Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
“De pensionado is de klos” luidde de kop van een artikel in De Gelderlander op 24 juli jongstleden.
Het artikel ziet op inwoners van Duitsland die pensioeninkomen vanuit Nederland genieten en er onder het nieuwe belastingverdrag Nederland-Duitsland in sommige gevallen aanzienlijk op achteruitgaan. Wat is het geval?
Indien u in Duitsland woont en een pensioen ontvangt uit Nederland bepaalt het belastingverdrag Nederland-Duitsland welk land belasting over het pensioen mag heffen. In de huidige situatie is het pensioen ter heffing toegewezen aan het woonland. Als u in Duitsland woont en pensioen uit Nederland ontvangt, zal dit pensioen dus in Duitsland belast worden. En dat is over het algemeen erg gunstig: de heffing kan nihil zijn, maar zal normaliter in ieder geval niet meer dan 18% bedragen.
Tussen Nederland en Duitsland is een nieuw belastingverdrag afgesloten. Hierin wordt het heffingsrecht inzake pensioen gewijzigd.
De hoofdregel is en blijft dat het woonland (Duitsland) heffingsbevoegd blijft. Dit is echter anders als het totaal aan pensioenuitkeringen in een jaar meer bedraagt dan bruto € 15.000. Alsdan is de bronstaat (Nederland) heffingsbevoegd! Als u in Duitsland woont en op jaarbasis meer dan € 15.000 bruto aan pensioenuitkeringen vanuit Nederland ontvangt, betekent dit dat Nederland hierover belasting mag heffen. Deze heffing kan oplopen tot maximaal 52%.
Om te beoordelen of u aan de € 15.000 grens komt dienen naast de reguliere pensioenuitkeringen tevens lijfrente-uitkeringen, uitkeringen op grond van de Nederlandse AOW, Anw, WW, WAO, WIA, WaJong, WAZO etc. meegenomen te worden.
Bij een afkoop van een pensioenuitkering is het heffingsrecht altijd toegewezen aan het woonland. Dit ongeacht de hoogte van de uitkering.
Gezien het grote verschil tussen de belastingtarieven op pensioen in Nederland en Duitsland zullen veel in Duitsland wonende pensioengenieters van een Nederlands pensioen er fors op achteruitgaan!
De beoogde inwerkingtreding van het nieuwe belastingverdrag is 1 januari 2014. Of de beoogde datum gehaald wordt is nog even afwachten.
Het nieuwe verdrag kent een overgangsregeling . Een persoon die door het nieuwe verdrag in een nadeligere fiscale positie komt dan onder het bestaande verdrag, kan er voor kiezen nog een jaar gebruik te maken van het bestaande verdrag. Daarna gelden onverkort de nieuwe regels.
Omdat het heffingsrecht inzake het pensioen aanzienlijk nadeliger kan uitpakken, lijkt het voor de betreffende belastingplichtige logisch om voor een jaar te kiezen voor toepassing van het oude verdrag.
Onduidelijk is nog hoe en wanneer de keuze kan of moet worden gemaakt. Hierover zijn Nederlandse kamervragen gesteld. De antwoorden daarop geven hopelijk meer zekerheid!
Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met:
drs. R.W.M. te Kaat 0314-369111 06 – 11274485 r.t.kaat@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Loonsanctie bij re-integratie: hoe arbeidsrecht en casemanagement elkaar versterken
De waarde van een arbeidsjurist die dicht bij jouw organisatie staat
Het tussentijds opzegbeding in een tijdelijke arbeidsovereenkomst: kansen én risico’s
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Wanneer een medewerker langdurig ziek uitvalt, komt er als werkgever veel op je af. Je krijgt te maken met re-integratieverplichtingen, de Wet verbetering poortwachter, loondoorbetaling, gesprekken met de medewerker en strakke deadlines. Dat vraagt niet alleen tijd en aandacht, maar ook kennis van zaken. Binnen Stolwijk Kennisnetwerk bundelen casemanager Marleen Schoenaker-Noortman en arbeidsjurist Laura van […]
“We hadden het toch goed geregeld?” Het is een zin die we vaak horen. Veel werkgevers gaan ervan uit dat hun afspraken met medewerkers kloppen tot er iets gebeurt. In dit blog laten we je zien hoe snel afspraken ongemerkt kunnen verschuiven en waarom het helpt om ze af en toe samen tegen het licht […]
Een arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd loopt in principe automatisch af op de afgesproken einddatum. Tussentijds opzeggen is meestal niet mogelijk. Toch kan dit anders liggen als er in de overeenkomst een tussentijds opzegbeding is opgenomen. In dit blog leg ik uit wat zo’n beding inhoudt, hoe het werkt in de praktijk en waar werkgevers en […]
Elke maand dezelfde stapels bonnetjes op je bureau. Medewerkers die wachten op uitbetaling. Een administratie die meer tijd kost dan nodig. Veel werkgevers herkennen het en vragen zich af hoe zij dit slimmer kunnen organiseren. Een vaste onkostenvergoeding kan veel rust geven. De kunst is alleen om deze goed in te richten en zorgvuldig te […]
Sinds dit jaar handhaaft de Belastingdienst weer volledig op schijnzelfstandigheid. Dat zorgt voor veel onrust bij zowel opdrachtgevers als zelfstandigen. Hoewel er in 2025 nog geen boetes werden opgelegd, verandert dat per 1 januari 2026. Dan verdwijnt de zachte landing en kunnen direct sancties volgen als er sprake is van schijnzelfstandigheid. Door Tarik Jansen, fiscalist […]
© 2026 - Stolwijk Kennisnetwerk