Meer belasting in box 3 vanaf 2026?

Stemmen (nieuwe) Tweede Kamer en daarna de Eerste Kamer in met het Belastingplan 2026, dan stijgt het forfaitair rendement op overige bezittingen en gaat het heffingsvrije vermogen omlaag voor box 3 in 2026. Ook worden de voordelen van groen beleggen afgebouwd en wijzigen de regels rond verhuurde woningen en de leegwaarderatio. Alles bij elkaar kan dit leiden tot hogere belastingdruk in box 3.

Hoger forfait overige bezittingen

Komt het Belastingplan 2026 erdoor, dan stijgt het forfaitaire rendement op overige bezittingen van 5,88% in 2025 naar 7,78% in 2026. Deze verhoging is vooral budgettair gedreven: nu het nieuwe box 3-stelsel (op basis van werkelijk rendement) is uitgesteld tot 2028 ontstaat een tekort. En dat moet worden gecompenseerd. Anders zou het forfait in 2026 slechts 6% zijn geweest.

Tegenbewijsregeling: belasting over werkelijk rendement

Is in 2026 je totale werkelijke rendement (berekend volgens de Wet tegenbewijsregeling box 3) lager dan het forfaitair rendement? Ook dan kun je weer een beroep doen op de tegenbewijsregeling. Bij een geslaagd beroep betaal je dan box3-belasting over je werkelijke rendement in plaats van het forfait.

Heffingsvrij vermogen omlaag

Volgend jaar gaat verder het heffingsvrije vermogen omlaag, van € 57.684 per persoon in 2025 naar € 51.396 in 2026 (voor fiscale partners samen: van € 115.368 in 2025 naar € 102.792 in 2026).

Belastingtarief box 3 blijft gelijk

Het belastingtarief dat je in 2026 in box 3 betaalt blijft gelijk: 36% over het werkelijke of forfaitaire rendement.

Groen beleggen: fiscale voordelen verdwijnen

De voordelen van groen beleggen worden de komende jaren afgebouwd. Dit betekent dat de vrijstelling in box 3 en de extra heffingskorting stap voor stap verdwijnen:

Leegwaarderatio verhuurde woningen in box 3 2026

Verhuur je een woning in box 3 met huurbescherming? Dan kun je nu – afhankelijk van de hoogte van de huur – de leegwaarderatio toepassen. Kom je hiervoor in aanmerking, dan kun je met de leegwaarderatio een korting op de WOZ-waarde toepassen, waardoor je minder belasting betaalt in box 3.

Vanaf 2026 veranderen er 2 aspecten in de leegwaarderatio:

1. Als de werkelijke waarde 10% of meer afwijkt van de WOZ-waarde (verminderd met de korting van de leegwaarderatio), mag je uitgaan van de werkelijke waarde. Dit kon sinds 2015 al op basis van rechtspraak en wordt per 2026 wettelijk vastgelegd.
2. Bij onzakelijke huur tussen gelieerde partijen (zoals familieleden) mag je de leegwaarderatio niet meer gebruiken.

Box 3 2026 nog niet definitief

De verhoging van het forfait van de overige bezittingen, de verlaging van het heffingsvrije vermogen en de wijzigingen in de leegwaarderatio zijn onderdeel van het Belastingplan 2026. Dit wetsvoorstel moet na de verkiezingen eerst nog door de nieuwe Tweede Kamer worden aangenomen. Daarna moet ook de Eerste Kamer nog instemmen. De wijzigingen zijn daarom nog niet definitief.

Bron: SRA