Verandering biedt kansen
Home / Blogs / Belastingverdrag Nederland-Duitsland verandert
Belangrijk nieuws voor onder andere grensarbeiders en hun werkgevers: Nederland en Duitsland zijn een wijziging in het belastingverdrag overeengekomen. Kan de vlag al uit of zijn er toch nog mitsen en maren? De hoofdpunten op een rij.
Nederland en Duitsland werken met een belastingverdrag. Dit verdrag regelt welk land over welk inkomen belasting mag heffen. Zo wordt voorkomen dat het inkomen van bijvoorbeeld grensarbeiders ongewenst dubbel wordt belast.
Op grond van het huidige belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland zijn pensioenen, lijfrenten, sociale zekerheidsuitkeringen en soortgelijke uitkeringen belast in het woonland, mits het totale brutobedrag van deze uitkeringen samen niet uitkomt boven € 15.000. Is dit totaalbedrag hoger, dan worden de uitkeringen ook belast in het land waaruit de uitkeringen afkomstig zijn.
Nu is het zo, dat veel Duitse sociale zekerheidsuitkeringen worden afgestemd op het nettoloon en in Duitsland onbelast zijn. Doordat het huidige belastingverdrag het heffingsrecht in bepaalde gevallen aan de woonstaat toewijst, kan de situatie ontstaan dat de onbelaste uitkering dan alsnog in Nederland wordt belast. Hierdoor ontvangt een grensarbeider minder inkomen dan waar hij recht op heeft. Andersom zijn Nederlandse uitkeringen die zijn bedoeld om te worden belast vaak onbelast als het heffingsrecht is toegewezen aan Duitsland.
Handig en duidelijk is anders. Daarom zijn Nederland en Duitsland een wijziging op het belastingverdrag overeengekomen. Per 1 januari 2023 worden sociale zekerheidsuitkeringen zoals Krankengeld, Elterngeld en uitkeringen op basis van de Werkloosheidswet, Ziektewet en Wet Werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen voortaan altijd (mede) belast in het land waaruit deze uitkeringen afkomstig zijn. Dit kan aanzienlijke gevolgen hebben. De € 15.000 grens blijft gelden voor de overige uitkeringen en voor sociale zekerheidspensioenen zoals de AOW, ANW en Rentenversicherung blijft de situatie ongewijzigd.
Voorbeeld:
Je woont in Nederland en ontvangt in een jaar pensioeninkomsten van € 10.000 en een socialezekerheidsuitkering van € 10.000 uit Duitsland. Het totaalbedrag van € 20.000 is meer dan € 15.000, dus mag Duitsland op basis van het huidige verdrag belasting heffen.
Maar met ingang van 1 januari 2023 is de socialezekerheidsuitkering belast in Duitsland. Het pensioen bedraagt minder dan € 15.000 en is daarom belast in je woonland, Nederland.
Een gevolg kan zijn dat een belastingplichtige die voorheen in Nederland kwalificeerde, omdat 90% of meer van zijn inkomen in Nederland belast was, door de wijziging niet meer kwalificeert. Hierdoor kan hij bijvoorbeeld de renteaftrek op zijn Duitse eigen woning niet langer in mindering brengen in de Nederlandse aangifte.
Meer weten over grensoverschrijdende belastingonderwerpen en do’s en don’ts? Bel of mail me. Ik help je graag.
Joreen Stegeman, Fiscaal Assistentt +31 (0)314 369 111m +31 (0)6 2512 7294e j.stegeman@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Flexibele arbeidsovereenkomsten – Dit moet je weten
5 tips voor verleiden op de werkvloer
3 tips over de WAZO uit onze Masterclass
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
De definitieve forfaitaire rendementspercentages voor bank- en spaartegoeden (box 3) en voor schulden wijken (flink) af van de voorlopige forfaitaire rendementspercentages. Daarom kan het in bepaalde situaties verstandig zijn om vóór 1 mei 2024 je voorlopige IB-aanslag 2023 aan te passen. Had je op 1 januari 2023 box 3 vermogen? Ben je van plan om […]
Eindelijk duidelijkheid voor gemeenten en gemeenschappelijke regelingen: Het ministerie van BZK roept op om toch een rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening 2023 op te nemen. En wij als accountants mogen de controleverklaring 2023 verstrekken en moeten daarbij handelen alsof de wijzigingen in het BADO en BBV zijn gewijzigd. Lees meer over de aanpassingen en aandachtspunten. De […]
Vanaf 22 mei 2024 kun je ook een Verklaring Omtrent Gedrag digitaal aanvragen en niet meer alleen op papier bij de gemeente. Als werkgever kun je de Verklaring Omtrent Gedrag digitaal voor medewerkers klaarzetten via Justis.nl. Hiervoor moet je over eHerkenning beschikken. Belangrijk: Als werkgever de medewerker informeren Meld het bij de werkgever als je […]
Er komt geen extra verhoging van het minimumloon per 1 juli 2024. Hoewel de Tweede Kamer eerder voor een extra verhoging met 1,2% stemde, is daar in de Eerste Kamer geen meerderheid voor. Wel vindt een reguliere indexatie plaats, waardoor het minimumuurloon per 1 juli met (afgerond) 3,09% stijgt. Van 2020 tot en met 2023 […]
Nog steeds kiezen veel werkgevers voor flexibele arbeidsovereenkomsten. Maar hoeveel toekomst hebben ze nog? Er is de laatste maanden veel om te doen en over gezegd. Hoogste tijd dus om je bij te praten over de do’s en don’ts. En dat hebben we onlangs gedaan in het webinar ‘Flexibele arbeidsrelaties’. Ik heb de meest opvallende […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk