Verandering biedt kansen
Home / Nieuws / Let hierop bij je laatste btw-aangifte van 2024
In januari 2025 moet je je laatste btw-aangifte van 2024 indienen. Zo’n laatste aangifte kan een aantal bijzonderheden bevatten. We hebben voor je samengevat waar je op moet letten.
De btw-afdracht die je verschuldigd bent over het privégebruik van auto’s van de zaak moet je aangeven in je laatste btw-aangifte van het jaar bij vraag 1d. De btw die je gedurende heel 2024 betaalde voor deze auto’s van de zaak kon je namelijk in 2024 in aftrek brengen in je btw-aangiften. In de laatste btw-aangifte corrigeer je dit voor het privégebruik.
Let op! Dit moet je voor personenauto’s én voor bestelauto’s van de zaak toepassen; ook voor auto’s waarvoor je in de loonbelasting of inkomstenbelasting geen bijtelling toepast omdat met de auto aantoonbaar niet meer dan 500 kilometer privé gereden is. Voor de btw is het woon-werkverkeer namelijk niet zakelijk, maar privé. Dit in tegenstelling tot de loonbelasting en de inkomstenbelasting, waar deze kilometers als zakelijk worden gezien.
Je berekent de btw-afdracht over het privégebruik auto op basis van de verhouding tussen het zakelijke en het privégebruik. Beschik je niet over die informatie? Dan is de btw-afdracht 2,7% van de cataloguswaarde van de auto, inclusief btw en bpm.
Tip! In bepaalde gevallen bedraagt de btw-afdracht 1,5 in plaats van 2,7%. Bijvoorbeeld als je bij de aankoop van de auto de btw niet in aftrek bracht. Voor de btw-afdracht van het privégebruik in 2024 pas je ook 1,5% toe voor auto’s die je in 2019 of eerder in gebruik nam.
Let op! Is er een normale eigen bijdrage betaald voor het privégebruik van de auto, dan vindt voorgaande btw-afdracht vanwege privégebruik niet plaats. Wel moet je dan de btw die begrepen is in de eigen bijdrage (21/121 x de eigen bijdrage) in je btw-aangifte aangeven en afdragen bij vraag 1a. Deze regel geldt niet als de eigen bijdrage lager is dan een normale waarde.
Verstrekte je in 2024 aan relaties of medewerkers goederen of diensten (bijvoorbeeld relatiegeschenken, fitness, ontspanning of bijvoorbeeld een kerstpakket of jubileumgeschenk)? Als dat meer dan € 227 exclusief btw per persoon per boekjaar bedroeg, moet je in de laatste btw-aangifte een btw-correctie toepassen.
Wellicht moet je ook nog een correctie maken op de btw die je in 2024 in aftrek bracht. De btw die rechtstreeks toerekenbaar is aan btw-vrijgestelde verkoop van goederen en diensten mag je namelijk niet in aftrek brengen. Voor de algemene kosten wordt die btw in aftrek gebracht op basis van een pro-ratapercentage. Gedurende 2024 maakte je een inschatting van de pro rata niet-aftrekbare btw (meestal gebaseerd op de pro rata van 2023). In je laatste btw-aangifte van 2024 bereken je het juiste pro-ratapercentage en moet je mogelijk nog een correctie toepassen op de in aftrek gebrachte btw bij vraag 5b.
Gebruikte je bepaalde goederen en diensten deels privé, dan moet je ook daarvoor een correctie toepassen op de in aftrek gebrachte btw (bij vraag 1d).
Voor investeringsgoederen gelden afwijkende regels. Investeringsgoederen zijn onroerende zaken (bijvoorbeeld een bedrijfspand) en roerende zaken (bijvoorbeeld een computer) waarop je afschrijft.
Let op! Heb je in 2015 of latere jaren een onroerende zaak gekocht of heb je in 2020 of latere jaren een roerende zaak gekocht én daarbij btw in aftrek gebracht? Dan moet je deze btw mogelijk in je laatste btw-aangifte van 2024 herzien bij vraag 5b (als de verhouding btw-belast en btw-vrijgesteld in 2024 anders is dan aan het einde van het jaar van aankoop). Dit moet ook als je de onroerende zaak of de roerende zaak anders privé gebruikte.
Tip! Voor zogenaamde kostbare diensten geldt nu nog geen herzieningsregeling. Vanaf volgend jaar komt daar verandering in en gaat er een herzieningsregeling van vijf jaar gelden.
Wil je meer weten over een van de genoemde onderwerpen van je laatste btw-aangifte van 2024 of heb je hulp nodig? Bel of mail ons. We helpen je graag.
Bron: SRA
Actueel
Kwaliteit in accountancy is meer dan regels alleen
Subsidie praktijkleren 2026 – Wij helpen je aanvragen
Verzoek andere partnerverdeling box 3 ná definitieve aanslag
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Wat verwacht je van een accountant? Alleen een correcte controle en een goed dossier? Of juist een adviseur die meedenkt, ontwikkelingen vroegtijdig signaleert en helpt om duurzame keuzes te maken? Bij Stolwijk Kelderman zijn we 100% overtuigd van dat laatste. Stolwijk Kelderman-bestuurder Joost Kelderman deelt in de accountancy-podcast BusySeasonTalks zijn visie op die ‘brede kwaliteit’. […]
Heb je het afgelopen schooljaar studenten of leerlingen begeleid via een praktijkleerplek of werkleerplaats? Dan kun je ook dit jaar weer gebruikmaken van de subsidie praktijkleren. De aanvraagperiode loopt van 2 juni 9:00 uur tot 17 september 2026 17:00 uur. Lees waar je op moet letten of laat ons je helpen bij de aanvraag. Met […]
De Belastingdienst adviseert om een verzoek voor een andere partnerverdeling van het werkelijk rendement in box 3 pas in te dienen ná ontvangst van de definitieve aanslag. Maar wacht dan niet te lang. Het verzoek moet namelijk bij de Belastingdienst binnen zijn voordat de aanslagen van beide partners onherroepelijk vaststaan. Andere partnerverdeling box 3 De […]
De overige 80% zit in het interne functioneren van gemeenten. Zo stelt prof. dr. ir. André Nijhof in de paper ‘Gemeenten & duurzaamheid – een logische combinatie?!’, onlangs gepubliceerd door ImpACTmakers Gemeenten. Als partner in ImpACTmakers hebben we de hoofdpunten voor je samengevat en een link naar de hele paper daaraan toegevoegd. Waarom komt duurzaamheid […]
Vanaf 1 juli 2026 verandert de manier waarop je inlogt in Nmbrs. Vanaf dan maakt Nmbrs gebruik van Visma Connect met tweestapsverificatie (2FA). Dit maakt het eenvoudiger én veiliger. Met Visma Connect log je straks nog maar één keer in voor al je Nmbrs-accounts en je gebruikt daarbij één verificatiecode. Wat verandert er? Met Visma […]
© 2026 - Stolwijk Kennisnetwerk