Verandering biedt kansen
Home / Blogs / Sneller sprake van vaste inrichting door wijziging belastingverdrag Nederland-Duitsland
Verricht je onderneming activiteiten in het buitenland, dan kan het zijn dat deze als ‘vaste inrichting’ worden beschouwd. In zo een geval mag dat buitenland belasting heffen over de voordelen die je met de vaste inrichting behaalt. Nu is er onlangs een nieuw Belastingverdrag Nederland-Duitsland in werking getreden, inclusief een verruiming van het begrip ‘vaste inrichting’. Daardoor is nu sneller dan voorheen sprake van een vaste inrichting en belastingplicht. Hoe dat zit? Ik leg het je uit.
Door Ricardo te Kaat, Fiscalist
Specifiek voor de toepassing van het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland betekent de uitdrukking ‘vaste inrichting’ een vaste bedrijfsinrichting waarmee de werkzaamheden van een onderneming geheel of gedeeltelijk worden uitgeoefend. De uitdrukking ‘vaste inrichting’ omvat in het bijzonder:
Een plaats van uitvoering van een bouwwerk of van constructie- of installatiewerkzaamheden vormt een vaste inrichting als het werk/de werkzaamheden langer dan twaalf maanden bestaat/aanhouden.
Ook het hebben van een vaste vertegenwoordiger in het buitenland kan onder voorwaarden leiden tot een vaste inrichting.
Geen vaste inrichting vóór 2023
Voorheen gold dat er géén sprake is van een vaste inrichting in geval van het:
Geen vaste inrichting vanaf 2023
Door het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland is hier vanaf 2023 aan toegevoegd:
‘Op voorwaarde dat die werkzaamheid, of, in het geval van het in de opsomming laatstgenoemde, het geheel van de werkzaamheden van de vaste bedrijfsinrichting, van voorbereidende aard is of het karakter van hulpwerkzaamheid heeft.’
Zijn werkzaamheden van voorbereidende aard of een hulpwerkzaamheid, dan is er dus géén sprake van een vaste inrichting. Zijn werkzaamheden niet van voorbereidende aard en geen hulpwerkzaamheid, dan is er wél sprake van een vaste inrichting. Er is dus, in geval van Nederland-Duitsland, veel sneller dan voorheen sprake van een vaste inrichting en belastingplicht in het buitenland.
Ben je als Nederlandse onderneming actief in Duitsland of andersom, check dan of de activiteiten in het buitenland die voorheen uitgezonderd waren van de definitie van vaste inrichting dat nu nog steeds zijn. Let vooral op:
En weet: het land waar een vaste inrichting is gelegen, mag niet alleen belasting heffen over de winst die aan de vaste inrichting is toe te rekenen. Een vaste inrichting heeft onder andere ook gevolgen voor de loon- en omzetbelasting en kan diverse fiscale, financiële en juridische verplichtingen met zich meebrengen.
Meer weten over de consequenties of hulp nodig bij bijvoorbeeld de bepaling van welke winst aan een vaste inrichting kan worden toegerekend? Bel of mail me gerust. Ik help je graag.
Ricardo te Kaat, fiscaal specialist
T +31 (0)314 369 111
E r.t.kaat@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Sanneke en Jeroen sparren: Verborgen kosten van werkdruk en hoe je verzuim voorkomt
Loonadministratie 2024-2025: bereid je voor op de jaarwisseling
Wat maakt het juiste moment om je bedrijf te verkopen?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Werkstress neemt toe en als werkgever merk je daarvan de gevolgen. Onder andere in de vorm van stijgende verzuimkosten. ‘Verzuimkosten voor werkgevers wegens werkstress zijn met 33% gestegen’, meldde TNO tijdens de Week van de Werkstress dan ook. Opvallende cijfers en aanleiding voor Organisatiepsycholoog Sanneke Peters om hierover eens te sparren met collega Jeroen Kremer, […]
Het jaar is alweer bijna voorbij, en dan is het natuurlijk belangrijk dat alles goed op orde is wat betreft de loonadministratie voor de overgang van 2024 naar 2025. Wat moet je daarvoor nog regelen en bij ons aanleveren? In dit blog neem ik je graag mee door alle belangrijke stappen en documenten die nodig […]
Wat is er per 1 januari 2025 anders voor het inhouden en betalen van loonheffingen? Het nieuwe Handboek Loonheffingen 2025 is er nog niet, maar we hebben wel de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij. Naar verwachting publiceert de Belastingdienst in februari 2025 het nieuwe Handboek Loonheffingen 2025. Maar in de Nieuwsbrief Loonheffingen vind […]
Vertrouwen, begrip en een positieve werksfeer. Dat is waarom je met je medewerker in gesprek wilt blijven. Niet één keer per jaar tijdens het ontwikkelgesprek, maar regelmatig. Gepland én spontaan. Wist je dat je zo sneller problemen maar ook kansen signaleert en je iemand beter kunt helpen bij zijn ontwikkeling? Meer over die voordelen én […]
In een rechtszaak rondom de vennootschapsbelasting (vpb) heeft de rechtbank geoordeeld dat bedrijven die belastingrente verschuldigd zijn slechts 4 in plaats van 8% hoeven te betalen. Heeft jouw onderneming belastingrente betaald, dan kan hiertegen bezwaar maken voordelig uitpakken. Het is voor het eerst dat de rechter heeft geoordeeld dat de belastingrente te hoog is vastgesteld […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk