Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Het komt in de grensregio met Duitsland en België veelvuldig voor dat een zzp’er wordt gevraagd voor een klus in het buitenland. Leidt dit tot belastingplicht in het buitenland? Uitgangspunt is dat er sprake is van een ‘echte’ zelfstandige.
Er ontstaat voor de zzp’er pas belastingplicht in het buitenland als hij daar over een vaste inrichting beschikt. Dit dient continue getoetst te worden. Er is geen vaste inrichting als een onderneming een locatie slechts gebruikt voor opslag, uitstalling, of aflevering van goederen. Bij een zzp’er zal er niet snel sprake zijn van een daadwerkelijke vaste inrichting.
Wel kan het uitvoeren van werken (een project) in het buitenland tot een fictieve vaste inrichting leiden. Hiervan is conform het OESO-modelverdrag sprake als de activiteiten 12 maanden of langer duren. Veel verdragen kennen een termijn voor het uitvoeren van werken die afwijkt van deze 12-maandstermijn, bijvoorbeeld zes maanden, 183 dagen of negen maanden. De zzp’er die in het buitenland werkt moet dus altijd het belastingverdrag met het werkland erop na slaan.
Gevolg van een vaste inrichting
In geval van een vaste inrichting mag het buitenland inkomstenbelasting heffen over de daaraan toerekenbare winst van de zzp’er. In Nederland moet de zzp’er zijn buitenlandse winst ook aangeven. Nederland verleent vervolgens een aftrek ter voorkoming van dubbele belastingheffing.
Hoewel de situatie in geval van een vaste inrichting complexer wordt, hoeft dit zeker niet nadeliger te zijn. Als de zzp’er in twee landen werkt kan hij immers in beide landen gebruik maken van de laagste tariefschijven, mogelijke vrijstellingen en aftrekposten.
Sociale zekerheid
Een zzp’er die in het buitenland werkt is uitsluitend sociaal verzekerd in Nederland als hij een substantieel deel (minimaal 25%) van de werkzaamheden in Nederland blijft verrichten. Verricht de zzp’er meer dan 75% van zijn werkzaamheden in het buitenland dan kan er daar verzekeringsplicht ontstaan. De omzet en het inkomen en/of de arbeidstijd zijn hierbij relevant.
Het gevolg van buitenlandse sociale zekerheid is groot. De Nederlandse AOW-opbouw stopt, er is geen recht meer op toeslagen, er is sprake van een buitenlandse zorgverzekering etc.
Grenzen
Hiervoor ging ik met name in op de fiscale aspecten, waarbij btw-aspecten nog niet eens aan de orde zijn gekomen. Onder andere ook vestigingseisen, vergunningen, inschrijvingsformaliteiten, aansprakelijkheidsaspecten, het al dan niet moeten hebben van diploma’s, bouwvoorschriften, algemene voorwaarden en leveringsvoorwaarden kunnen een knelpunt vormen. Ik concludeer dan ook dat het voor een zzp’er niet eenvoudig is om over de grens te gaan werken en zou het wenselijk vinden als vanuit de overheid bij voorkeur vanuit één loket goede ondersteuning wordt verleend om de grenzen zoveel mogelijk te slechten.
Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
drs. R.W.M. te Kaat 0314 – 36 91 11 06 – 11 27 44 85 r.t.kaat@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Sanneke en Jeroen sparren: Verborgen kosten van werkdruk en hoe je verzuim voorkomt
Loonadministratie 2024-2025: bereid je voor op de jaarwisseling
Wat maakt het juiste moment om je bedrijf te verkopen?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Werkstress neemt toe en als werkgever merk je daarvan de gevolgen. Onder andere in de vorm van stijgende verzuimkosten. ‘Verzuimkosten voor werkgevers wegens werkstress zijn met 33% gestegen’, meldde TNO tijdens de Week van de Werkstress dan ook. Opvallende cijfers en aanleiding voor Organisatiepsycholoog Sanneke Peters om hierover eens te sparren met collega Jeroen Kremer, […]
Het jaar is alweer bijna voorbij, en dan is het natuurlijk belangrijk dat alles goed op orde is wat betreft de loonadministratie voor de overgang van 2024 naar 2025. Wat moet je daarvoor nog regelen en bij ons aanleveren? In dit blog neem ik je graag mee door alle belangrijke stappen en documenten die nodig […]
Wat is er per 1 januari 2025 anders voor het inhouden en betalen van loonheffingen? Het nieuwe Handboek Loonheffingen 2025 is er nog niet, maar we hebben wel de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij. Naar verwachting publiceert de Belastingdienst in februari 2025 het nieuwe Handboek Loonheffingen 2025. Maar in de Nieuwsbrief Loonheffingen vind […]
Vertrouwen, begrip en een positieve werksfeer. Dat is waarom je met je medewerker in gesprek wilt blijven. Niet één keer per jaar tijdens het ontwikkelgesprek, maar regelmatig. Gepland én spontaan. Wist je dat je zo sneller problemen maar ook kansen signaleert en je iemand beter kunt helpen bij zijn ontwikkeling? Meer over die voordelen én […]
In een rechtszaak rondom de vennootschapsbelasting (vpb) heeft de rechtbank geoordeeld dat bedrijven die belastingrente verschuldigd zijn slechts 4 in plaats van 8% hoeven te betalen. Heeft jouw onderneming belastingrente betaald, dan kan hiertegen bezwaar maken voordelig uitpakken. Het is voor het eerst dat de rechter heeft geoordeeld dat de belastingrente te hoog is vastgesteld […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk