Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Als u buiten Nederland woont, Nederlandse inkomen heeft en een eigen woning bezit die is gefinancierd met een hypotheek komt u mogelijk in aanmerking voor fiscale aftrek van hypotheekrente in Nederland. U dient wel aan een aantal fiscale voorwaarden te voldoen. Daarop ga ik hierna in.
In de eerste plaats is het van belang dat u kwalificeert als buitenlands belastingplichtige. Vanaf 1 januari 2015 is in de Nederlandse wet de kwalificerende buitenlandse belastingplicht opgenomen. Als een buiten Nederland wonende belastingplichtige kwalificeert, heeft hij dezelfde fiscale begunstigingen als een inwoner van Nederland. De belangrijkste begunstiging is dat gebruik kan worden gemaakt van aftrek van hypotheekrente op de lening aangegaan voor de buiten Nederland gelegen eigen woning.
Kwalificerend is hij of zij: • die inwoner is van de EU, de EER, Zwitserland of de BES landen, en • waarvan meer dan 90% van het inkomen in Nederland aan inkomstenbelasting is onderworpen, en • die een inkomensverklaring overlegt, afgegeven door de belastingdienst in de woonstaat.
Partners kunnen individueel of gezamenlijk aan het criterium voldoen.
Het verkrijgen van de inkomensverklaring van de buitenlandse belastingdienst is soms niet eenvoudig. In de praktijk merken wij dat met name Italië en Spanje het formulier niet herkennen en er niets of pas laat iets mee doen.
Onze ervaring is momenteel dat de inkomensverklaring praktisch voor behoorlijke problemen zorgt. Met name de 90% eis-is lastig, zeker voor een buitenlandse belastingdienst. Het gaat namelijk om het Nederlandse inkomstenbelastingbegrip. De buitenlandse belastingdienst zou zich voor een juiste beoordeling in de Nederlandse fiscale wetgeving moeten verdiepen. Zo dient bijvoorbeeld de omvang van het box 3-inkomen te worden bepaald. Heeft u een banktegoed in Nederland van € 100.000? Dan wordt fictief bijvoorbeeld 4%, oftewel € 4.000, als buitenlands (!) inkomen beschouwd. Dit maakt het voor u lastiger om aan het 90% criterium te voldoen. Zou er geen sprake zijn van een banktegoed maar van een Nederlandse vakantiewoning met een waarde van € 100.000, dan wordt € 4.000 als Nederlands inkomen gezien. Dit omdat het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting het heffingsrecht over een banktegoed toewijst aan het woonland en het heffingsrecht over een woning toewijst aan het land waar die onroerende zaak is gelegen.
Vanaf 2013 is renteaftrek alleen nog mogelijk voor zover ten minste annuïtair wordt afgelost en de lening in maximaal 30 jaar wordt afgelost. Voor tot 1 januari 2013 bestaand gevallen is in overgangsrecht voorzien en geldt deze eis niet. Voor een voor 2013 bestaande lening geldt vanaf 2015 alleen de hiervoor genoemde eis van de kwalificerende buitenlandse belastingplicht.
Verder is het vanaf 2013 verplicht om de gegevens van de lening door te geven aan de Nederlandse belastingdienst. Dit is zo omdat een buitenlandse bank (in tegenstelling tot een in Nederland gevestigde bank) niet verplicht is deze gegevens zelf door te geven. Zonder melding heeft u geen recht op aftrek van betaalde hypotheekrente.
Als u in het buitenland woont is het dus van groot belang om een hypotheek te kiezen die aan de Nederlandse voorwaarden voldoet als u de hypotheekrente in Nederland fiscaal wilt aftrekken.
Een aflossingsvrije hypotheek van ná 1 januari 2013 kwalificeert niet. Ook bijvoorbeeld de in Duitsland bekende bauspaarhypotheek voldoet niet aan de Nederlandse fiscale voorwaarden.
In de praktijk komen wij helaas met name laatstgenoemde hypotheekvorm vaak tegen. Ook in de situatie dat u al uw inkomen in Nederland geniet Is het in geval van een bauspaarhypotheek niet mogelijk de hypotheekrente in Nederland fiscaal af te trekken.
Indien u buiten Nederland woont en kwalificeert als buitenlands belastingplichtige, is het onder voorwaarden mogelijk uw betaalde hypotheekrente in uw Nederlandse aangifte fiscaal af te trekken. Dit kan – afhankelijk van uw persoonlijk situatie – leiden tot een belastingteruggave van vele duizenden euro’s. Wel is het voor ná 2013 afgesloten en nog af te sluiten hypotheken noodzakelijk om aan een aantal specifieke voorwaarden te voldoen
Als u hierover nog vragen heeft of als u geadviseerd wilt worden over uw specifieke situatie zijn wij u graag behulpzaam. Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
drs. R.W.M. te Kaat 0314 – 36 91 11 06 – 11 27 44 85 r.t.kaat@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Wat maakt het juiste moment om je bedrijf te verkopen?
Je eenmanszaak omzetten naar een bv – Wel of niet interessant?
Btw-herziening: Wat kun je wanneer wel/niet in aftrek brengen en wat verandert?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
De Belastingdienst is gestart met het versturen van brieven aan belastingplichtigen die mogelijk in aanmerking komen voor aanvullend rechtsherstel in box 3. En de Belastingdienst is van plan brieven te gaan versturen naar belastingplichtigen met box 3-inkomen waarvan de aanslag IB 2019 op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond. Wat moet je wel of […]
Wat de reden voor verkoop van je bedrijf ook is — nieuwe kansen, pensioen, of het gevoel dat je alles eruit hebt gehaald — het is een van de meest ingrijpende beslissingen die je als ondernemer ooit zult nemen. Wat dan cruciaal is: op het júiste moment verkopen. Maar wat bepaalt het juiste moment om […]
Je eenmanszaak omzetten naar een bv, het is voor veel ondernemers een spannende beslissing. Hoe weet je of je er goed aan doet? Het antwoord op die vraagt hangt af van een aantal factoren. Ik neem je kort mee in 6 daarvan en leg je uit waar je op moet letten. Door Louisa Rensink, Junior […]
Per 2026 gaat de btw-herzieningsregeling mogelijk ook gelden voor diensten aan onroerend goed, zoals verbouwingen, die meer dan € 30.000 kosten. Hoe zit het dan met je btw-aftrek? En hoe werkt btw-herziening eigenlijk überhaupt en hoe zit het met de herzieningstermijnen? Fiscalist Tarik heeft de belangrijkste punten voor je samengevat en geeft tips. Door Tarik […]
Stel je koopt dit jaar theatertickets voor medewerkers en doet die bij in hun kerstpakket. De voorstelling zelf vindt plaats in 2025. Je wilt de tickets onderbrengen in de vrije ruimte van de werkkostenregeling. Moet dat dan in de WKR 2024 of juist die van 2025? Het antwoord op de vraag of je de vrije […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk