Brieven Belastingdienst over box 3 en IB 2019 – Wat moet of kun je daarmee?

De Belastingdienst is gestart met het versturen van brieven aan belastingplichtigen die mogelijk in aanmerking komen voor aanvullend rechtsherstel in box 3. En de Belastingdienst is van plan brieven te gaan versturen naar belastingplichtigen met box 3-inkomen waarvan de aanslag IB 2019 op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond. Wat moet je wel of niet met die brieven en onderwerpen doen? We lichten het kort toe.

Brief aanvullend rechtsherstel box 3

De informatiebrief van de Belastingdienst over het werkelijk rendement box 3 is een vervolg op de uitspraak van de Hoge Raad in juni 2024. Het oordeel toen: Heffing over het berekende forfaitaire inkomen is in strijd met het verdragsrecht als het werkelijk rendement lager is; in zo’n geval moet het werkelijk rendement worden belast.

Wat te doen met brief?

Kom je in aanmerking voor aanvullend rechtsherstel in box 3, dan krijg je nu de brief van de Belastingdienst om je meer duidelijkheid te geven. In de brief staat dat je nu nog niets hoeft te doen, maar vanaf de zomer van 2025 het werkelijke rendement aan de Belastingdienst kunt doorgeven. Dit kun je doen via het digitale formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR)’ dat naar verwachting medio 2025 klaar zal zijn.

Waarom nu nog niets doen?

Je kunt vooralsnog geen actie ondernemen, omdat nog steeds niet duidelijk is:

• Hoe de informatie-uitvraag van de Belastingdienst er uit zal zien
• Hoe de Belastingdienst de Hoge Raad-instructies voor de bepaling van werkelijk rendement in detail gaat toepassen

Verwacht tijdspad Belastingdienst

De Belastingdienst gaat nu uit van het volgende tijdspad:

• Oktober – november 2024 > Betrokkenen ontvangen een brief waarin aanvullend rechtshersteltraject staat uitgelegd
• Vanaf zomer 2025 > Alle betrokkenen ontvangen per belastingjaar een uitnodiging met details over te volgen stappen
• Zomer 2025 > Je kunt vanaf dit moment per jaar het werkelijk rendement doorgeven met het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) via Mijn Belastingdienst

Brief rechtsherstel box 3-inkomen IB 2019

De Belastingdienst heeft aangegeven ook een brief te sturen naar belastingplichtigen waarvan de aanslag inkomstenbelasting 2019 op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond. Daarin staat dat als je gebruik wilt maken van rechtsherstel je een verzoek tot ambtshalve vermindering moet indienen.

Let op: De Belastingdienst heeft laten weten deze brief niet naar alle belastingplichtigen te sturen!