Verandering biedt kansen
Home / Blogs / Een (elektrische) auto met Duits kenteken, gunstig of niet?
Woon je in Nederland en ben je werkzaam in Duitsland of heb je een onderneming in Duitsland, dan heb je de mogelijkheid om een auto met Duits kenteken te rijden.
Voor de eigenaar van bijvoorbeeld de Duitse eenmanszaak of GmbH is het voordeel dat (onder voorwaarden) een vrijstelling van BPM kan worden gekregen. Daarover kun je meer lezen in een eerder door mij geschreven artikel. Bij een hybride of elektrische auto speelt dit argument minder, omdat BPM afhankelijk is van de Co2-uitstoot.
Het voordeel van een auto met Duits kenteken is dat je gebruik kan maken van een mogelijk lagere bijtelling bij privé gebruik. Dat voordeel is het grootst als de werkzaamheden volledig in Duitsland plaatsvinden.
Vanaf 2019 kent Duitsland een lagere bijtelling bij privé gebruik van een hybride of elektrische auto, maar eerst vertel ik je meer over de reguliere bijtelling:
In Duitsland is de bijtelling bij privé gebruik van de auto van de zaak 1% per maand van de Duitse cataloguswaarde, oftewel 12% per jaar. Daarnaast geldt ook een bijtelling als er sprake is van woon-werkverkeer. Deze wordt nog wel eens vergeten en kan tot gevolg hebben dat de bijtelling zelfs hoger uitkomt dan de Nederlandse 22% bijtelling.
De bijtelling bij woon-werkverkeer is 0,03% per maand per kilometer woon-werk (enkele reis) vermenigvuldigd met de cataloguswaarde óf 0,002% vermenigvuldigd met de werkelijke totale woon-werkkilometers. Laatstgenoemde berekening is over het algemeen gunstiger als je minder dan 50% van de werkdagen daadwerkelijk naar je werk rijdt.
Een kilometerregistratie waaruit de werkelijke woon-werkkilometers blijken in combinatie met het aandeel van de btw op de werkelijke kosten van de auto is een alternatief voor de forfaitaire berekening, maar is in de praktijk lastig uitvoerbaar.
Voor bijvoorbeeld ambulante werknemers geldt geen woon-werkverkeer, omdat bij hen geen sprake is van woon-werkverkeer.
In Nederland wordt elektrisch rijden al lange tijd fiscaal gestimuleerd en gaat de bijtelling nu alweer omhoog. Duitsland kent pas sinds 2019 fiscale voordelen voor de hybride en elektrische auto. Zo zijn er onder andere aanschafsubsidies, geldt er een vrijstelling van motorrijtuigenbelasting en zijn er voordelen bij de aanschaf van laadpalen.
Ik vertel je meer over de fiscale bijtelling bij privé gebruik: de bijtelling is vanaf 2019 50% verlaagd bij privé gebruik van de hybride of elektrische auto. Concreet betekent dit een bijtelling van 6% in plaats van 12%. Ook de bijtelling van het woon-werkverkeer is met de helft verlaagd.
Voorwaarde is dat het moet gaan om een voor de Duitse onderneming nieuw aangeschafte auto van de zaak. Deze moet na 2019 door de onderneming zijn aangeschaft en mag tweedehands zijn. Daarnaast moet de hybride auto een Co2 uitstoot hebben van maximaal 50 gram of minimaal 40 kilometer volledig elektrisch kunnen rijden (eisen 2019).
Vanaf 2020 is de bijtelling voor volledig elektrische auto’s verlaagd naar 3% (in plaats van 12%) en de bijtelling voor woon-werkverkeer wordt ook met 75% verlaagd. Dit was in eerste instantie alleen voor auto’s met een cataloguswaarde tot € 40.000, maar vanaf juli 2020 is dit verhoogd tot € 60.000. Voor duurdere elektrische auto’s geldt de reguliere bijtelling van hybride of elektrische auto’s (6%).
In 2021 betaal je in Nederland 12% bijtelling voor een elektrische auto met een cataloguswaarde tot € 40.000. Voor een hybride auto is de bijtelling hetzelfde als voor andere auto’s, namelijk 22%.
Als je helemaal in Duitsland werkt, kan de bijtelling van 12% verlaagd worden naar 3% (bij een elektrische auto), van 22% naar 6% (bij een hybride auto) of van 22% naar 12% (bij een andere auto). Belangrijk is wel dat je ook de (eventuele) bijtelling voor woon-werkverkeer meeneemt in je berekening.
Denk er ook aan dat Nederland meestal het heffingsrecht heeft over het salaris voor de werkzaamheden die zijn toe te rekenen aan de werktijd buiten Duitsland. Bijvoorbeeld: je werkt 30% van de tijd in Nederland en 70% in Duitsland, dan kan Nederland 30% van de bijtelling van het privé gebruik van de auto belasten en Duitsland 70%.
Een auto van de zaak van je Duitse werkgever of je Duitse onderneming kan zeker interessant zijn, maar laat je goed adviseren om verrassingen achteraf te voorkomen. Wil je weten wat jouw voordeel kan zijn? Bel (06 1127 4485) of mail me gerust!
Groeten, Ricardo te Kaat
Actueel
10 tips voor verzuimpreventie
Wettelijk minimumuurloon – Dit verandert er
Loonadministratie 2023-2024: bereid je voor op de jaarwisseling
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Een goed (preventief) verzuimbeleid is essentieel voor iedere organisatie. Je kunt er het werkgeluk en de productiviteit van medewerkers een boost mee geven en uitval die toch ontstaat effectief begeleiden. Maar hoe kun je jouw beleid nu inzetten op verzuimpreventie en het terugdringen van (ziekte)verzuim? 10 tips van casemanager Willeke. Door Willeke Kraus, Casemanager Ziekteverzuim […]
Met ingang van 1 januari 2024 geldt er een wettelijk minimumuurloon voor alle medewerkers van 21 jaar en ouder. Vaste minimum maand-, week- en daglonen verdwijnen daarmee. Wat gaat er veranderen? En wat kan dit voor jouw organisatie betekenen? Ik leg het je uit. Door Laura van Alst, Arbeidsjurist Als het gaat om het wettelijk […]
Het jaar is alweer bijna voorbij, en dan is het natuurlijk belangrijk dat alles goed op orde is wat betreft de loonadministratie voor de overgang van 2023 naar 2024. Wat moet je daarvoor nog regelen en bij ons aanleveren?In dit blog neem ik je graag mee door alle belangrijke stappen en documenten die nodig zijn […]
Niet eerder stond je met vijf generaties tegelijk op de werkvloer. Hoe ga je als werkgever om met die generatiediversiteit? Hoe zorg je dat elke generatie met haar eigen kenmerken en unieke perspectieven optimaal kan bijdragen aan jouw organisatie? Ik verklap je graag de voor mij meest waardevolle take-away uit onze recente HR Kenniskring. Zhané […]
In oktober kon je in de Special Eindejaarstips al lezen wat dit jaar fiscaal nog mogelijk is. Nu het Belastingplan 2024 in de Tweede Kamer is behandeld, zitten daar een aantal wijzigingen. We hebben ze voor je gemarkeerd in de bestaande special. Download de Update Special Eindejaarstips 2023 Tips voor alle belastingplichtigen Over het voorkomen […]
© 2023 - Stolwijk Kennisnetwerk