Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
Bent u gescheiden en betaalt u kinderalimentatie, dan heeft u in uw aangifte 2014 mogelijk gebruik gemaakt van de aftrek voor uitgaven levensonderhoud kinderen. Per 1 januari 2015 is deze aftrekpost echter komen te vervallen. Op grond van oude jurisprudentie is het echter wel mogelijk om de nog verschuldigde kinderalimentatie op te voeren als schuld in box 3. In deze blog leg ik uit hoe dit in de praktijk uitwerkt.
Frank is gescheiden en betaalt voor zijn kinderen Marjon (7) en Ricardo (9) maandelijks € 450 (€ 225 per kind) kinderalimentatie aan zijn ex. Frank heeft € 60.000 inkomen en heeft een spaartegoed van € 50.000.
In de aangifte inkomstenbelasting 2014 kan Frank nog gebruik maken van de forfaitaire aftrek voor uitgaven levensonderhoud kinderen. Afhankelijk van de leeftijd van het kind en de bijdrage in het levensonderhoud kan een vast bedrag in aftrek worden genomen. Voor Frank bedraagt de aftrek € 250 per kwartaal per kind, ofwel € 2.000 op jaarbasis. Dit bedrag kan Frank in mindering brengen op zijn inkomen. Het fiscale voordeel op jaarbasis is € 1.040, zodat de kinderalimentatie hem netto circa € 363 per maand kost.
De aftrek voor uitgaven levensonderhoud kinderen is per 1 januari 2015 komen te vervallen. Frank is echter nog wel kinderalimentatie verschuldigd. Van belang is dat de hoogste fiscale rechter in 2011 heeft geoordeeld dat een verplichting tot het betalen van kinderalimentatie als schuld in box 3 opgevoerd mocht worden. De Staatssecretaris was het hier niet mee eens, omdat de kinderalimentatie ook al in box 1 afgetrokken kon worden. Dubbel fiscaal voordeel was niet de bedoeling. De wet werd gewijzigd en het opvoeren van de schuld was niet langer mogelijk. Nu de aftrek in box 1 is vervallen, vervalt het dubbele fiscale voordeel en herleeft dus de mogelijkheid om de verplichting op te nemen als schuld in box 3.
Wat betekent dit voor Frank? De contante waarde van de alimentatieverplichtingen kan Frank opvoeren als schuld in zijn aangifte inkomstenbelasting. Uitgaande van een marktrente van 1% en een alimentatieverplichting tot 21 jaar bedraagt de contante waarde circa € 24.500. Door het opvoeren van deze schuld bespaart Frank daardoor toch nog € 260 aan inkomstenbelasting.
Het blijft dus ook in 2015 mogelijk om een fiscaal voordeel te behalen met het opvoeren van de kinderalimentatieverplichting. Het voordeel zal meestal wel een stuk lager zijn dan in 2014. Verder moet u wel voldoende box 3-vermogen hebben om de aftrek daadwerkelijk te gelde te kunnen maken. Blijven uw box 3-bezittingen onder het heffingsvrije vermogen (2015: € 21.330 of € 42.660 als u een fiscaal partner heeft), dan is er überhaupt geen fiscaal voordeel.
Het wegvallen van het fiscale voordeel zorgt ervoor dat de kinderalimentatie u netto meer kost. Dit kan reden zijn om in overleg te treden met uw ex-partner over de hoogte van de alimentatie. Werkt uw ex niet mee, dan zult u naar de rechter moeten om daar aanpassing proberen af te dwingen. Voordat u deze gang maakt is het uiteraard verstandig advies in te winnen bij een specialist op het gebied van kinderalimentatie. De spelregels omtrent de berekening van kinderalimentatie zijn volop in beweging, dus laat u goed adviseren.
Voor meer informatie of bij vragen kunt u contact opnemen met mr. R.B. (Rob) Welling, (echtscheidings)fiscalist op 0316-369111 / 06-41859750 of r.welling@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Wat is een PAGO? En waarom is dit belangrijk voor goed werkgeverschap?
Van functieprofielen naar groeiprofielen
Van onderbuikgevoel naar onderbouwd beleid: zo haal je meer uit HR-data en dashboards
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Veel werkgevers weten dat je periodiek* een PAGO moet aanbieden. Dat staat immers gewoon in de Arbowet. Maar wat betekent dat precies? En hoe haal je er als werkgever ook echt voordeel uit? In dit blog neem ik je mee in wat een PAGO (en PMO) is, hoe je het organiseert en wat het je […]
Wat als je functieprofielen niet meer helpen bij de ontwikkeling van je mensen? Grote kans dat dat al zo is. Want traditionele functieprofielen verouderen sneller dan ooit. Ze sluiten vaak niet meer aan op wat medewerkers écht nodig hebben om te groeien. En ze geven geen antwoord op vragen als: Waar kan ik naartoe groeien? […]
Data speelt een steeds grotere rol in het HR-landschap. Toch blijven veel organisaties steken in losse rapportages, Excel-overzichten of een vaag ‘onderbuikgevoel’. Zonde, want met de juiste dashboards en een slimme aanpak haal je méér uit je HR- en salarissystemen dan je denkt. In deze blog nemen we je mee in de wereld van data […]
Als ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor je pensioen. Je bouwt dan geen pensioen op via een werkgever. Hierdoor heb je mogelijk een pensioentekort. Nu kun je dit gelukkig voorkomen door zelfstandig pensioen op te bouwen, bijvoorbeeld met een lijfrenteverzekering en banksparen. Aan beide zitten ook nog eens fiscale voordelen. Fiscalist Joreen Stegeman neemt je […]
Twijfel je wat een RI&E nou echt toevoegt aan je bedrijf? Je bent niet de enige. Veel ondernemers zien het als verplicht nummer. Tot ze een keer écht meekijken wat er gebeurt. In dit blog neem ik je mee in hoe een RI&E in de praktijk werkt, wat er allemaal wordt getoetst en hoe jij […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk