Verandering biedt kansen
Home / Nieuws / Opgaaf Werkelijk Rendement: dit moet je weten en voorbereiden
De Hoge Raad heeft inmiddels meerdere uitspraken gedaan over de box 3-heffing en geoordeeld dat de box 3-heffing moet plaatsvinden op basis van het werkelijk rendement als dat werkelijk rendement lager is dan het gehanteerde forfaitaire rendement.
De Belastingdienst legt nu de laatste hand aan het formulier waarmee je het werkelijke rendement in box 3 kunt doorgeven: het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (hierna: OWR). De OWR is naar verwachting in juli 2025 beschikbaar. Zodra het formulier OWR beschikbaar is heb je een termijn van 26 weken om het in te dienen.
Volgens de Hoge Raad moeten zowel positieve als negatieve gerealiseerde en ongerealiseerde rendementen worden meegenomen bij de bepaling van het werkelijk rendement, zonder hierbij rekening te houden met het heffingsvrij vermogen. Denk hierbij aan:
Betaalde (onderhouds)kosten kunnen niet in mindering worden gebracht op het werkelijk rendement. De betaalde rente is daarentegen wel aftrekbaar (boeterente niet).
Bij minderjarige kinderen moet ook het werkelijk rendement van hen worden opgegeven in de OWR bij de ouders.
De Belastingdienst verstuurt voor elk jaar dat het werkelijk rendement mag worden doorgegeven een aparte brief. Op de Box 3-pagina van de Belastingdienst lees je op basis waarvan dit is bepaald.
Of het zinvol is om de OWR in te dienen, verschilt per situatie.
En goed om te weten: het gaat om het totale werkelijke rendement ten opzichte van het totale forfaitaire inkomen in een jaar; de Belastingdienst kijkt dus niet per vermogensbestanddeel.
De Belastingdienst vraagt per vermogensbestanddeel om andere gegevens. Op de Box 3-pagina van de Belastingdienst vind je overzichtelijk per vermogensbestanddeel welke gegevens nodig zijn om het werkelijke rendement te bepalen.
We begrijpen dat je wilt weten of het verzamelen van bovengenoemde gegevens voor jou van belang is. Daarom geven we je graag duidelijkheid: wij vullen de OWR niet op eigen initiatief voor je in. We beschikken namelijk niet over de meeste van de benodigde gegevens. Bovendien zijn de to do’s tijdrovend en dat zou hoge kosten voor jou met zich meebrengen. Wil je toch graag extra hulp? Dan zijn we er uiteraard. Bel of mail ons gerust.
Wanneer wij een definitieve aanslag van je ontvangen, kijken we alvast (globaal) naar het werkelijk rendement en stemmen met je af wat te doen. Hebben we jouw aanslag niet, dan is het belangrijk om zelf tijdig in actie te komen. Heb je daarbij hulp nodig, laat het ons dan weten.
De Belastingdienst is begonnen met het opleggen van definitieve aanslagen IB 2021 met box 3-vermogen. Dit in verband met het verjaren van de termijn waarbinnen de Belastingdienst een definitieve aanslag moet opleggen. Ontvang je een definitieve aanslag IB 2021 van de Belastingdienst? Beoordeel dan zo snel mogelijk of het werkelijke rendement voordeliger is dan het forfaitaire rendement. De bezwaartermijn is namelijk maar 6 weken!
Neem gerust contact op. Wij denken graag met je mee.
Actueel
Carpoolen en de fiscus: dit zijn de regels voor belastingvrije vergoedingen
Starters kiezen vaker voor bv, maar ondernemersgroei valt stil
Een koel drankje op de werkvloer: wat zijn de fiscale spelregels?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Carpoolen is niet alleen milieuvriendelijk, het kan ook fiscaal voordelig zijn. Als werkgever mag je onder bepaalde voorwaarden een belastingvrije kilometervergoeding geven aan medewerkers die samen reizen. Welke mogelijkheden er zijn, hangt af van wie het carpoolen organiseert en of er gebruik wordt gemaakt van een privéauto of een auto van de zaak. Carpoolen met […]
De groei van het aantal bedrijven in Nederland is het laagste in tien jaar. Steeds meer ondernemers stoppen, terwijl het aantal starters blijft dalen. Opvallend is dat wie wel begint, steeds vaker kiest voor een bv. Toch is die rechtsvorm geen garantie tegen schijnzelfstandigheid, waarschuwt de Kamer van Koophandel (KVK). Lage groei bedrijven in 2025: […]
De zomer is in volle gang en met de oplopende temperaturen is een koud drankje of een ijsje op de werkvloer meer dan welkom. Veel werkgevers willen hun team graag verrassen met iets verfrissends. Maar hoe zit het fiscaal eigenlijk? Wanneer is zo’n traktatie onbelast? Traktatie op de werkplek is onbelast Goed nieuws: trakteer je […]
Wil je jouw bv overdragen aan een opvolger of verkopen? Dan is een goede voorbereiding cruciaal. Je krijgt te maken met belasting in box 2, mogelijke vrijstellingen en eventuele regels rond overdrachtsbelasting. Een verkeerde keuze kan geld kosten of de continuïteit van je bedrijf in gevaar brengen. Ontdek wat je moet regelen om de bedrijfsoverdracht […]
Het aantal doorwerkende AOW’ers in Nederland blijft toenemen. Volgens het CBS zijn het er inmiddels meer dan 250.000. De vitaliteit van deze groep blijkt een waardevolle oplossing voor werkgevers die kampen met personeelstekorten. Niet alleen zijn de risico’s beperkt, ook juridisch is er vaak meer mogelijk dan gedacht. Steeds vaker opgenomen in cao’s: werken na […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk