Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Woont u in Duitsland en komt minstens 90% van uw loon- of pensioeninkomen uit Nederland? Dan loont het vaak om aangifte te doen voor de inkomstenbelasting in Nederland.
Relevant is eerst te bepalen of u aan het 90% criterium voldoet , oftewel dat u een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige bent. Daarop zal ik eerst ingaan. Vervolgens zal ik aangeven waarom het dan kan lonen aangifte te doen. Na een voorbeeld ter verduidelijking kom ik tot mijn conclusie. Voor een uitgebreidere uiteenzetting van de diverse onderwerpen verwijs ik graag naar mijn eerdere blogs.
In de eerste plaats is het van belang dat u kwalificeert als buitenlands belastingplichtige. Als een buiten Nederland wonende belastingplichtige kwalificeert, heeft hij dezelfde Nederlandse fiscale begunstigingen als een inwoner van Nederland.
Kwalificerend is hij of zij:
Partners kunnen individueel of gezamenlijk aan het criterium voldoen.
Het verkrijgen van de inkomensverklaring van de buitenlandse belastingdienst is soms niet eenvoudig. Met name de 90% eis-is lastig, zeker voor een buitenlandse belastingdienst. Het gaat namelijk om het Nederlandse inkomstenbelastingbegrip.
NB: mogelijk gaat dit criterium in de toekomst anders ingevuld worden wegens strijd met Europees recht. De wetgever dient hierin nog met een (wets-)voorstel te komen.
Als u aan het 90% criterium voldoet, kunt u van dezelfde faciliteiten gebruik maken als in Nederland wonende belastingplichtigen.
De belangrijkste begunstiging is u recht heeft op aftrek van hypotheekrente op de lening aangegaan voor de buiten Nederland gelegen eigen woning. De aftrekpost voor de eigen woning kan een aanzienlijke Nederlandse inkomstenbelastingteruggave tot gevolg hebben.
Ook een belangrijk (eventueel aanvullend) voordeel is het toe kunnen passen van heffingskortingen. Daarop bestaat alleen recht bij de kwalificerende buitenlandse belastingplicht. Vanaf 2019 zal een werkgever of uitkeringsinstantie deze kortingen (behoudens de arbeidskorting) bij buitenlandse werknemers of uitkeringsgerechtigden niet meer toe mogen passen, zodat dit nog belangrijker wordt.
Een alleenstaande inwoner van Duitsland ontvangt uit Nederland een AOW uitkering van € 14.000 (de alleenstaande AOW) en een uitkering vanuit een bedrijfspensioen van € 10.000.
Tot en met 2016 was Nederland alleen heffingsbevoegd over de AOW uitkering. Vanaf 2017 mag Nederland onder het nieuwe verdrag ter voorkoming van dubbele belastingen met Duitsland ook belasting heffen over de bedrijfspensioenuitkering. Het totaal aan pensioenuitkeringen vanuit Nederland is immers meer dan € 15.000. De uitkeringsinstanties in Nederland zullen loonheffing in dienen te houden.
Ervan uitgaande dat de Duitse inwoner geen ander inkomen of vermogen heeft, komt 100% van het inkomen uit Nederland. Er is dan ook sprake van een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige. Dit kan worden aangeven middels de genoemde inkomensverklaring. Als vervolgens in Nederland aangifte wordt gedaan, bestaat recht op de heffingskortingen, in dit geval de algemene heffingskorting, de ouderenkorting en de alleenstaande ouderenkorting. Vanuit de aangifte inkomstenbelasting zal een teruggave van € 1.330 (bedrag 2017) volgen. Het loont dan ook zeker om in dit geval aangifte te doen in Nederland. Wordt geen aangifte gedaan (en de bijbehorende inkomensverklaring niet opgenomen), dan is er ook geen recht op de € 1.330. Natuurlijk kunnen wij hierbij behulpzaam zijn.
Beoordeel of minimaal 90% van uw inkomen belastbaar is in Nederland. Is dat het geval dan kunt u een aanzienlijk fiscaal voordeel behalen als u in Nederland aangifte doet.
Als u hierover nog vragen heeft, of als u geadviseerd wilt worden over een specifiek onderwerp, dan kunnen wij u daarbij behulpzaam zijn. Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
drs. R.W.M. te Kaat
0314-369111
06 – 11274485
r.t.kaat@stolwijkkelderman.n
Actueel
Hoe weet je of nieuw talent een perfecte match kan worden?
Duurzaamheid in het mkb – Accountant Wouter over vragen en kansen
Renting or purchasing a holiday home in the Netherlands – 4 tax issues to watch out for
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Het kabinet presenteerde op Prinsjesdag 2024 de Miljoenennota 2025 en dus ook het Belastingplan 2025. In onze special vind je de voorstellen van het kabinet, die de komende periode in het parlement worden behandeld. De voorgestelde maatregelen gaan in per 1 januari 2025, tenzij anders vermeld. Download de Special Miljoennota 2025 Tarieven Belastingverlagingen voor middeninkomens […]
In de huidige krappe arbeidsmarkt is ‘die ene’ die precies past bij jouw vacature nagenoeg onvindbaar. Steeds belangrijker wordt daarom het ontwikkelpotentieel van een sollicitant. Wat kan diegene uiteindelijk voor jouw organisatie gaan betekenen? En daar kan een assessment je bij helpen. Door Sanneke Peters, HR-consultant/Psycholoog Niet eerder was het zo’n uitdaging om aan personeel […]
‘Duurzaamheid’ is niet meer weg te denken is. Je hoort de term constant en overal: op televisie, in politieke debatten en zelfs langs de lijn van het voetbalveld. Maar wat betekent duurzaamheid in het mkb? En wat moet of kun je met de CSRD? Ik heb 4 vragen voor je beantwoord en de voordelen op […]
Purchasing a holiday home in the Netherlands can be an appealing investment for personal use and for generating extra income from rental property. However, there are some tax implications that you should keep in mind, particularly when it comes to income tax and VAT. I have provided a summary of four key issues to pay […]
Wist je dat duurzaamheid gaat over meer dan het milieu? Sociale aspecten en goed bestuur zijn net zo belangrijk. Zeker als je vragen krijgt vanuit je keten van leveranciers of afnemers, omdat zij CSRD-plichtig zijn of vanuit beleid voorkeur geven aan duurzame samenwerkingspartners. Daarom 10 tips voor duurzaamheid, waarmee je ook in het mkb verder […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk