Verandering biedt kansen
Home / Blogs / Je eenmanszaak omzetten naar een bv – Wel of niet interessant?
Je eenmanszaak omzetten naar een bv, het is voor veel ondernemers een spannende beslissing. Hoe weet je of je er goed aan doet? Het antwoord op die vraagt hangt af van een aantal factoren. Ik neem je kort mee in 6 daarvan en leg je uit waar je op moet letten.
Door Louisa Rensink, Junior Fiscalist
Veel startende ondernemers kiezen ervoor om hun bedrijf te starten in de vorm van een eenmanszaak of vof. Veelal vanwege relatief lage opstartkosten, beperkte administratieve verplichtingen en fiscale voordelen. Pas wanneer het bedrijf groeit of complexer wordt, rijst de vraag of ze de structuur beter kunnen omzetten naar een bv. Maar hoe weet je nou of het antwoord daarop ‘ja’ of ‘nee’ is? Ik had het daar onlangs over met collega-fiscalisten. Samen kwamen we tot een aantal belangrijke factoren.
Als je jaarwinst richting de € 100.000 tot € 400.000 gaat, kan een bv aantrekkelijker worden. De bv betaalt namelijk vennootschapsbelasting en de tarieven daarvoor bedragen in 2025:
Over de winst na belasting van de bv betaal je inkomstenbelasting in box 2 (24,5% en 31% in 2025). De cumulatieve belastingdruk met een bv ligt daardoor tussen de 38,85% en 48,8%.
Maar let op: Dit hoeft niet per se gunstiger uit te vallen dan wanneer je een eenmanszaak hebt! Dat zit zo:
In een eenmanszaak betaal je belasting via de inkomstenbelasting. Daarbij kunnen de tarieven oplopen tot een cumulatieve belastingdruk van 44,8% (in 2025). Bij een hogere winst kan een eenmanszaak dus juist weer voordeliger zijn.
Maar ook bij lagere winstniveaus kunnen de fiscale voordelen van een eenmanszaak groter zijn, bijvoorbeeld met de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling. Die belastingvoordelen raak je kwijt bij jouw eenmanszaak omzetten naar een bv.
Overigens worden deze voordelen de komende jaren wel flink afgebouwd; de mkb-winstvrijstelling gaat omlaag naar 12,7% en de zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd tot € 900 in 2027.
Of voor jou je eenmanszaak omzetten naar een bv fiscaal het meest gunstig is, is dus een kwestie van slim de balans opmaken.
In een bv betaal je jezelf als directeur-grootaandeelhouder (dga) een ‘gebruikelijk loon’ van minimaal € 56.000 per jaar (in 2024). Hierover betaal je inkomstenbelasting. Het gebruikelijk loon vormt een aftrekpost van de winst voor de bv.
De overige winst, na belasting, kun je via dividend uitkeren. Hierover betaal je inkomstenbelasting. De tarieven in 2025 bedragen:
Maar je kunt slim spelen met dividenduitkeringen. Zo kun je ervoor kiezen om die winst niet of slechts gedeeltelijk uit te keren en op te potten in je bv of te investeren. Hierdoor creëer je uitstel van belastingheffing en kun je flexibeler bepalen hoe je jezelf betaalt.
Bij een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor de schulden van je bedrijf. Best spannend, vooral als je met grotere projecten of investeringen aan de slag gaat. In een bv is dat anders: daar ben je slechts beperkt aansprakelijk; je privébezittingen blijven buiten beschouwing.
Ook kan een bv voor sommige zzp’ers zekerheid bieden in het kader van de Wet DBA. Dit is weer zeer actueel nu de Belastingdienst vanaf 2025 weer actief gaat handhaven op schijnzelfstandigheid.
Sommige activa, zoals bepaalde vergunningen of subsidies, zijn gekoppeld aan jou als persoon en kun je niet (makkelijk) overdragen naar de bv. Dit kan betekenen, dat je deze vergunningen of subsidies opnieuw moet aanvragen, wat extra tijd en energie van je vraagt.
Een bv biedt veel voordelen, maar de administratieve lasten zijn een stuk hoger en complexer dan bij een eenmanszaak. De tijd en kosten die daarmee gepaard gaan kunnen behoorlijk oplopen. Als je een bv opricht, moet je bijvoorbeeld rekening houden met:
Wil je je bedrijf laten groeien en misschien wel investeerders aantrekken, dan is je eenmanszaak omzetten naar een bv vaak de logische keuze. In een bv kun je namelijk aandelen uitgeven zonder de volledige controle over je bedrijf te verliezen. Dit maakt het eenvoudiger om kapitaal op te halen en je bedrijf naar een hoger niveau te tillen.
Misschien lijkt het nog ver weg, maar als je ooit je bedrijf wilt overdragen, biedt een bv je meer mogelijkheden. Met een bv kun je bijvoorbeeld makkelijker (een deel van) je bedrijf verkopen met aandelenoverdracht, zonder direct in de dagelijkse bedrijfsvoering te hoeven ingrijpen. Dit geldt ook voor de bedrijfsopvolging door je kind(eren).
Goed om te weten: De mogelijkheden voor zo’n bedrijfsopvolging worden per 2025 groter. Vanaf dan vervalt bij aandelenoverdrachten de huidige meewerkeis van 36 maanden voor de doorschuifregeling in de inkomstenbelasting.
Je ziet, je eenmanszaak omzetten naar een bv kan een slimme stap zijn wanneer:
De voordelen qua aansprakelijkheid en flexibiliteit wegen dan vaak zwaarder dan de aftrekposten die je bij een eenmanszaak hebt.
Twijfel je nog? Mijn collega’s en ik helpen je graag. Samen met jou checken we de voors en tegens en wegen je belangen af. Zo weet je zeker dat je de beste keuze maakt voor de toekomst van jouw onderneming. Bel of mail dus gerust!
Junior Fiscalist T +31 (0)314 369 111 E l.rensink@stolwijkkelderman.nl
Senior Fiscalist T +31 (0)314 369 111 E r.t.kaat@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Btw-herziening: Wat kun je wanneer wel/niet in aftrek brengen en wat verandert?
‘Soft skills’ geen modewoord, maar de sleutel tot succes
Reinier beantwoordt: Is de accountant ook fraudespecialist?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Per 2026 gaat de btw-herzieningsregeling mogelijk ook gelden voor diensten aan onroerend goed, zoals verbouwingen, die meer dan € 30.000 kosten. Hoe zit het dan met je btw-aftrek? En hoe werkt btw-herziening eigenlijk überhaupt en hoe zit het met de herzieningstermijnen? Fiscalist Tarik heeft de belangrijkste punten voor je samengevat en geeft tips. Door Tarik […]
Op de werkvloer draait het steeds meer om de vaardigheden van medewerkers en steeds minder om functietitels. (Samen)werken op basis van die skills wordt het nieuwe normaal. De constante factor onder die vaardigheden? Soft skills. Ik leg je uit wat dit voor vaardigheden zijn én waarom ze de motor voor jouw organisatie zijn en je […]
Als accountants zijn we primair verantwoordelijk voor een ‘deugdelijke controle’ van de jaarrekening. Mijn collega’s en ik toetsen aan de norm en signaleren eventuele onregelmatigheden. Maar daar houdt het niet op. Daar begint het pas: het speurwerk. Zijn we daarmee ook fraudespecialist? Ja, een deel van mijn collega’s en ik wel. Ik leg je uit […]
Als een medewerker zich ziekmeldt kun je als werkgever een bedrijfsarts inschakelen. Wat als de medewerker het daar niet mee eens is of de arts niet alles wil vertellen. Wat zijn de rechten en plichten? Antwoord op 8 veel gestelde vragen. Een bedrijfsarts heeft een cruciale rol in het beoordelen van de arbeidsongeschiktheid en het […]
Wat kan er dit jaar fiscaal nog? Waar moet je rekening mee houden en wat kun je nog beter snel regelen? Je leest in deze Special Eindejaarstips 2024* allerlei waardevolle tips om belastingvoordelen te maximaliseren en risico’s te verminderen. Tips voor alle belastingplichtigen Over het voorkomen van verlies van heffingskortingen, clusteren van zorgkosten, kopen van […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk