Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Op basis van het huidige belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland is belastingheffing over het pensioen toegewezen aan het woonland. Duitsland mag dus belasting heffen over het pensioen dat een inwoner van Duitsland ontvangt uit Nederland. En dat is in het algemeen zeer gunstig omdat pensioen in Duitsland erg laag belast wordt.
Zo is nagenoeg geen Duitse belasting verschuldigd bij een pensioen ter hoogte van € 40.000 per jaar. Als hetzelfde pensioen in Nederland belast zou zijn, zou de Nederlandse belasting- en premieheffing ruim € 15.000 bedragen! Een aanzienlijk verschil dus. En dit verschil wordt groter naarmate de pensioenuitkering hoger is.
In het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland komt het heffingsrecht over het genoemde pensioen (mede) aan Nederland toe als het totaal van de uitkeringen (pensioen, lijfrente, AOW, ANW, WW, WAO, WIA, WaJong, WAZO) meer bedraagt dan € 15.000 per jaar. Vele inwoners van Duitsland met een Nederlands pensioen zullen daardoor nadelig geraakt worden. Voor meer informatie verwijs ik u graag naar mijn eerdere blog.
Inmiddels is bekend dat het nieuwe belastingverdrag waarschijnlijk per 1 januari 2016 in werking treedt (eerder werd uitgegaan van 1 januari 2015). Op basis van het verdrag is het nog gedurende 1 jaar na inwerkingtreding mogelijk te opteren voor toepassing van het oude (gunstige) verdrag. Duidelijk is geworden dat deze keuze kan worden gemaakt bij een speciale vraag in de aangifte inkomstenbelasting.
Effectief zullen de gevolgen van het nieuwe verdrag dus met ingang van het jaar 2017 merkbaar zijn voor diegenen die opteren voor dit overgangsrecht.
De staatssecretaris heeft onderkend dat het nieuwe verdrag aanzienlijke consequenties kan hebben voor de inwoner van Duitsland die een pensioen uit Nederland ontvangt. Daarom komt er een aanvullende overgangsregeling. Onder voorwaarden krijgt de in Duitsland wonende pensioengenieter in Nederland een belastingvermindering.
Het lagere belastingtarief geldt als u aan de volgende voorwaarden voldoet:
Als u aan deze voorwaarden voldoet, geldt dat u in Nederland voor een periode van maximaal 6 jaar minder belasting betaalt over het pensioen of de lijfrente uit Nederland.
De instantie die het pensioen uitkeert, houdt geen rekening met het lagere belastingtarief. De belasting die teveel ingehouden wordt, ontvangt u terug via de aangifte inkomstenbelasting. Vanaf het jaar 2016 kunt u deze belasting ook door middel van een voorlopige teruggaaf eerder terugontvangen.
Het aanvullende overgangsrecht kent een redelijk ingewikkelde uitwerking. Het voorbeeld hieronder verduidelijkt deze uitwerking. Dit voorbeeld is ontleend aan de toelichting bij dat overgangsrecht.
Een inwoner van Duitsland is ouder dan 65 jaar. Hij ontvangt het volgende looninkomen en pensioen uit Nederland:
€ 30.000
Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
drs. R.W.M. te Kaat (0314) 36 91 11 06 11 27 44 85 r.t.kaat@stolwijkkelderman.nl
Actueel
VSME – verfrissend voorjaar voor duurzaam ondernemen
Voorbereiding accountantscontrole: zonder stress richting de controle
De RI&E: zorg dat het méér wordt dan een verplicht nummer
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Duurzaam ondernemen vraagt om meer dan alleen milieumaatregelen of sociale impact. Steeds vaker staat governance centraal als onmisbare schakel in ESG-beleid. Maar wat betekent governance eigenlijk voor het mkb – en hoe pas je dit praktisch toe in jouw organisatie? Ontdek 10 belangrijkste trends op het snijvlak van governance en duurzaam ondernemen in het mkb. […]
Hoe beoordeel je een arbeidsrelatie: wanneer gaat het om loondienst en wanneer om zelfstandig ondernemerschap? Om het te verduidelijken heeft het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid (SZW) onlangs een aantal praktijkvoorbeelden gepubliceerd. Hiermee kun jij jouw arbeidsrelaties toetsen aan herkenbare situaties en schijnzelfstandigheid voorkomen. De vraag hoe je een arbeidsrelatie moet beoordelen – en […]
Heb je het afgelopen schooljaar studenten of leerlingen begeleid via een praktijkleerplek of werkleerplaats? Dan kun je ook dit jaar weer gebruikmaken van de subsidie praktijkleren. De aanvraagperiode loopt van 2 juni 9:00 uur tot 17 september 2025 17:00 uur. Lees waar je op moet letten – of laat ons je helpen bij de aanvraag. […]
Per 16 mei 2025 treedt een wijziging van de Successiewet 1956 in werking. Deze aanpassing moet dubbele belastingheffing voorkomen bij internationale schenkingen en nalatenschappen. Ontvang je een schenking of erfenis uit het buitenland? Dan biedt de nieuwe regeling fiscale verlichting. Wanneer je een erfenis ontvangt uit het buitenland, kun je te maken krijgen met erfbelasting […]
De bezwaren tegen belastingrente breiden zich verder uit. Na de vennootschapsbelasting (Vpb) en een beperkt aantal andere belastingmiddelen heeft de staatssecretaris van Financiën nu ook de bezwaren tegen belastingrente op inkomstenbelasting (IB) en andere belastingmiddelen aangemerkt als massaal bezwaar. Zo’n massaal bezwaar voor belastingrente is positief, maar let op: je moet wel tijdig en inhoudelijk […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk