Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Het verbreken van een relatie komt vaak voor. In veel van deze gevallen is sprake van een koopwoning. De Belastingdienst betaalt mee aan de woonlasten via de hypotheekrenteaftrek. Na het beëindigen van de relatie wordt de fiscale wetgeving ingewikkeld. In de praktijk gaat dit dan ook vaak mis. In deze blog ga ik verder in op deze problematiek voor samenlevers aan de hand van een concrete casus.
Johan en Maxime hebben in 2005 samen een huis gekocht. In 2009 is hun tweeling Kim en Lilian geboren. De huidige waarde van de woning is € 175.000 en de hypothecaire schuld bedraagt € 225.000 (4,5% rente). Johan verdient € 3.000 bruto per maand, Maxime € 1.750. In 2014 is de relatie stukgelopen en op 6 december 2014 is Maxime samen met de kinderen bij haar ouders ingetrokken. Johan betaalt sindsdien de volledige hypotheekrente.
Allereerst is van belang of Johan en Maxime nog fiscale partners zijn. Door de verhuizing van Maxime is het fiscale partnerschap op 6 december 2014 beëindigd. Het eindigen van het fiscale partnerschap heeft o.a. gevolgen voor heffingskortingen, toeslagen, maar zeker ook voor de hypotheekrenteaftrek.
Van belang is dat de woning gezamenlijk eigendom is. Johan betaalt alle hypotheekrente. Betekent dit dan dat hij ook de volledige renteaftrek kan claimen? Nee! Hij is maar voor 50% eigenaar van de woning en kan daarom slechts 50% van de rente in aftrek nemen. Maxime betaalt niets en heeft dus ook geen renteaftrek.
De huidige situatie zorgt ervoor dat 50% van de hypotheekrente niet in aftrek kan worden gebracht. Op jaarbasis kost dit Johan en Maxime ruim € 2.100 netto!
Doel is uiteraard om geen renteaftrek te verliezen. Om dit mogelijk te maken moet de 50% rente van Maxime worden ‘overgeheveld’ naar Johan. Dat kan alleen door Johan de rente in de vorm van alimentatie (ten behoeve van Maxime) te laten betalen. Schematisch ziet dit er als volgt uit:
Door dit alternatief komt per saldo de volledige hypotheekrenteaftrek bij Johan terecht. Het fiscale voordeel blijft dus behouden. Voor de inkomstenbelasting is deze constructie voor Maxime neutraal. Wel moet Maxime een bijdrage Zorgverzekeringswet (4,85%) betalen over de ontvangen alimentatie. De alimentatieverplichting moet wel goed vastgelegd zijn, bijvoorbeeld in een convenant.
Let op: dit alternatief werkt slechts tot 2 jaar vanaf het moment dat Maxime en Johan duurzaam gescheiden zijn gaan leven. Daarna vervalt voor Maxime de mogelijkheid tot renteaftrek! Het advies is dan ook om binnen deze twee jaar de woning te verkopen, dan wel aan één van beide toe te delen.
De fiscale wetgeving omtrent hypotheekrenteaftrek bij het beëindigen van een relatie is ingewikkeld en vraagt extra aandacht. Niets regelen kan forse fiscale en daarmee financiële gevolgen hebben. Elke situatie is in deze uniek en dient ook zo te worden behandeld. De hypotheekrenteaftrek is namelijk slechts één onderdeel van het groter geheel.
Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
Rob Welling 0314-369 111 06-41 85 97 50 r.welling@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Sanneke en Jeroen sparren: Verborgen kosten van werkdruk en hoe je verzuim voorkomt
Loonadministratie 2024-2025: bereid je voor op de jaarwisseling
Wat maakt het juiste moment om je bedrijf te verkopen?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Werkstress neemt toe en als werkgever merk je daarvan de gevolgen. Onder andere in de vorm van stijgende verzuimkosten. ‘Verzuimkosten voor werkgevers wegens werkstress zijn met 33% gestegen’, meldde TNO tijdens de Week van de Werkstress dan ook. Opvallende cijfers en aanleiding voor Organisatiepsycholoog Sanneke Peters om hierover eens te sparren met collega Jeroen Kremer, […]
Het jaar is alweer bijna voorbij, en dan is het natuurlijk belangrijk dat alles goed op orde is wat betreft de loonadministratie voor de overgang van 2024 naar 2025. Wat moet je daarvoor nog regelen en bij ons aanleveren? In dit blog neem ik je graag mee door alle belangrijke stappen en documenten die nodig […]
Wat is er per 1 januari 2025 anders voor het inhouden en betalen van loonheffingen? Het nieuwe Handboek Loonheffingen 2025 is er nog niet, maar we hebben wel de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij. Naar verwachting publiceert de Belastingdienst in februari 2025 het nieuwe Handboek Loonheffingen 2025. Maar in de Nieuwsbrief Loonheffingen vind […]
Vertrouwen, begrip en een positieve werksfeer. Dat is waarom je met je medewerker in gesprek wilt blijven. Niet één keer per jaar tijdens het ontwikkelgesprek, maar regelmatig. Gepland én spontaan. Wist je dat je zo sneller problemen maar ook kansen signaleert en je iemand beter kunt helpen bij zijn ontwikkeling? Meer over die voordelen én […]
In een rechtszaak rondom de vennootschapsbelasting (vpb) heeft de rechtbank geoordeeld dat bedrijven die belastingrente verschuldigd zijn slechts 4 in plaats van 8% hoeven te betalen. Heeft jouw onderneming belastingrente betaald, dan kan hiertegen bezwaar maken voordelig uitpakken. Het is voor het eerst dat de rechter heeft geoordeeld dat de belastingrente te hoog is vastgesteld […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk