Pensioen voor ondernemers: zo bouw je aanvullend pensioen op

Als ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor je pensioen. Je bouwt dan geen pensioen op via een werkgever. Hierdoor heb je mogelijk een pensioentekort. Nu kun je dit gelukkig voorkomen door zelfstandig pensioen op te bouwen, bijvoorbeeld met een lijfrenteverzekering en banksparen. Aan beide zitten ook nog eens fiscale voordelen. Fiscalist Joreen Stegeman neemt je mee in een stukje pensioenopbouw, fiscale spelregels en hoe je optimaal gebruik maakt van je aftrekbare ruimte in 2025.

Door Joreen Stegeman, Fiscalist

Veel mensen hebben een pensioentekort, maar weten dit niet. Een pensioentekort betekent dat je op je oude dag minder oudedagsvoorzieningen (AOW en opgebouwd pensioen) ontvangt dan je nodig hebt óf wenst om van te leven. Om zo’n pensioentekort op te vangen kun je extra geld opzijzetten voor later.

Hoe kun je als ondernemer pensioen opbouwen?

Er zijn 2 fiscaal aantrekkelijke manieren om als ondernemer zelf pensioen op te bouwen:

1. Lijfrente >> Je sluit een lijfrenteverzekering af bij een verzekeraar. Je betaalt premies, waarmee je een kapitaal opbouwt. Later gebruik je dit kapitaal om een periodieke uitkering te kopen.
2. Banksparen >> Je stort geld op een geblokkeerde spaar- of beleggingsrekening bij een bank. Later wordt het opgebouwde bedrag omgezet in maandelijkse uitkeringen.

Bij beide manieren bouw je een pensioenkapitaal op. En bij beide komt dit kapitaal te zijner tijd (bijvoorbeeld op de AOW-datum) beschikbaar voor de aankoop van maandelijkse uitkeringen.

De uitkeringen zijn te zijner tijd belast met inkomstenbelasting, maar de inleg is nu onder voorwaarden aftrekbaar.

Wat kan ik aftrekken in mijn aangifte inkomstenbelasting?

Onder voorwaarden zijn de betaalde premies of gestorte bedragen voor lijfrentes en banksparen aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting in het jaar waarin je deze hebt betaald:

Wat is de maximale jaarruimte voor pensioenopbouw?

In 2025 bedraagt de jaarruimte maximaal 30% van (€ 137.800 -/- € 18.475) = € 35.798. Gebruik je die jaarruimte niet (volledig) in het jaar, dan mag je het restant (de reserveringsruimte) de komende 10 jaar alsnog gebruiken, maar wel met maximaal € 42.108 (2025) per jaar. Zo kun je sparen tot het kapitaal op de afgesproken datum beschikbaar komt.

Wanneer en hoe ontvang je de uitkering?

Met een lijfrenteverzekering of banksparen bouw je dus kapitaal op en dat kapitaal gebruik je op een later moment om maandelijkse uitkeringen te kopen.

Wat als ik vervroegd wil laten uitkeren?

Wil je de uitkeringen van een lijfrenteverzekering of banksparen eerder dan je AOW-leeftijd in laten gaan, dan gelden strengere eisen:

• Het moet gaan om een levenslange uitkering (bij banksparen dus een uitkering gedurende 20 jaar vermeerderd met de periode dat de uitkering eerder ingaat dan de AOW-leeftijd)
• Een tijdelijke lijfrente kan niét eerder ingaan dan vanaf de AOW-leeftijd, moet minimaal 5 jaar uitkeren en de jaarlijkse uitkering mag niet meer zijn dan € 26.781 (2025)

Wat gebeurt er met je pensioen bij overlijden?

Bij overlijden tijdens de opbouwfase komt het gespaarde kapitaal beschikbaar. Dit kapitaal kan alleen worden gebruikt voor het aankopen van maandelijkse uitkeringen. Het bedrag wordt dus niet ineens uitgekeerd.

De begunstigde tijdens de opbouwfase

Bij een lijfrenteverzekering staat in de polis wie de begunstigde is voor de uitkering na overlijden. Wanneer die begunstigde vervolgens komt te overlijden, eindigt de uitkering. Bij banksparen behoort het bankspaartegoed tot de nalatenschap. Er volgt dan uit het testament van de overledene aan wie de uitkeringen toekomen. Komt deze erfgenaam vervolgens ook te overlijden en is de einddatum van de uitkeringen nog niet bereikt, dan volgt uit het testament van de overleden erfgenaam aan wie de resterende uitkeringen toekomen. Dit gaat zo door totdat de einddatum van de uitkeringen is bereikt.

De begunstigde tijdens de uitkeringsfase

Bij overlijden tijdens de uitkeringsfase is het bij een lijfrenteverzekering afhankelijk van de polis of er een uitkering aan nabestaanden plaatsvindt. Bij banksparen daarentegen bepaalt het testament van de overledene aan wie de resterende uitkeringen toekomen. Vergelijkbaar met de gang van zaken bij overlijden tijdens de opbouwfase.

Wat kan ik nu al doen voor mijn ondernemerspensioen?

Ga na wat je op je oude dag nodig hebt of te besteden wilt hebben. Check of dat haalbaar is met je huidige pensioenopbouw. Niet? Dan heb je nu de kans om met aanvullend pensioensparen dat gat te dichten.

En dat kan juist nu fiscaal voordeliger zijn, omdat de premie of inleg in een lijfrente of banksparen – onder voorwaarden – aftrekbaar is in de aangifte inkomstenbelasting. En omdat de latere uitkering niet nu maar later belast is, mogelijk tegen lagere tarieven.

Meer weten over pensioen voor ondernemers?

Heb je vragen? Wil je weten wat voor jouw situatie het meest rendabel is qua ondernemerschap en pensioen? Of wil je hulp bij het doorrekenen van mogelijke inleg voor aanvullend pensioen? Bel of mail me, want mijn collega’s en ik helpen je graag.

Joreen Stegeman

Fiscalist
T +31 (0)314 369 111
E joreenstegeman@stolwijkkelderman.nl