Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Op basis van het huidige belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland is belastingheffing over het pensioen toegewezen aan het woonland. Duitsland mag dus belasting heffen over het pensioen dat een inwoner van Duitsland ontvangt uit Nederland. En dat is in het algemeen zeer gunstig omdat pensioen in Duitsland erg laag belast wordt.
Zo is nagenoeg geen Duitse belasting verschuldigd bij een pensioen ter hoogte van € 40.000 per jaar. Als hetzelfde pensioen in Nederland belast zou zijn, zou de Nederlandse belasting- en premieheffing ruim € 15.000 bedragen! Een aanzienlijk verschil dus. En dit verschil wordt groter naarmate de pensioenuitkering hoger is.
In het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland komt het heffingsrecht over het genoemde pensioen (mede) aan Nederland toe als het totaal van de uitkeringen (pensioen, lijfrente, AOW, ANW, WW, WAO, WIA, WaJong, WAZO) meer bedraagt dan € 15.000 per jaar. Vele inwoners van Duitsland met een Nederlands pensioen zullen daardoor nadelig geraakt worden. Voor meer informatie verwijs ik u graag naar mijn eerdere blog.
Inmiddels is bekend dat het nieuwe belastingverdrag waarschijnlijk per 1 januari 2016 in werking treedt (eerder werd uitgegaan van 1 januari 2015). Op basis van het verdrag is het nog gedurende 1 jaar na inwerkingtreding mogelijk te opteren voor toepassing van het oude (gunstige) verdrag. Duidelijk is geworden dat deze keuze kan worden gemaakt bij een speciale vraag in de aangifte inkomstenbelasting.
Effectief zullen de gevolgen van het nieuwe verdrag dus met ingang van het jaar 2017 merkbaar zijn voor diegenen die opteren voor dit overgangsrecht.
De staatssecretaris heeft onderkend dat het nieuwe verdrag aanzienlijke consequenties kan hebben voor de inwoner van Duitsland die een pensioen uit Nederland ontvangt. Daarom komt er een aanvullende overgangsregeling. Onder voorwaarden krijgt de in Duitsland wonende pensioengenieter in Nederland een belastingvermindering.
Het lagere belastingtarief geldt als u aan de volgende voorwaarden voldoet:
Als u aan deze voorwaarden voldoet, geldt dat u in Nederland voor een periode van maximaal 6 jaar minder belasting betaalt over het pensioen of de lijfrente uit Nederland.
De instantie die het pensioen uitkeert, houdt geen rekening met het lagere belastingtarief. De belasting die teveel ingehouden wordt, ontvangt u terug via de aangifte inkomstenbelasting. Vanaf het jaar 2016 kunt u deze belasting ook door middel van een voorlopige teruggaaf eerder terugontvangen.
Het aanvullende overgangsrecht kent een redelijk ingewikkelde uitwerking. Het voorbeeld hieronder verduidelijkt deze uitwerking. Dit voorbeeld is ontleend aan de toelichting bij dat overgangsrecht.
Een inwoner van Duitsland is ouder dan 65 jaar. Hij ontvangt het volgende looninkomen en pensioen uit Nederland:
€ 30.000
Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
drs. R.W.M. te Kaat (0314) 36 91 11 06 11 27 44 85 r.t.kaat@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Hoe weet je of nieuw talent een perfecte match kan worden?
Renting or purchasing a holiday home in the Netherlands – 4 tax issues to watch out for
Effectieve re-integratie vraagt om samenwerking casemanager, bedrijfsarts en arbeidsdeskundige
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
In de huidige krappe arbeidsmarkt is ‘die ene’ die precies past bij jouw vacature nagenoeg onvindbaar. Steeds belangrijker wordt daarom het ontwikkelpotentieel van een sollicitant. Wat kan diegene uiteindelijk voor jouw organisatie gaan betekenen? En daar kan een assessment je bij helpen. Door Sanneke Peters, HR-consultant/Psycholoog Niet eerder was het zo’n uitdaging om aan personeel […]
Purchasing a holiday home in the Netherlands can be an appealing investment for personal use and for generating extra income from rental property. However, there are some tax implications that you should keep in mind, particularly when it comes to income tax and VAT. I have provided a summary of four key issues to pay […]
De versobering van de 30%-regeling wordt teruggedraaid. Het belastingvoordeel voor expats blijft bestaan, maar gaat terug naar 27% van het loon. De Tweede Kamer besloot in 2023 het fiscale voordeel van expats te versoberen. Het belastingvoordeel zou in eerste instantie stapsgewijs van 30% naar 10% worden bijgesteld. Nu zetten het kabinet en de coalitiepartijen toch […]
Stel je hebt vóór 2024 met de voormalige vrijstelling eigen woning (de ‘jubelton’) je kind belastingvrij geschonken. Mag je dan ook nog eenmalig verhoogd vrijgesteld schenken aan je kind? Dit zeggen de Belastingdienst en rechtbank daarover. Jaarlijks mag je belastingvrij schenken. Voor schenken aan je kind geldt in 2024 een maximumbedrag van € 6.633. Ook […]
Is er in jouw organisatie sprake van langdurige uitval door ziekte, dan ga je voor effectieve re-integratie: een proces dat ervoor zorgt dat een medewerker blijvend herstelt en duurzaam terugkeert in het werk. Daar maak ik me als casemanager hard voor, samen met een bedrijfsarts maar ook met een arbeidsdeskundige. Wie van ons doet wat? […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk