Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Op basis van het huidige belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland is belastingheffing over het pensioen toegewezen aan het woonland. Duitsland mag dus belasting heffen over het pensioen dat een inwoner van Duitsland ontvangt uit Nederland. En dat is in het algemeen zeer gunstig omdat pensioen in Duitsland erg laag belast wordt.
Zo is nagenoeg geen Duitse belasting verschuldigd bij een pensioen ter hoogte van € 40.000 per jaar. Als hetzelfde pensioen in Nederland belast zou zijn, zou de Nederlandse belasting- en premieheffing ruim € 15.000 bedragen! Een aanzienlijk verschil dus. En dit verschil wordt groter naarmate de pensioenuitkering hoger is.
In het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland komt het heffingsrecht over het genoemde pensioen (mede) aan Nederland toe als het totaal van de uitkeringen (pensioen, lijfrente, AOW, ANW, WW, WAO, WIA, WaJong, WAZO) meer bedraagt dan € 15.000 per jaar. Vele inwoners van Duitsland met een Nederlands pensioen zullen daardoor nadelig geraakt worden. Voor meer informatie verwijs ik u graag naar mijn eerdere blog.
Inmiddels is bekend dat het nieuwe belastingverdrag waarschijnlijk per 1 januari 2016 in werking treedt (eerder werd uitgegaan van 1 januari 2015). Op basis van het verdrag is het nog gedurende 1 jaar na inwerkingtreding mogelijk te opteren voor toepassing van het oude (gunstige) verdrag. Duidelijk is geworden dat deze keuze kan worden gemaakt bij een speciale vraag in de aangifte inkomstenbelasting.
Effectief zullen de gevolgen van het nieuwe verdrag dus met ingang van het jaar 2017 merkbaar zijn voor diegenen die opteren voor dit overgangsrecht.
De staatssecretaris heeft onderkend dat het nieuwe verdrag aanzienlijke consequenties kan hebben voor de inwoner van Duitsland die een pensioen uit Nederland ontvangt. Daarom komt er een aanvullende overgangsregeling. Onder voorwaarden krijgt de in Duitsland wonende pensioengenieter in Nederland een belastingvermindering.
Het lagere belastingtarief geldt als u aan de volgende voorwaarden voldoet:
Als u aan deze voorwaarden voldoet, geldt dat u in Nederland voor een periode van maximaal 6 jaar minder belasting betaalt over het pensioen of de lijfrente uit Nederland.
De instantie die het pensioen uitkeert, houdt geen rekening met het lagere belastingtarief. De belasting die teveel ingehouden wordt, ontvangt u terug via de aangifte inkomstenbelasting. Vanaf het jaar 2016 kunt u deze belasting ook door middel van een voorlopige teruggaaf eerder terugontvangen.
Het aanvullende overgangsrecht kent een redelijk ingewikkelde uitwerking. Het voorbeeld hieronder verduidelijkt deze uitwerking. Dit voorbeeld is ontleend aan de toelichting bij dat overgangsrecht.
Een inwoner van Duitsland is ouder dan 65 jaar. Hij ontvangt het volgende looninkomen en pensioen uit Nederland:
€ 30.000
Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
drs. R.W.M. te Kaat (0314) 36 91 11 06 11 27 44 85 r.t.kaat@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Wat is een PAGO? En waarom is dit belangrijk voor goed werkgeverschap?
Van functieprofielen naar groeiprofielen
Van onderbuikgevoel naar onderbouwd beleid: zo haal je meer uit HR-data en dashboards
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Veel werkgevers weten dat je periodiek* een PAGO moet aanbieden. Dat staat immers gewoon in de Arbowet. Maar wat betekent dat precies? En hoe haal je er als werkgever ook echt voordeel uit? In dit blog neem ik je mee in wat een PAGO (en PMO) is, hoe je het organiseert en wat het je […]
Wat als je functieprofielen niet meer helpen bij de ontwikkeling van je mensen? Grote kans dat dat al zo is. Want traditionele functieprofielen verouderen sneller dan ooit. Ze sluiten vaak niet meer aan op wat medewerkers écht nodig hebben om te groeien. En ze geven geen antwoord op vragen als: Waar kan ik naartoe groeien? […]
Data speelt een steeds grotere rol in het HR-landschap. Toch blijven veel organisaties steken in losse rapportages, Excel-overzichten of een vaag ‘onderbuikgevoel’. Zonde, want met de juiste dashboards en een slimme aanpak haal je méér uit je HR- en salarissystemen dan je denkt. In deze blog nemen we je mee in de wereld van data […]
Als ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor je pensioen. Je bouwt dan geen pensioen op via een werkgever. Hierdoor heb je mogelijk een pensioentekort. Nu kun je dit gelukkig voorkomen door zelfstandig pensioen op te bouwen, bijvoorbeeld met een lijfrenteverzekering en banksparen. Aan beide zitten ook nog eens fiscale voordelen. Fiscalist Joreen Stegeman neemt je […]
Twijfel je wat een RI&E nou echt toevoegt aan je bedrijf? Je bent niet de enige. Veel ondernemers zien het als verplicht nummer. Tot ze een keer écht meekijken wat er gebeurt. In dit blog neem ik je mee in hoe een RI&E in de praktijk werkt, wat er allemaal wordt getoetst en hoe jij […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk