Verandering biedt kansen
Home / Blogs / Btw-herziening: Wat kun je wanneer wel/niet in aftrek brengen en wat verandert?
Per 2026 gaat de btw-herzieningsregeling mogelijk ook gelden voor diensten aan onroerend goed, zoals verbouwingen, die meer dan € 30.000 kosten. Hoe zit het dan met je btw-aftrek? En hoe werkt btw-herziening eigenlijk überhaupt en hoe zit het met de herzieningstermijnen? Fiscalist Tarik heeft de belangrijkste punten voor je samengevat en geeft tips.
Door Tarik Jansen, Fiscalist
Als ondernemer voor de omzetbelasting kun je de btw die je betaalt voor aankopen die je zakelijk gebruikt (dus die je inzet voor je belaste activiteiten) meestal onmiddellijk volledig in aftrek brengen. Er zijn echter ook goederen en diensten waarvoor je een aantal jaren moet blijven checken of je de btw nog steeds mag aftrekken of dat je moet corrigeren, bijvoorbeeld omdat het gebruik is veranderd van zakelijk naar meer privé. Dit wordt bepaald met de btw-herzieningsregeling.
Op dit moment geldt er een herzieningstermijn voor roerende en onroerende investeringsgoederen:
Tip: Twijfel je of er een herzieningstermijn geldt voor een aangekocht roerend goed? Als je voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting op het goed kunt afschrijven is het een roerend investeringsgoed. In dat geval geldt een herzieningstermijn van 4 jaar na het jaar van ingebruikname.
Gedurende de herzieningstermijn beoordeel je aan het eind van elk jaar of het gebruik is gewijzigd. Is dit het geval, dan kan dat gevolgen hebben voor de btw die je eerder in aftrek hebt gebracht. Mogelijk kun je een extra bedrag aan btw aftrekken als voorbelasting of moet je juist een bedrag aan btw betalen. Een eventuele herziening geef je aan in de laatste btw-aangifte van het boekjaar.
Tip: Wijkt het werkelijke gebruik in een jaar minder dan 10% af van het gebruik in de daaraan voorafgaande jaren, dan hoef je de btw niet te herzien.
Het komt regelmatig voor dat een goed wordt verkocht tijdens de herzieningstermijn. In dat geval moet je voor de resterende jaren de btw in één keer herzien. Daarbij geldt:
In het voorjaar van 2024 heeft het Ministerie van Financiën een voorstel gepubliceerd, waarin het voorstelt om ook btw-herziening te introduceren voor diensten aan onroerende zaken, zoals verbouwingen, vanaf € 30.000 (exclusief btw) per dienst. De wens is om dit per 1 januari 2026 in werking te laten treden.
Als het voorstel wordt aangenomen, dan betekent het dat je vanaf dan jaarlijks, tot en met vier jaar na het jaar van ingebruikname van de dienst, moet bijhouden of het gebruik is veranderd en je de btw-aftrek van de dienst dus moet herzien.
Tip: Zit er een verbouwing of andere dienst van meer dan € 30.000 aan te komen en verwacht je in de toekomst een verandering in het gebruik van het onroerend goed? Dit kan reden zijn om diensten aan onroerende zaken eerder uit te laten voeren of juist uit te stellen.
Heb je vragen over de btw-herzieningsregeling? Wil je weten hulp bij het vaststellen of jouw investering valt onder btw-herziening? Bel of mail ons; we helpen je graag!
Fiscalist T +31 (0)314 369 111 E t.jansen@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Wat werkstress je écht kost (en wat je ertegen kunt doen)
WHOA voor ondernemers: kans voor herstructurering bij zwaar weer
Jaarverslaggeving in de zorg: wanneer ben je transparant genoeg?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Werkstress is al jaren één van de grootste oorzaken van verzuim in Nederland. Volgens TNO kost psychosociale arbeidsbelasting werkgevers jaarlijks miljarden euro’s. Toch gaat het niet alleen over geld. Werkstress heeft vaak al veel eerder invloed: op motivatie, samenwerking en de sfeer binnen teams. In de Week Zonder Werkstress 2025 staat arbeidspsycholoog Maxime Profijt stil […]
Veel ondernemers in Nederland kampen nog steeds met oude coronaschulden. De onderneming draait goed, winst op papier, maar de kasstroom loopt leeg door hoge aflossingsverplichtingen. Investeren zit er niet in, je voelt geen vooruitgang en je vraagt je af: hoe lang hou ik dit nog vol? De WHOA kan voor ondernemers dan het verschil maken. […]
Als zorgaanbieder heb je te maken met steeds meer regels rondom verantwoording en verslaglegging. Transparantie is belangrijk, je legt er bijvoorbeeld maatschappelijke verantwoording mee af. Té veel openheid kan echter risico’s opleveren. Hoe bepaal je het juiste detailniveau voor jouw organisatie? En waar moet je op moet letten bij het deponeren van je jaarstukken? Accountants […]
De Werkkostenregeling (WKR) bestaat inmiddels meer dan 10 jaar, maar voor veel werkgevers blijft het een uitdaging. Hoeveel vrije ruimte heb je nu precies voor de Werkkostenregeling 2025? Welke kosten vallen erbuiten? En hoe voorkom je dat je pas aan het einde van het jaar ontdekt dat je te ver bent gegaan? Fiscalist Tarik Jansen […]
De Kamer van Koophandel (KvK) heeft de Standaard Bedrijfsindeling (SBI-codes) in september 2025 vernieuwd. Deze codes geven aan wat de hoofd- en eventuele nevenactiviteiten van een onderneming zijn. Ze lijken misschien een puur administratieve formaliteit, maar onderschat ze niet. Je SBI-code bepaalt namelijk hoe overheden, verzekeraars, banken en pensioenfondsen jouw bedrijf beoordelen. Door Dianne Blij, […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk