Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Woont u in Duitsland en komt minstens 90% van uw loon- of pensioeninkomen uit Nederland? Dan loont het vaak om aangifte te doen voor de inkomstenbelasting in Nederland.
Relevant is eerst te bepalen of u aan het 90% criterium voldoet , oftewel dat u een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige bent. Daarop zal ik eerst ingaan. Vervolgens zal ik aangeven waarom het dan kan lonen aangifte te doen. Na een voorbeeld ter verduidelijking kom ik tot mijn conclusie. Voor een uitgebreidere uiteenzetting van de diverse onderwerpen verwijs ik graag naar mijn eerdere blogs.
In de eerste plaats is het van belang dat u kwalificeert als buitenlands belastingplichtige. Als een buiten Nederland wonende belastingplichtige kwalificeert, heeft hij dezelfde Nederlandse fiscale begunstigingen als een inwoner van Nederland.
Kwalificerend is hij of zij:
Partners kunnen individueel of gezamenlijk aan het criterium voldoen.
Het verkrijgen van de inkomensverklaring van de buitenlandse belastingdienst is soms niet eenvoudig. Met name de 90% eis-is lastig, zeker voor een buitenlandse belastingdienst. Het gaat namelijk om het Nederlandse inkomstenbelastingbegrip.
NB: mogelijk gaat dit criterium in de toekomst anders ingevuld worden wegens strijd met Europees recht. De wetgever dient hierin nog met een (wets-)voorstel te komen.
Als u aan het 90% criterium voldoet, kunt u van dezelfde faciliteiten gebruik maken als in Nederland wonende belastingplichtigen.
De belangrijkste begunstiging is u recht heeft op aftrek van hypotheekrente op de lening aangegaan voor de buiten Nederland gelegen eigen woning. De aftrekpost voor de eigen woning kan een aanzienlijke Nederlandse inkomstenbelastingteruggave tot gevolg hebben.
Ook een belangrijk (eventueel aanvullend) voordeel is het toe kunnen passen van heffingskortingen. Daarop bestaat alleen recht bij de kwalificerende buitenlandse belastingplicht. Vanaf 2019 zal een werkgever of uitkeringsinstantie deze kortingen (behoudens de arbeidskorting) bij buitenlandse werknemers of uitkeringsgerechtigden niet meer toe mogen passen, zodat dit nog belangrijker wordt.
Een alleenstaande inwoner van Duitsland ontvangt uit Nederland een AOW uitkering van € 14.000 (de alleenstaande AOW) en een uitkering vanuit een bedrijfspensioen van € 10.000.
Tot en met 2016 was Nederland alleen heffingsbevoegd over de AOW uitkering. Vanaf 2017 mag Nederland onder het nieuwe verdrag ter voorkoming van dubbele belastingen met Duitsland ook belasting heffen over de bedrijfspensioenuitkering. Het totaal aan pensioenuitkeringen vanuit Nederland is immers meer dan € 15.000. De uitkeringsinstanties in Nederland zullen loonheffing in dienen te houden.
Ervan uitgaande dat de Duitse inwoner geen ander inkomen of vermogen heeft, komt 100% van het inkomen uit Nederland. Er is dan ook sprake van een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige. Dit kan worden aangeven middels de genoemde inkomensverklaring. Als vervolgens in Nederland aangifte wordt gedaan, bestaat recht op de heffingskortingen, in dit geval de algemene heffingskorting, de ouderenkorting en de alleenstaande ouderenkorting. Vanuit de aangifte inkomstenbelasting zal een teruggave van € 1.330 (bedrag 2017) volgen. Het loont dan ook zeker om in dit geval aangifte te doen in Nederland. Wordt geen aangifte gedaan (en de bijbehorende inkomensverklaring niet opgenomen), dan is er ook geen recht op de € 1.330. Natuurlijk kunnen wij hierbij behulpzaam zijn.
Beoordeel of minimaal 90% van uw inkomen belastbaar is in Nederland. Is dat het geval dan kunt u een aanzienlijk fiscaal voordeel behalen als u in Nederland aangifte doet.
Als u hierover nog vragen heeft, of als u geadviseerd wilt worden over een specifiek onderwerp, dan kunnen wij u daarbij behulpzaam zijn. Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
drs. R.W.M. te Kaat
0314-369111
06 – 11274485
r.t.kaat@stolwijkkelderman.n
Actueel
Wat maakt het juiste moment om je bedrijf te verkopen?
Je eenmanszaak omzetten naar een bv – Wel of niet interessant?
Btw-herziening: Wat kun je wanneer wel/niet in aftrek brengen en wat verandert?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
De Belastingdienst is gestart met het versturen van brieven aan belastingplichtigen die mogelijk in aanmerking komen voor aanvullend rechtsherstel in box 3. En de Belastingdienst is van plan brieven te gaan versturen naar belastingplichtigen met box 3-inkomen waarvan de aanslag IB 2019 op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond. Wat moet je wel of […]
Wat de reden voor verkoop van je bedrijf ook is — nieuwe kansen, pensioen, of het gevoel dat je alles eruit hebt gehaald — het is een van de meest ingrijpende beslissingen die je als ondernemer ooit zult nemen. Wat dan cruciaal is: op het júiste moment verkopen. Maar wat bepaalt het juiste moment om […]
Je eenmanszaak omzetten naar een bv, het is voor veel ondernemers een spannende beslissing. Hoe weet je of je er goed aan doet? Het antwoord op die vraagt hangt af van een aantal factoren. Ik neem je kort mee in 6 daarvan en leg je uit waar je op moet letten. Door Louisa Rensink, Junior […]
Per 2026 gaat de btw-herzieningsregeling mogelijk ook gelden voor diensten aan onroerend goed, zoals verbouwingen, die meer dan € 30.000 kosten. Hoe zit het dan met je btw-aftrek? En hoe werkt btw-herziening eigenlijk überhaupt en hoe zit het met de herzieningstermijnen? Fiscalist Tarik heeft de belangrijkste punten voor je samengevat en geeft tips. Door Tarik […]
Stel je koopt dit jaar theatertickets voor medewerkers en doet die bij in hun kerstpakket. De voorstelling zelf vindt plaats in 2025. Je wilt de tickets onderbrengen in de vrije ruimte van de werkkostenregeling. Moet dat dan in de WKR 2024 of juist die van 2025? Het antwoord op de vraag of je de vrije […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk