Onkostenvergoeding voor medewerker, zo houd je grip op kosten zonder gedoe

Elke maand dezelfde stapels bonnetjes op je bureau. Medewerkers die wachten op uitbetaling. Een administratie die meer tijd kost dan nodig. Veel werkgevers herkennen het en vragen zich af hoe zij dit slimmer kunnen organiseren. Een vaste onkostenvergoeding kan veel rust geven. De kunst is alleen om deze goed in te richten en zorgvuldig te onderbouwen. In dit blog neem ik je mee in wat erbij komt kijken en hoe je voorkomt dat de Belastingdienst jouw vergoeding alsnog als loon aanmerkt.

Door Milou van Marion, salarisadministrateur

Waarom onkosten zo vaak misgaan in organisaties?

Werkgevers weten meestal wel dat er regels zijn binnen de werkkostenregeling. Toch zie ik het in de praktijk vaak mis gaan in de toepassing. Vooral als verschillende kosten door elkaar lopen of als bewijsstukken ontbreken.

Niet elke vergoeding die “kosten” lijkt, is automatisch een vrije onkostenvergoeding. Bijvoorbeeld koffie op kantoor is een gerichte vrijstelling binnen de werkkostenregeling. Maar een vergoeding voor koffie voor thuis is geen gerichte vrijstelling en valt binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling. Door vooraf grip te krijgen op de aard van de kosten kun je helder beleid voeren en verrassingen achteraf voorkomen.

Wat werkgevers dagelijks tegenkomen in de praktijk

Een accountmanager maakt tijdens klantbezoeken regelmatig kosten voor lunches, koffies en parkeerkosten. In de praktijk worden bonnen niet altijd aangeleverd of raken ze kwijt. Hierdoor ontbreekt de noodzakelijke onderbouwing om de kosten onbelast te mogen vergoeden.

Dit voorbeeld laat zien waarom organisaties zoeken naar een betere manier om onkosten te regelen. Het laat ook zien dat losse declaraties vooral geschikt zijn voor uitzonderingen en niet voor kosten die structureel terugkomen.

Hoe bepaal je of een vergoeding onbelast mag?

Je beoordeelt altijd eerst wat voor soort kosten een medewerker maakt. Globaal zijn er drie categorieën:

• Intermediaire kosten
  De medewerker betaalt iets namens jou als werkgever. Deze kosten zijn geen loon.
• Gerichte vrijstellingen
  Deze vergoedingen mogen onbelast vergoed worden.
• Overige kosten
  Deze vallen buiten de vrijstellingen en kunnen belast zijn.

Wanneer je werkt met losse declaraties, moet de medewerker altijd bewijsstukken (de bonnetjes) inleveren. Dit is nodig als bewijs naar de Belastingdienst om aan te tonen dat de kosten daadwerkelijk gemaakt zijn.

Wat is een vaste onkostenvergoeding?

Een vaste onbelaste onkostenvergoeding is een maandelijkse, vaste, onbelaste vergoeding die je als werkgever aan de medewerker betaald voor werk gerelateerde kosten.

Het gaat bijvoorbeeld om:

• Eten en drinken onderweg
  Kosten voor lunches en kleine consumpties tijdens de dienstreizen (gericht vrijgesteld).
• Autokosten
  Zoals autowassen, parkeren en kleine onderhoudsmiddelen bij een auto van de zaak (intermediaire kosten)
• Kantoorkosten
  Voor kleine kantoorartikelen die niet door de werkgever worden verstrekt (gericht vrijgesteld).
• Representatiekosten
  Zoals relatiegeschenken voor klanten (gericht vrijgesteld).
• Internet
  Kosten voor gebruik van privé internet voor zakelijke doeleinden (gericht vrijgesteld).

Bij een vaste onkostenvergoeding hoeft de medewerker geen bonnetjes meer in te leveren. Dat scheelt tijd bij zowel medewerker als salarisadministratie. Maar deze eenvoud vraagt wel om een goede onderbouwing. Anders ziet de Belastingdienst de vergoeding als loon met alle gevolgen van dien.

Het onkostenonderzoek stap voor stap uitgelegd

Het onderzoek houdt in dat je inzichtelijk maakt welke kosten de medewerkers gemiddeld maken in de uitvoering van hun functie in een bepaalde periode.

Om een vaste onkostenvergoeding te mogen geven is een onderzoek verplicht. In hoofdlijnen werkt dat zo:

1. Medewerkers leveren voor een periode van 3 maanden alle bonnetjes en declaraties aan.
2. Je berekent het gemiddelde van de onkosten over deze periode. Dit bedrag wordt maximaal het vaste bedrag.
3. Je legt vast welke kosten onder welke fiscale categorie vallen.
4. Je dient deze onderbouwing ter beoordeling voor bij de Belastingdienst.
5. Na akkoord verwerk je de vergoeding in de salarisadministratie.

Dit proces is niet alleen formeel nodig. Het geeft jou als werkgever ook inzicht in kostenpatronen en maakt beleid voorspelbaar.

Belangrijke punten bij de vaste onkostenvergoeding

• Onderzoek per medewerker
  Wanneer de vergoeding per medewerker wordt vastgesteld, moet je het onderzoek opnieuw uitvoeren voor elke nieuwe medewerker.
• Onderzoek per functie
  Stel je één bedrag vast voor de gehele functiegroep (op basis van het gemiddelde van alle medewerkers in de functie), dan geldt deze vergoeding ook voor nieuw personeel in die functie.
• Goede onderbouwing
  In het onderzoek moeten alle kostenposten zijn omschreven inclusief de toepassing van de vrijstelling.
• Ziekte en doorbetaling
  Tijdens ziekte maakt een medewerker vaak minder of geen kosten. De vaste vergoeding mag één maand worden doorbetaald. Daarna wordt de vergoeding belast, tenzij de medewerker kan aantonen dat bepaalde kosten wél blijven doorlopen.

Risico’s als je het niet goed regelt

Wordt een vaste vergoeding niet zorgvuldig onderbouwd of onjuist toegepast, dan kan de Belastingdienst deze alsnog als loon aanmerken. Naheffingen, rente en boetes liggen dan op de loer. Juist daarom is een goed onderzoek en duidelijke vastlegging essentieel.

Waarom dit je organisatie sterker maakt

Een vaste onkostenvergoeding kan enorm veel rust en overzicht geven. Mits je deze zorgvuldig inricht en onderbouwt. Door helder beleid te maken, verwachtingen te managen en de juiste fiscale kaders te volgen, krijg je grip op kosten zonder gedoe en ondersteun je de organisatie op een professionele manier.

Heb je vragen over hoe je een vaste onkostenvergoeding zorgvuldig en praktisch kunt regelen binnen jouw organisatie? Of wil je dat we met je meekijken naar het onkostenonderzoek en de onderbouwing richting de Belastingdienst? Bel of mail gerust. Mijn collega’s en ik denken graag met je mee.

Milou van Marion

Salarisadministrateur
T +31 (0)314 741 138
E milouvanmarion@vitaconluteijn.nl