Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Als u buiten Nederland woont, Nederlandse inkomen heeft en een eigen woning bezit die is gefinancierd met een hypotheek komt u mogelijk in aanmerking voor fiscale aftrek van hypotheekrente in Nederland. U dient wel aan een aantal fiscale voorwaarden te voldoen. Daarop ga ik hierna in.
In de eerste plaats is het van belang dat u kwalificeert als buitenlands belastingplichtige. Vanaf 1 januari 2015 is in de Nederlandse wet de kwalificerende buitenlandse belastingplicht opgenomen. Als een buiten Nederland wonende belastingplichtige kwalificeert, heeft hij dezelfde fiscale begunstigingen als een inwoner van Nederland. De belangrijkste begunstiging is dat gebruik kan worden gemaakt van aftrek van hypotheekrente op de lening aangegaan voor de buiten Nederland gelegen eigen woning.
Kwalificerend is hij of zij: • die inwoner is van de EU, de EER, Zwitserland of de BES landen, en • waarvan meer dan 90% van het inkomen in Nederland aan inkomstenbelasting is onderworpen, en • die een inkomensverklaring overlegt, afgegeven door de belastingdienst in de woonstaat.
Partners kunnen individueel of gezamenlijk aan het criterium voldoen.
Het verkrijgen van de inkomensverklaring van de buitenlandse belastingdienst is soms niet eenvoudig. In de praktijk merken wij dat met name Italië en Spanje het formulier niet herkennen en er niets of pas laat iets mee doen.
Onze ervaring is momenteel dat de inkomensverklaring praktisch voor behoorlijke problemen zorgt. Met name de 90% eis-is lastig, zeker voor een buitenlandse belastingdienst. Het gaat namelijk om het Nederlandse inkomstenbelastingbegrip. De buitenlandse belastingdienst zou zich voor een juiste beoordeling in de Nederlandse fiscale wetgeving moeten verdiepen. Zo dient bijvoorbeeld de omvang van het box 3-inkomen te worden bepaald. Heeft u een banktegoed in Nederland van € 100.000? Dan wordt fictief bijvoorbeeld 4%, oftewel € 4.000, als buitenlands (!) inkomen beschouwd. Dit maakt het voor u lastiger om aan het 90% criterium te voldoen. Zou er geen sprake zijn van een banktegoed maar van een Nederlandse vakantiewoning met een waarde van € 100.000, dan wordt € 4.000 als Nederlands inkomen gezien. Dit omdat het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting het heffingsrecht over een banktegoed toewijst aan het woonland en het heffingsrecht over een woning toewijst aan het land waar die onroerende zaak is gelegen.
Vanaf 2013 is renteaftrek alleen nog mogelijk voor zover ten minste annuïtair wordt afgelost en de lening in maximaal 30 jaar wordt afgelost. Voor tot 1 januari 2013 bestaand gevallen is in overgangsrecht voorzien en geldt deze eis niet. Voor een voor 2013 bestaande lening geldt vanaf 2015 alleen de hiervoor genoemde eis van de kwalificerende buitenlandse belastingplicht.
Verder is het vanaf 2013 verplicht om de gegevens van de lening door te geven aan de Nederlandse belastingdienst. Dit is zo omdat een buitenlandse bank (in tegenstelling tot een in Nederland gevestigde bank) niet verplicht is deze gegevens zelf door te geven. Zonder melding heeft u geen recht op aftrek van betaalde hypotheekrente.
Als u in het buitenland woont is het dus van groot belang om een hypotheek te kiezen die aan de Nederlandse voorwaarden voldoet als u de hypotheekrente in Nederland fiscaal wilt aftrekken.
Een aflossingsvrije hypotheek van ná 1 januari 2013 kwalificeert niet. Ook bijvoorbeeld de in Duitsland bekende bauspaarhypotheek voldoet niet aan de Nederlandse fiscale voorwaarden.
In de praktijk komen wij helaas met name laatstgenoemde hypotheekvorm vaak tegen. Ook in de situatie dat u al uw inkomen in Nederland geniet Is het in geval van een bauspaarhypotheek niet mogelijk de hypotheekrente in Nederland fiscaal af te trekken.
Indien u buiten Nederland woont en kwalificeert als buitenlands belastingplichtige, is het onder voorwaarden mogelijk uw betaalde hypotheekrente in uw Nederlandse aangifte fiscaal af te trekken. Dit kan – afhankelijk van uw persoonlijk situatie – leiden tot een belastingteruggave van vele duizenden euro’s. Wel is het voor ná 2013 afgesloten en nog af te sluiten hypotheken noodzakelijk om aan een aantal specifieke voorwaarden te voldoen
Als u hierover nog vragen heeft of als u geadviseerd wilt worden over uw specifieke situatie zijn wij u graag behulpzaam. Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
drs. R.W.M. te Kaat 0314 – 36 91 11 06 – 11 27 44 85 r.t.kaat@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Sanneke en Jeroen sparren: Verborgen kosten van werkdruk en hoe je verzuim voorkomt
Loonadministratie 2024-2025: bereid je voor op de jaarwisseling
Wat maakt het juiste moment om je bedrijf te verkopen?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Werkstress neemt toe en als werkgever merk je daarvan de gevolgen. Onder andere in de vorm van stijgende verzuimkosten. ‘Verzuimkosten voor werkgevers wegens werkstress zijn met 33% gestegen’, meldde TNO tijdens de Week van de Werkstress dan ook. Opvallende cijfers en aanleiding voor Organisatiepsycholoog Sanneke Peters om hierover eens te sparren met collega Jeroen Kremer, […]
Het jaar is alweer bijna voorbij, en dan is het natuurlijk belangrijk dat alles goed op orde is wat betreft de loonadministratie voor de overgang van 2024 naar 2025. Wat moet je daarvoor nog regelen en bij ons aanleveren? In dit blog neem ik je graag mee door alle belangrijke stappen en documenten die nodig […]
Wat is er per 1 januari 2025 anders voor het inhouden en betalen van loonheffingen? Het nieuwe Handboek Loonheffingen 2025 is er nog niet, maar we hebben wel de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij. Naar verwachting publiceert de Belastingdienst in februari 2025 het nieuwe Handboek Loonheffingen 2025. Maar in de Nieuwsbrief Loonheffingen vind […]
Vertrouwen, begrip en een positieve werksfeer. Dat is waarom je met je medewerker in gesprek wilt blijven. Niet één keer per jaar tijdens het ontwikkelgesprek, maar regelmatig. Gepland én spontaan. Wist je dat je zo sneller problemen maar ook kansen signaleert en je iemand beter kunt helpen bij zijn ontwikkeling? Meer over die voordelen én […]
In een rechtszaak rondom de vennootschapsbelasting (vpb) heeft de rechtbank geoordeeld dat bedrijven die belastingrente verschuldigd zijn slechts 4 in plaats van 8% hoeven te betalen. Heeft jouw onderneming belastingrente betaald, dan kan hiertegen bezwaar maken voordelig uitpakken. Het is voor het eerst dat de rechter heeft geoordeeld dat de belastingrente te hoog is vastgesteld […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk