Verandering biedt kansen
Home / Nieuws / Dga-taks: Ook banklening kan meetellen voor drempel excessief lenen
Een dga die boven een bepaald maximumbedrag leent van de eigen bv, betaalt hierover sinds 2023 belasting. Dit wordt ook wel de dga-taks genoemd. Goed om te weten: Ook als je als dga leent van een bank kan dit, onder omstandigheden, meetellen voor het drempelbedrag van de dga-taks.
Een dga met schulden aan zijn bv(‘s) die op 31 december 2024 hoger zijn dan € 500.000 kan in 2024 met de fiscale gevolgen van de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap te maken krijgen. In 2023 lag de drempel nog bij € 700.000.
Ook schulden van de fiscale partner van de dga tellen mee. De Belastingdienst telt die op bij de schulden van de dga in de beoordeling of het maximumbedrag van € 500.000 wordt overschreden en je belasting (dga-taks) moet betalen.
Ook tellen voor de beoordeling van de dga-taks drempel van € 500.000 alle civielrechtelijke schuldverhoudingen en verplichtingen mee, inclusief indirecte schulden. Dat betekent dat als een dga alleen een lening of hypotheek bij een bank kan afsluiten als de bv daarvoor borg staat, die lening of hypotheek bij de bank meetelt in het schuldenbedrag voor de dga-taks.
Een dga die in 2023 de dga-taks wilde voorkomen, liep hier ook tegenaan. De dga had in 2023 in totaal € 900.000 geleend van zijn bv. In 2023 bedroeg de drempel nog € 700.000 in plaats van de € 500.000 in 2024. De lening van de dga lag in 2023 daarom € 200.000 boven de drempel.
De dga wilde € 200.000 lenen bij een bank, om vóór 31 december 2023 af te lossen op de lening van € 900.000 van zijn bv. De bv wilde het aflossingsbedrag gebruiken voor de aankoop van onroerend goed. De bank eiste dat de bv een recht van hypotheek verstrekte op het onroerend goed. Zonder die hypotheekverstrekking wilde de bank de € 200.000 niet lenen aan de dga.
Belastingdienst: banklening telt mee voor dga-taks
De Belastingdienst oordeelde dat in deze situatie de schulden aan de bv in het kader van de dga-taks nog steeds € 900.000 bedroegen. De lening van € 200.000 van de bank werd namelijk ook aangemerkt als een schuld van de dga aan de bv, omdat de bv hypotheek moest verstrekken voor deze lening.
Daar waar de dga aan de ene kant dus € 200.000 afloste op zijn lening bij zijn bv, kwam er aan de andere kant € 200.000 aan schuld bij.
Belangrijk: Had de bank in dit geval de lening ook verstrekt zonder borgstelling of hypotheekverstrekking van de bv, dan had de lening van de bank aan de dga niet meegeteld voor de drempel van € 700.000 in 2023. In dat geval had de dga wel de dga-taks in 2023 kunnen voorkomen.
Meer lezen over de dga-taks, veranderingen in de Wet excessief lenen voor 2024 en eventuele gevolgen? Lees het blog van fiscalist Joreen Stegeman met antwoorden op veel gestelde vragen.
Bron: SRA
Actueel
SLIM-subsidie mkb vanaf 19 augustus: € 6 miljoen beschikbaar
Eerste medewerker aannemen? Dit moet je als werkgever regelen
Psychische klachten blijven de meest gemelde beroepsziekten
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Mkb-ondernemingen kunnen vanaf 19 augustus 2026 weer de SLIM-subsidie mkb aanvragen. Deze subsidie helpt werkgevers om leren en ontwikkelen op de werkvloer te stimuleren. Voor het tweede aanvraagtijdvak is € 6 miljoen beschikbaar. Dat is bijna de helft van het budget in het eerste tijdvak. Bovendien wordt bij overtekening geloot. Een goede voorbereiding van de […]
Je eerste medewerker aannemen is een belangrijke stap voor je bedrijf. Je krijgt extra capaciteit en kunt werkzaamheden verdelen, maar je krijgt ook nieuwe verantwoordelijkheden. Denk aan een arbeidsovereenkomst, loonheffingen, salarisadministratie en arbeidsomstandigheden. Bovendien kost een medewerker meer dan alleen het afgesproken brutoloon. Met een goede voorbereiding weet je wat je moet regelen en welke […]
Psychische klachten en aandoeningen aan het houding- en bewegingsapparaat blijven de meest gemelde beroepsziekten in Nederland. Dat blijkt uit het rapport Beroepsziekten in Cijfers 2026 van het Nederlands Centrum voor Beroepsziekten (NCvB). De cijfers laten zien dat beroepsziekten vaak leiden tot langdurige uitval. Voor werkgevers is het daarom belangrijk om arbeidsrisico’s tijdig te herkennen en […]
De Eerste Kamer heeft op 7 juli 2026 ingestemd met de Wet meer zekerheid flexwerkers. De wet moet medewerkers met een flexibel contract meer zekerheid geven over werk en inkomen. Wat dit voor jou als werkgever betekent? Onder andere dat nulurencontracten verdwijnen, de ketenregeling wordt aangescherpt en de positie van uitzendkrachten verbetert. De meeste onderdelen […]
Vanaf 1 juli 2026 verandert de manier waarop je inlogt in Nmbrs. Vanaf dan maakt Nmbrs gebruik van Visma Connect met tweestapsverificatie (2FA). Dit maakt het eenvoudiger én veiliger. Met Visma Connect log je straks nog maar één keer in voor al je Nmbrs-accounts en je gebruikt daarbij één verificatiecode. Wat verandert er? Met Visma […]
© 2026 - Stolwijk Kennisnetwerk