Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
“De pensionado is de klos” luidde de kop van een artikel in De Gelderlander op 24 juli jongstleden.
Het artikel ziet op inwoners van Duitsland die pensioeninkomen vanuit Nederland genieten en er onder het nieuwe belastingverdrag Nederland-Duitsland in sommige gevallen aanzienlijk op achteruitgaan. Wat is het geval?
Indien u in Duitsland woont en een pensioen ontvangt uit Nederland bepaalt het belastingverdrag Nederland-Duitsland welk land belasting over het pensioen mag heffen. In de huidige situatie is het pensioen ter heffing toegewezen aan het woonland. Als u in Duitsland woont en pensioen uit Nederland ontvangt, zal dit pensioen dus in Duitsland belast worden. En dat is over het algemeen erg gunstig: de heffing kan nihil zijn, maar zal normaliter in ieder geval niet meer dan 18% bedragen.
Tussen Nederland en Duitsland is een nieuw belastingverdrag afgesloten. Hierin wordt het heffingsrecht inzake pensioen gewijzigd.
De hoofdregel is en blijft dat het woonland (Duitsland) heffingsbevoegd blijft. Dit is echter anders als het totaal aan pensioenuitkeringen in een jaar meer bedraagt dan bruto € 15.000. Alsdan is de bronstaat (Nederland) heffingsbevoegd! Als u in Duitsland woont en op jaarbasis meer dan € 15.000 bruto aan pensioenuitkeringen vanuit Nederland ontvangt, betekent dit dat Nederland hierover belasting mag heffen. Deze heffing kan oplopen tot maximaal 52%.
Om te beoordelen of u aan de € 15.000 grens komt dienen naast de reguliere pensioenuitkeringen tevens lijfrente-uitkeringen, uitkeringen op grond van de Nederlandse AOW, Anw, WW, WAO, WIA, WaJong, WAZO etc. meegenomen te worden.
Bij een afkoop van een pensioenuitkering is het heffingsrecht altijd toegewezen aan het woonland. Dit ongeacht de hoogte van de uitkering.
Gezien het grote verschil tussen de belastingtarieven op pensioen in Nederland en Duitsland zullen veel in Duitsland wonende pensioengenieters van een Nederlands pensioen er fors op achteruitgaan!
De beoogde inwerkingtreding van het nieuwe belastingverdrag is 1 januari 2014. Of de beoogde datum gehaald wordt is nog even afwachten.
Het nieuwe verdrag kent een overgangsregeling . Een persoon die door het nieuwe verdrag in een nadeligere fiscale positie komt dan onder het bestaande verdrag, kan er voor kiezen nog een jaar gebruik te maken van het bestaande verdrag. Daarna gelden onverkort de nieuwe regels.
Omdat het heffingsrecht inzake het pensioen aanzienlijk nadeliger kan uitpakken, lijkt het voor de betreffende belastingplichtige logisch om voor een jaar te kiezen voor toepassing van het oude verdrag.
Onduidelijk is nog hoe en wanneer de keuze kan of moet worden gemaakt. Hierover zijn Nederlandse kamervragen gesteld. De antwoorden daarop geven hopelijk meer zekerheid!
Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
drs. R.W.M. te Kaat 0314-369111 06 – 11274485 r.t.kaat@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Ondernemer én werkgever? 7 tips om het makkelijker te maken
Get off to a sound fiscal start when doing business in the Netherlands
Ondernemer, wat gebeurt er als jij er morgen niet meer bent?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Het verschil maken? Met traditioneel beloningsbeleid gericht op prestaties en ervaring lukt je dat steeds minder. Daarom verleggen veel werkgevers de focus naar duurzaam beloningsbeleid: belonen met het oog op maatschappelijke trends, verschillende generaties en de veranderende wereld. We hebben 5 trends voor je, waarmee ook jij makkelijk een nieuwe weg in kunt slaan. Traditionele […]
Als ondernemer in de inkomstenbelasting, maar ook als dga van een bv, kunnen zakelijk en privé nogal eens door elkaar lopen. Houd in je aangiften zakelijke en onzakelijke kosten echter goed gescheiden. De Belastingdienst is in 2025 namelijk extra alert bij de boordeling van zakelijke kosten. De Belastingdienst ziet te vaak dat aftrekposten worden opgevoerd, […]
Als ondernemer wil je bouwen aan een succesvol bedrijf. Je richt je op je klanten, je product of dienst en je groei. Maar je medewerkers zijn minstens zo belangrijk voor dat succes. Want zonder een goed team geen sterke onderneming. Veel ondernemers hebben echter niet per se voor het werkgeverschap gekozen. Toch doen ze het […]
The Netherlands is known worldwide for its favourable corporate climate. Our country, with its strong economy, well-developed infrastructure, and favourable tax schemes, is an attractive hub for both Dutch and foreign entrepreneurs. Are you interested in doing business in the Netherlands? If so, you need to be aware of a number of tax aspects. Tax […]
Niemand denkt er graag over na, maar wat als je als ondernemer plotseling overlijdt? Wat betekent dat voor je bedrijf, je gezin en je vermogen? Fiscalist Koen Hijl komt ze helaas nog steeds tegen: ondernemers die bij leven niets hebben geregeld. En dat kan nogal ingrijpende gevolgen hebben voor nabestaanden. Weten wat je moet regelen? […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk