Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Woont u in Duitsland en komt minstens 90% van uw loon- of pensioeninkomen uit Nederland? Dan loont het vaak om aangifte te doen voor de inkomstenbelasting in Nederland.
Relevant is eerst te bepalen of u aan het 90% criterium voldoet , oftewel dat u een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige bent. Daarop zal ik eerst ingaan. Vervolgens zal ik aangeven waarom het dan kan lonen aangifte te doen. Na een voorbeeld ter verduidelijking kom ik tot mijn conclusie. Voor een uitgebreidere uiteenzetting van de diverse onderwerpen verwijs ik graag naar mijn eerdere blogs.
In de eerste plaats is het van belang dat u kwalificeert als buitenlands belastingplichtige. Als een buiten Nederland wonende belastingplichtige kwalificeert, heeft hij dezelfde Nederlandse fiscale begunstigingen als een inwoner van Nederland.
Kwalificerend is hij of zij:
Partners kunnen individueel of gezamenlijk aan het criterium voldoen.
Het verkrijgen van de inkomensverklaring van de buitenlandse belastingdienst is soms niet eenvoudig. Met name de 90% eis-is lastig, zeker voor een buitenlandse belastingdienst. Het gaat namelijk om het Nederlandse inkomstenbelastingbegrip.
NB: mogelijk gaat dit criterium in de toekomst anders ingevuld worden wegens strijd met Europees recht. De wetgever dient hierin nog met een (wets-)voorstel te komen.
Als u aan het 90% criterium voldoet, kunt u van dezelfde faciliteiten gebruik maken als in Nederland wonende belastingplichtigen.
De belangrijkste begunstiging is u recht heeft op aftrek van hypotheekrente op de lening aangegaan voor de buiten Nederland gelegen eigen woning. De aftrekpost voor de eigen woning kan een aanzienlijke Nederlandse inkomstenbelastingteruggave tot gevolg hebben.
Ook een belangrijk (eventueel aanvullend) voordeel is het toe kunnen passen van heffingskortingen. Daarop bestaat alleen recht bij de kwalificerende buitenlandse belastingplicht. Vanaf 2019 zal een werkgever of uitkeringsinstantie deze kortingen (behoudens de arbeidskorting) bij buitenlandse werknemers of uitkeringsgerechtigden niet meer toe mogen passen, zodat dit nog belangrijker wordt.
Een alleenstaande inwoner van Duitsland ontvangt uit Nederland een AOW uitkering van € 14.000 (de alleenstaande AOW) en een uitkering vanuit een bedrijfspensioen van € 10.000.
Tot en met 2016 was Nederland alleen heffingsbevoegd over de AOW uitkering. Vanaf 2017 mag Nederland onder het nieuwe verdrag ter voorkoming van dubbele belastingen met Duitsland ook belasting heffen over de bedrijfspensioenuitkering. Het totaal aan pensioenuitkeringen vanuit Nederland is immers meer dan € 15.000. De uitkeringsinstanties in Nederland zullen loonheffing in dienen te houden.
Ervan uitgaande dat de Duitse inwoner geen ander inkomen of vermogen heeft, komt 100% van het inkomen uit Nederland. Er is dan ook sprake van een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige. Dit kan worden aangeven middels de genoemde inkomensverklaring. Als vervolgens in Nederland aangifte wordt gedaan, bestaat recht op de heffingskortingen, in dit geval de algemene heffingskorting, de ouderenkorting en de alleenstaande ouderenkorting. Vanuit de aangifte inkomstenbelasting zal een teruggave van € 1.330 (bedrag 2017) volgen. Het loont dan ook zeker om in dit geval aangifte te doen in Nederland. Wordt geen aangifte gedaan (en de bijbehorende inkomensverklaring niet opgenomen), dan is er ook geen recht op de € 1.330. Natuurlijk kunnen wij hierbij behulpzaam zijn.
Beoordeel of minimaal 90% van uw inkomen belastbaar is in Nederland. Is dat het geval dan kunt u een aanzienlijk fiscaal voordeel behalen als u in Nederland aangifte doet.
Als u hierover nog vragen heeft, of als u geadviseerd wilt worden over een specifiek onderwerp, dan kunnen wij u daarbij behulpzaam zijn. Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
drs. R.W.M. te Kaat
0314-369111
06 – 11274485
r.t.kaat@stolwijkkelderman.n
Actueel
Sanneke en Jeroen sparren: Verborgen kosten van werkdruk en hoe je verzuim voorkomt
Loonadministratie 2024-2025: bereid je voor op de jaarwisseling
Wat maakt het juiste moment om je bedrijf te verkopen?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Werkstress neemt toe en als werkgever merk je daarvan de gevolgen. Onder andere in de vorm van stijgende verzuimkosten. ‘Verzuimkosten voor werkgevers wegens werkstress zijn met 33% gestegen’, meldde TNO tijdens de Week van de Werkstress dan ook. Opvallende cijfers en aanleiding voor Organisatiepsycholoog Sanneke Peters om hierover eens te sparren met collega Jeroen Kremer, […]
Het jaar is alweer bijna voorbij, en dan is het natuurlijk belangrijk dat alles goed op orde is wat betreft de loonadministratie voor de overgang van 2024 naar 2025. Wat moet je daarvoor nog regelen en bij ons aanleveren? In dit blog neem ik je graag mee door alle belangrijke stappen en documenten die nodig […]
Wat is er per 1 januari 2025 anders voor het inhouden en betalen van loonheffingen? Het nieuwe Handboek Loonheffingen 2025 is er nog niet, maar we hebben wel de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij. Naar verwachting publiceert de Belastingdienst in februari 2025 het nieuwe Handboek Loonheffingen 2025. Maar in de Nieuwsbrief Loonheffingen vind […]
Vertrouwen, begrip en een positieve werksfeer. Dat is waarom je met je medewerker in gesprek wilt blijven. Niet één keer per jaar tijdens het ontwikkelgesprek, maar regelmatig. Gepland én spontaan. Wist je dat je zo sneller problemen maar ook kansen signaleert en je iemand beter kunt helpen bij zijn ontwikkeling? Meer over die voordelen én […]
In een rechtszaak rondom de vennootschapsbelasting (vpb) heeft de rechtbank geoordeeld dat bedrijven die belastingrente verschuldigd zijn slechts 4 in plaats van 8% hoeven te betalen. Heeft jouw onderneming belastingrente betaald, dan kan hiertegen bezwaar maken voordelig uitpakken. Het is voor het eerst dat de rechter heeft geoordeeld dat de belastingrente te hoog is vastgesteld […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk