Je eenmanszaak omzetten naar een bv – Wel of niet interessant?

Je eenmanszaak omzetten naar een bv, het is voor veel ondernemers een spannende beslissing. Hoe weet je of je er goed aan doet? Het antwoord op die vraagt hangt af van een aantal factoren. Ik neem je kort mee in 6 daarvan en leg je uit waar je op moet letten.

Door Louisa Rensink, Fiscalist

Veel startende ondernemers kiezen ervoor om hun bedrijf te starten in de vorm van een eenmanszaak of vof. Veelal vanwege relatief lage opstartkosten, beperkte administratieve verplichtingen en fiscale voordelen. Pas wanneer het bedrijf groeit of complexer wordt, rijst de vraag of ze de structuur beter kunnen omzetten naar een bv. Maar hoe weet je nou of het antwoord daarop ‘ja’ of ‘nee’ is? Ik had het daar onlangs over met collega-fiscalisten. Samen kwamen we tot een aantal belangrijke factoren.

Eenmanszaak omzetten naar een bv – 6 factoren

1. Hogere winst? Maak fiscaal de balans op

Als je jaarwinst richting de € 100.000 tot € 400.000 gaat, kan een bv aantrekkelijker worden. De bv betaalt namelijk vennootschapsbelasting en de tarieven daarvoor bedragen in 2025:

• 19% over de eerste €200.000
• 25,8% over alles daarboven

Over de winst na belasting van de bv betaal je inkomstenbelasting in box 2 (24,5% en 31% in 2025). De cumulatieve belastingdruk met een bv ligt daardoor tussen de 38,85% en 48,8%.

Maar let op: Dit hoeft niet per se gunstiger uit te vallen dan wanneer je een eenmanszaak hebt! Dat zit zo:

In een eenmanszaak betaal je belasting via de inkomstenbelasting. Daarbij kunnen de tarieven oplopen tot een cumulatieve belastingdruk van 44,8% (in 2025). Bij een hogere winst kan een eenmanszaak dus juist weer voordeliger zijn.

Of voor jou je eenmanszaak omzetten naar een bv fiscaal het meest gunstig is, is dus een kwestie van slim de balans opmaken.

2. Als je meer flexibiliteit voor loon en dividend wilt

In een bv betaal je jezelf als directeur-grootaandeelhouder (dga) een ‘gebruikelijk loon’ van minimaal € 56.000 per jaar (in 2024). Hierover betaal je inkomstenbelasting. Het gebruikelijk loon vormt een aftrekpost van de winst voor de bv.

De overige winst, na belasting, kun je via dividend uitkeren. Hierover betaal je inkomstenbelasting. De tarieven in 2025 bedragen:

• 24,5% tot € 67.000 (fiscale partners tot € 134.000)
• 31% over alles daarboven 31%

Maar je kunt slim spelen met dividenduitkeringen. Zo kun je ervoor kiezen om die winst niet of slechts gedeeltelijk uit te keren en op te potten in je bv of te investeren. Hierdoor creëer je uitstel van belastingheffing en kun je flexibeler bepalen hoe je jezelf betaalt.

3. Om risico’s te beperken

Bij een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor de schulden van je bedrijf. Best spannend, vooral als je met grotere projecten of investeringen aan de slag gaat. In een bv is dat anders: daar ben je slechts beperkt aansprakelijk; je privébezittingen blijven buiten beschouwing.

Ook kan een bv voor sommige zzp’ers zekerheid bieden in het kader van de Wet DBA. Dit is weer zeer actueel nu de Belastingdienst vanaf 2025 weer actief gaat handhaven op schijnzelfstandigheid.

4. Let op de administratieve lasten en kosten

Een bv biedt veel voordelen, maar de administratieve lasten zijn een stuk hoger en complexer dan bij een eenmanszaak. De tijd en kosten die daarmee gepaard gaan kunnen behoorlijk oplopen. Als je een bv opricht, moet je bijvoorbeeld rekening houden met:

• Jaarlijkse accountantskosten voor het opstellen van de jaarrekening en verplichte publicatie bij de KVK
• Loonadministratie voor jezelf als directeur-grootaandeelhouder (DGA) > Je moet jezelf een ‘gebruikelijk loon’ uitkeren, wat betekent dat je ook loonbelasting en premies moet afdragen
• Opstartkosten voor het oprichten van de bv bij de notaris (vaak rond de € 1.000 – € 1.500)

5. Als je wilt groeien of investeerders wilt aantrekken

Wil je je bedrijf laten groeien en misschien wel investeerders aantrekken, dan is je eenmanszaak omzetten naar een bv vaak de logische keuze. In een bv kun je namelijk aandelen uitgeven zonder de volledige controle over je bedrijf te verliezen. Dit maakt het eenvoudiger om kapitaal op te halen en je bedrijf naar een hoger niveau te tillen.

6. Makkelijkere bedrijfsoverdracht

Misschien lijkt het nog ver weg, maar als je ooit je bedrijf wilt overdragen, biedt een bv je meer mogelijkheden. Met een bv kun je bijvoorbeeld makkelijker (een deel van) je bedrijf verkopen met aandelenoverdracht, zonder direct in de dagelijkse bedrijfsvoering te hoeven ingrijpen. Dit geldt ook voor de bedrijfsopvolging door je kind(eren).

Dus ga je nu je eenmanszaak omzetten naar een bv?

Je ziet, je eenmanszaak omzetten naar een bv kan een slimme stap zijn wanneer:

• Je winst oploopt
• Je risico’s wilt beperken
• Je jouw bedrijf wilt laten groeien of overdragen

De voordelen qua aansprakelijkheid en flexibiliteit wegen dan vaak zwaarder dan de aftrekposten die je bij een eenmanszaak hebt.

Twijfel je nog? Mijn collega’s en ik helpen je graag. Samen met jou checken we de voors en tegens en wegen je belangen af. Zo weet je zeker dat je de beste keuze maakt voor de toekomst van jouw onderneming. Bel of mail dus gerust!

Louisa Rensink

Fiscalist
T +31 (0)314 369 111
E l.rensink@stolwijkkelderman.nl