Verandering biedt kansen
Home / Blogs / Pensioen voor ondernemers: zo bouw je aanvullend pensioen op
Als ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor je pensioen. Je bouwt dan geen pensioen op via een werkgever. Hierdoor heb je mogelijk een pensioentekort. Nu kun je dit gelukkig voorkomen door zelfstandig pensioen op te bouwen, bijvoorbeeld met een lijfrenteverzekering en banksparen. Aan beide zitten ook nog eens fiscale voordelen. Fiscalist Joreen Stegeman neemt je mee in een stukje pensioenopbouw, fiscale spelregels en hoe je optimaal gebruik maakt van je aftrekbare ruimte in 2025.
Door Joreen Stegeman, Fiscalist
Veel mensen hebben een pensioentekort, maar weten dit niet. Een pensioentekort betekent dat je op je oude dag minder oudedagsvoorzieningen (AOW en opgebouwd pensioen) ontvangt dan je nodig hebt óf wenst om van te leven. Om zo’n pensioentekort op te vangen kun je extra geld opzijzetten voor later.
Er zijn 2 fiscaal aantrekkelijke manieren om als ondernemer zelf pensioen op te bouwen:
Bij beide manieren bouw je een pensioenkapitaal op. En bij beide komt dit kapitaal te zijner tijd (bijvoorbeeld op de AOW-datum) beschikbaar voor de aankoop van maandelijkse uitkeringen.
De uitkeringen zijn te zijner tijd belast met inkomstenbelasting, maar de inleg is nu onder voorwaarden aftrekbaar.
Onder voorwaarden zijn de betaalde premies of gestorte bedragen voor lijfrentes en banksparen aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting in het jaar waarin je deze hebt betaald:
Je moet de lijfrente of het banksparen afsluiten bij bijvoorbeeld een bank of verzekeraar.
De hoogte van het bedrag dat je mag aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting is afhankelijk van je inkomen en andere pensioenopbouw uit voorgaand kalenderjaar.
De jaarruimte is het bedrag dat je mag inleggen en aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting. Dit is in 2025 30% van je premie-inkomen (inkomen minus franchise) minus andere pensioenopbouw.
Het inkomen is het inkomen waarover de jaarruimte wordt berekend. In 2025 is het maximum premie-inkomen € 137.800.
In 2025 bedraagt de jaarruimte maximaal 30% van (€ 137.800 -/- € 18.475) = € 35.798. Gebruik je die jaarruimte niet (volledig) in het jaar, dan mag je het restant (de reserveringsruimte) de komende 10 jaar alsnog gebruiken, maar wel met maximaal € 42.108 (2025) per jaar. Zo kun je sparen tot het kapitaal op de afgesproken datum beschikbaar komt.
Met een lijfrenteverzekering of banksparen bouw je dus kapitaal op en dat kapitaal gebruik je op een later moment om maandelijkse uitkeringen te kopen.
Wil je de uitkeringen van een lijfrenteverzekering of banksparen eerder dan je AOW-leeftijd in laten gaan, dan gelden strengere eisen:
Bij overlijden tijdens de opbouwfase komt het gespaarde kapitaal beschikbaar. Dit kapitaal kan alleen worden gebruikt voor het aankopen van maandelijkse uitkeringen. Het bedrag wordt dus niet ineens uitgekeerd.
Bij een lijfrenteverzekering staat in de polis wie de begunstigde is voor de uitkering na overlijden. Wanneer die begunstigde vervolgens komt te overlijden, eindigt de uitkering. Bij banksparen behoort het bankspaartegoed tot de nalatenschap. Er volgt dan uit het testament van de overledene aan wie de uitkeringen toekomen. Komt deze erfgenaam vervolgens ook te overlijden en is de einddatum van de uitkeringen nog niet bereikt, dan volgt uit het testament van de overleden erfgenaam aan wie de resterende uitkeringen toekomen. Dit gaat zo door totdat de einddatum van de uitkeringen is bereikt.
Bij overlijden tijdens de uitkeringsfase is het bij een lijfrenteverzekering afhankelijk van de polis of er een uitkering aan nabestaanden plaatsvindt. Bij banksparen daarentegen bepaalt het testament van de overledene aan wie de resterende uitkeringen toekomen. Vergelijkbaar met de gang van zaken bij overlijden tijdens de opbouwfase.
Ga na wat je op je oude dag nodig hebt of te besteden wilt hebben. Check of dat haalbaar is met je huidige pensioenopbouw. Niet? Dan heb je nu de kans om met aanvullend pensioensparen dat gat te dichten.
En dat kan juist nu fiscaal voordeliger zijn, omdat de premie of inleg in een lijfrente of banksparen – onder voorwaarden – aftrekbaar is in de aangifte inkomstenbelasting. En omdat de latere uitkering niet nu maar later belast is, mogelijk tegen lagere tarieven.
Let op! Voldoe je niet aan de gestelde voorwaarden, dan zijn premies en inleg voor extra pensioenopbouw dus niet aftrekbaar!
Heb je vragen? Wil je weten wat voor jouw situatie het meest rendabel is qua ondernemerschap en pensioen? Of wil je hulp bij het doorrekenen van mogelijke inleg voor aanvullend pensioen? Bel of mail me, want mijn collega’s en ik helpen je graag.
Fiscalist T +31 (0)314 369 111 E joreenstegeman@stolwijkkelderman.nl
Actueel
De waarde van een arbeidsjurist die dicht bij jouw organisatie staat
Het tussentijds opzegbeding in een tijdelijke arbeidsovereenkomst: kansen én risico’s
Onkostenvergoeding voor medewerker, zo houd je grip op kosten zonder gedoe
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
“We hadden het toch goed geregeld?” Het is een zin die we vaak horen. Veel werkgevers gaan ervan uit dat hun afspraken met medewerkers kloppen tot er iets gebeurt. In dit blog laten we je zien hoe snel afspraken ongemerkt kunnen verschuiven en waarom het helpt om ze af en toe samen tegen het licht […]
Een arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd loopt in principe automatisch af op de afgesproken einddatum. Tussentijds opzeggen is meestal niet mogelijk. Toch kan dit anders liggen als er in de overeenkomst een tussentijds opzegbeding is opgenomen. In dit blog leg ik uit wat zo’n beding inhoudt, hoe het werkt in de praktijk en waar werkgevers en […]
Elke maand dezelfde stapels bonnetjes op je bureau. Medewerkers die wachten op uitbetaling. Een administratie die meer tijd kost dan nodig. Veel werkgevers herkennen het en vragen zich af hoe zij dit slimmer kunnen organiseren. Een vaste onkostenvergoeding kan veel rust geven. De kunst is alleen om deze goed in te richten en zorgvuldig te […]
Sinds dit jaar handhaaft de Belastingdienst weer volledig op schijnzelfstandigheid. Dat zorgt voor veel onrust bij zowel opdrachtgevers als zelfstandigen. Hoewel er in 2025 nog geen boetes werden opgelegd, verandert dat per 1 januari 2026. Dan verdwijnt de zachte landing en kunnen direct sancties volgen als er sprake is van schijnzelfstandigheid. Door Tarik Jansen, fiscalist […]
Nieuwe medewerkers ontvangen we met open armen. Logisch, want een sterke start bepaalt vaak hoe iemand zich voelt binnen de organisatie. Maar wat gebeurt er aan het einde van die reis? Een zorgvuldig afscheid krijgt nog te vaak te weinig aandacht, terwijl juist dat moment grote invloed heeft op je reputatie, medewerkerservaring én toekomstige wervingskansen. […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk