je alleen op basis van jurisprudentie (o.a. uitspraken van de Hoge Raad) belasting betalen over je werkelijke rendement in plaats van het forfait. Nu is de regeling officieel en zijn de voorwaarden helder. Heb je minder rendement behaald dan het wettelijke forfait, dan kun je mogelijk geld terugkrijgen.

Voor deze jaren kun je gebruikmaken van de regeling

De tegenbewijsregeling is niet voor alle jaren of alle belastingplichtigen toepasbaar. Zo zit het:

• 2021 t/m 2027: voor deze jaren kun je altijd gebruikmaken van de regeling
• 2020: je kunt gebruikmaken van de regeling als de definitieve aanslag op 24 december 2021 nog niet vaststond én je uiterlijk 31 december 2025 bezwaar maakt of het OWR-formulier indient
• 2017 t/m 2019: je kunt gebruikmaken van de regeling als je meedeed aan de massaalbezwaarprocedure én op tijd een verzoek om ambtshalve vermindering hebt ingediend

Hoe gebruik je het OWR-formulier voor werkelijk rendement box 3?

Sinds 10 juli 2025 is het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) beschikbaar via de website van de Belastingdienst. Gebruik dit formulier als je gebruik wilt maken van de tegenbewijsregeling voor werkelijk rendement box 3.

Attentiebrief ontvangen? Dit is je termijn

De Belastingdienst stuurt attentiebrieven naar alle belastingplichtigen van wie de aanslag nog niet definitief is opgelegd; rechtstreeks naar jou – niet naar je fiscaal adviseur. Dit gebeurt in fases en per belastingjaar. Zijn bijvoorbeeld de aanslagen 2022, 2023 en 2024 nog niet definitief opgelegd, dan ontvang je als belastingplichtige 3 brieven.

Na ontvangst heb je:

• 12 weken de tijd om het formulier OWR in te dienen als je zelf aangifte deed (zonder beconnummer)
• 26 weken als je aangifte via een fiscaal dienstverlener met beconnummer is ingediend

OWR bij bezwaar of verzoek: zo werkt het

Daarnaast stuurt de Belastingdienst motiveringsbrieven naar alle belastingplichtigen die een bezwaar of verzoek om ambtshalve vermindering indienden. Ook dit gebeurt in fases, maar in de motiveringsbrieven worden verschillende belastingjaren wel gecombineerd. Je ontvangt als belastingplichtige dan dus maar 1 motiveringsbrief.

Na ontvangst van een motiveringsbrief heb je 12 weken om het OWR-formulier voor je werkelijk rendement box 3 in te dienen, ook als je een fiscaal dienstverlener hebt.

Kun je nog niet meedoen? Dan wacht je op de MB+-procedure

Heb je een definitieve aanslag over 2017, 2018, 2019 of 2020 die op 24 december 2021 al vaststond? Dan kun je nu nog geen beroep doen op de tegenbewijsregeling.

In dat geval loopt nog een aparte juridische procedure: de massaalbezwaarplusprocedure (MB+-procedure). Als de Hoge Raad daarin oordeelt dat ook deze groep recht heeft op herstel, kun je alsnog je werkelijk rendement box 3 opgeven via het OWR-formulier.

Laat dit moment niet voorbijgaan

De regels zijn nu duidelijk, het formulier is beschikbaar, en de termijnen lopen. Wacht dus niet af: controleer je situatie, bespreek de opties waar nodig met je fiscaal adviseur en zorg dat je het formulier voor je werkelijk rendement box 3 op tijd indient. Zo voorkom je dat je belasting betaalt over rendement dat je nooit hebt gehad.

Bron: SRA