Opgaaf Werkelijk Rendement: dit moet je weten en voorbereiden

De Hoge Raad heeft inmiddels meerdere uitspraken gedaan over de box 3-heffing en geoordeeld dat de box 3-heffing moet plaatsvinden op basis van het werkelijk rendement als dat werkelijk rendement lager is dan het gehanteerde forfaitaire rendement.

De Belastingdienst legt nu de laatste hand aan het formulier waarmee je het werkelijke rendement in box 3 kunt doorgeven: het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (hierna: OWR). De OWR is naar verwachting in juli 2025 beschikbaar. Zodra het formulier OWR beschikbaar is heb je een termijn van 26 weken om het in te dienen.

Werkelijk rendement volgens de Hoge Raad

Volgens de Hoge Raad moeten zowel positieve als negatieve gerealiseerde en ongerealiseerde rendementen worden meegenomen bij de bepaling van het werkelijk rendement, zonder hierbij rekening te houden met het heffingsvrij vermogen. Denk hierbij aan:

• Ontvangen of betaalde rente
• Ontvangen dividenden
• Huuropbrengsten
• (On)gerealiseerde waardemutaties op effecten
• (On)gerealiseerde waardemutaties op onroerend goed

Voor welke jaren geldt de OWR?

De Belastingdienst verstuurt voor elk jaar dat het werkelijk rendement mag worden doorgegeven een aparte brief. Op de Box 3-pagina van de Belastingdienst lees je op basis waarvan dit is bepaald.

Wanneer is het zinvol om de OWR in te dienen?

Of het zinvol is om de OWR in te dienen, verschilt per situatie.

En goed om te weten: het gaat om het totale werkelijke rendement ten opzichte van het totale forfaitaire inkomen in een jaar; de Belastingdienst kijkt dus niet per vermogensbestanddeel.

• Bank- en spaartegoeden
  Heb je alleen bank- en spaartegoeden? Dan zal het werkelijk rendement vaak niet lager zijn dan het forfaitaire rendement voor de jaren 2021 tot en met nu. Maar voor de jaren 2017 tot en met 2020 kan dit anders zijn.
• Effecten
  Afhankelijk van de samenstelling van je vermogen is het werkelijk rendement vaak niet lager dan het forfaitaire rendement. Belastingjaar 2022 vormt hierbij een uitzondering. Door slechte beleggingsresultaten kan het zijn dat in 2022 het werkelijke rendement lager uitkomt dan het forfaitaire rendement.
• Onroerend goed
  De (on)gerealiseerde waardemutaties bij woningen wordt bepaald door de WOZ-waarden. Bij zakelijk onroerend goed geldt de waarde in het economisch verkeer. Afhankelijk van ontvangen huren zal het werkelijk rendement vaak niet lager zijn dan het forfaitaire rendement.
• Vorderingen i.v.m. schuldigerkenning
  Hierover wordt 6% rente vergoed waardoor het werkelijk rendement meestal niet lager is dan het forfaitaire rendement.

Wat heb je nodig om de OWR in te vullen?

De Belastingdienst vraagt per vermogensbestanddeel om andere gegevens. Op de Box 3-pagina van de Belastingdienst vind je overzichtelijk per vermogensbestanddeel welke gegevens nodig zijn om het werkelijke rendement te bepalen.

Wat kun je van ons verwachten?

We begrijpen dat je wilt weten of het verzamelen van bovengenoemde gegevens voor jou van belang is. Daarom geven we je graag duidelijkheid: wij vullen de OWR niet op eigen initiatief voor je in. We beschikken namelijk niet over de meeste van de benodigde gegevens. Bovendien zijn de to do’s tijdrovend en dat zou hoge kosten voor jou met zich meebrengen. Wil je toch graag extra hulp? Dan zijn we er uiteraard. Bel of mail ons gerust.

Wanneer wij een definitieve aanslag van je ontvangen, kijken we alvast (globaal) naar het werkelijk rendement en stemmen met je af wat te doen. Hebben we jouw aanslag niet, dan is het belangrijk om zelf tijdig in actie te komen. Heb je daarbij hulp nodig, laat het ons dan weten.

Definitieve aanslag IB 2021?

De Belastingdienst is begonnen met het opleggen van definitieve aanslagen IB 2021 met box 3-vermogen. Dit in verband met het verjaren van de termijn waarbinnen de Belastingdienst een definitieve aanslag moet opleggen. Ontvang je een definitieve aanslag IB 2021 van de Belastingdienst? Beoordeel dan zo snel mogelijk of het werkelijke rendement voordeliger is dan het forfaitaire rendement. De bezwaartermijn is namelijk maar 6 weken!

Samenvattend

• De Belastingdienst stelt binnenkort de OWR beschikbaar
• Je krijgt 26 maanden de tijd om deze in te vullen
• Om onnodige kosten voor jou te voorkomen, vullen wij de OWR niet proactief voor je in en dienen deze ook niet ongevraagd in

Heb je vragen over dit thema?

Neem gerust contact op. Wij denken graag met je mee.