Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Het verbreken van een relatie komt vaak voor. In veel van deze gevallen is sprake van een koopwoning. De Belastingdienst betaalt mee aan de woonlasten via de hypotheekrenteaftrek. Na het beëindigen van de relatie wordt de fiscale wetgeving ingewikkeld. In de praktijk gaat dit dan ook vaak mis. In deze blog ga ik verder in op deze problematiek voor samenlevers aan de hand van een concrete casus.
Johan en Maxime hebben in 2005 samen een huis gekocht. In 2009 is hun tweeling Kim en Lilian geboren. De huidige waarde van de woning is € 175.000 en de hypothecaire schuld bedraagt € 225.000 (4,5% rente). Johan verdient € 3.000 bruto per maand, Maxime € 1.750. In 2014 is de relatie stukgelopen en op 6 december 2014 is Maxime samen met de kinderen bij haar ouders ingetrokken. Johan betaalt sindsdien de volledige hypotheekrente.
Allereerst is van belang of Johan en Maxime nog fiscale partners zijn. Door de verhuizing van Maxime is het fiscale partnerschap op 6 december 2014 beëindigd. Het eindigen van het fiscale partnerschap heeft o.a. gevolgen voor heffingskortingen, toeslagen, maar zeker ook voor de hypotheekrenteaftrek.
Van belang is dat de woning gezamenlijk eigendom is. Johan betaalt alle hypotheekrente. Betekent dit dan dat hij ook de volledige renteaftrek kan claimen? Nee! Hij is maar voor 50% eigenaar van de woning en kan daarom slechts 50% van de rente in aftrek nemen. Maxime betaalt niets en heeft dus ook geen renteaftrek.
De huidige situatie zorgt ervoor dat 50% van de hypotheekrente niet in aftrek kan worden gebracht. Op jaarbasis kost dit Johan en Maxime ruim € 2.100 netto!
Doel is uiteraard om geen renteaftrek te verliezen. Om dit mogelijk te maken moet de 50% rente van Maxime worden ‘overgeheveld’ naar Johan. Dat kan alleen door Johan de rente in de vorm van alimentatie (ten behoeve van Maxime) te laten betalen. Schematisch ziet dit er als volgt uit:
Door dit alternatief komt per saldo de volledige hypotheekrenteaftrek bij Johan terecht. Het fiscale voordeel blijft dus behouden. Voor de inkomstenbelasting is deze constructie voor Maxime neutraal. Wel moet Maxime een bijdrage Zorgverzekeringswet (4,85%) betalen over de ontvangen alimentatie. De alimentatieverplichting moet wel goed vastgelegd zijn, bijvoorbeeld in een convenant.
Let op: dit alternatief werkt slechts tot 2 jaar vanaf het moment dat Maxime en Johan duurzaam gescheiden zijn gaan leven. Daarna vervalt voor Maxime de mogelijkheid tot renteaftrek! Het advies is dan ook om binnen deze twee jaar de woning te verkopen, dan wel aan één van beide toe te delen.
De fiscale wetgeving omtrent hypotheekrenteaftrek bij het beëindigen van een relatie is ingewikkeld en vraagt extra aandacht. Niets regelen kan forse fiscale en daarmee financiële gevolgen hebben. Elke situatie is in deze uniek en dient ook zo te worden behandeld. De hypotheekrenteaftrek is namelijk slechts één onderdeel van het groter geheel.
Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
Rob Welling 0314-369 111 06-41 85 97 50 r.welling@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Hoe weet je of nieuw talent een perfecte match kan worden?
Duurzaamheid in het mkb – Accountant Wouter over vragen en kansen
Renting or purchasing a holiday home in the Netherlands – 4 tax issues to watch out for
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Het kabinet presenteerde op Prinsjesdag 2024 de Miljoenennota 2025 en dus ook het Belastingplan 2025. In onze special vind je de voorstellen van het kabinet, die de komende periode in het parlement worden behandeld. De voorgestelde maatregelen gaan in per 1 januari 2025, tenzij anders vermeld. Download de Special Miljoennota 2025 Tarieven Belastingverlagingen voor middeninkomens […]
In de huidige krappe arbeidsmarkt is ‘die ene’ die precies past bij jouw vacature nagenoeg onvindbaar. Steeds belangrijker wordt daarom het ontwikkelpotentieel van een sollicitant. Wat kan diegene uiteindelijk voor jouw organisatie gaan betekenen? En daar kan een assessment je bij helpen. Door Sanneke Peters, HR-consultant/Psycholoog Niet eerder was het zo’n uitdaging om aan personeel […]
‘Duurzaamheid’ is niet meer weg te denken is. Je hoort de term constant en overal: op televisie, in politieke debatten en zelfs langs de lijn van het voetbalveld. Maar wat betekent duurzaamheid in het mkb? En wat moet of kun je met de CSRD? Ik heb 4 vragen voor je beantwoord en de voordelen op […]
Purchasing a holiday home in the Netherlands can be an appealing investment for personal use and for generating extra income from rental property. However, there are some tax implications that you should keep in mind, particularly when it comes to income tax and VAT. I have provided a summary of four key issues to pay […]
Wist je dat duurzaamheid gaat over meer dan het milieu? Sociale aspecten en goed bestuur zijn net zo belangrijk. Zeker als je vragen krijgt vanuit je keten van leveranciers of afnemers, omdat zij CSRD-plichtig zijn of vanuit beleid voorkeur geven aan duurzame samenwerkingspartners. Daarom 10 tips voor duurzaamheid, waarmee je ook in het mkb verder […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk