Verandering biedt kansen
Home / Nieuws / Wijzigingen belasting- en invorderingsrente per 2024
Per 1 januari 2024 zijn er veranderingen in de belasting- en invorderingsrente. De Belastingdienst stelt de belastingrente anders vast. En de percentages van de belastingrente voor de VPB en IB zijn verhoogd naar respectievelijk 10 en 7,5%. Lees wat nog meer geldt.
De Belastingdienst stelt de hoogte van de belastingrente met ingang van 1 januari 2024 nog maar één in plaats van twee keer per jaar vast. Ze baseert de rente daarbij voor alle belastingen op de vóór 31 oktober van het voorgaande jaar laatst gepubliceerde ECB-rente voor basisherfinancieringstransacties. De vóór 31 oktober 2023 laatst gepubliceerde ECB-rente voor basisherfinancieringstransacties bedroeg 4,5%.
De belastingrente voor de vennootschapsbelasting (VPB) voor 2024 is vastgesteld op 10%. Dit is een optelsom van het verhogingspercentage, zoals opgenomen in het Besluit belasting- en invorderingsrente, voor de VPB en de minimale belastingrente voor de VPB. Die eerste is in 2024 4,5%, de tweede 5,5% en dat maakt samen de nieuwe rente van 10%.
De belastingrente voor de overige belastingen (waaronder de inkomstenbelasting) voor 2024 is vastgesteld op 7,5%. Dit is gebaseerd op een verhoging van 3% voor de belastingrente voor overige belastingen (waaronder inkomstenbelasting, omzetbelasting, loonbelasting, erfbelasting en overdrachtsbelasting) en een minimale belastingrente voor overige belastingen vanaf 2024 van 4,5%. Die twee samen zijn 7,5%.
De belastingrente voor toeslagen is voor 2024 vastgesteld op 4%.
Let op! Bij hoge belastingrenten is het nog belangrijker om tijdig een juiste voorlopige aanslag aan te vragen.
In verband met de coronacrisis gold tot 1 juli 2022 een verlaagde invorderingsrente van 0,01%. De Belastingdienst verhoogde dit per 1 juli 2022 naar 1%, per 1 januari 2023 naar 2% en per 1 juli 2023 naar 3%. Met ingang van 1 januari 2024 is de invorderingsrente met 4% terug op het oude niveau van vóór de coronacrisis.
Let op! Tot en met 2023 was de invorderingsrente gelijk aan de belastingrente voor de IB en overige belastingen. Vanaf 2024 is de invorderingsrente voor alle belastingen en toeslagen vastgezet op 4%. Wellicht dat de Belastingdienst in de toekomst besluit het percentage voor de invorderingsrente toch te indexeren of koppelt aan de ECB-rente.
Uit een arrest van de Hoge Raad van 18 november 2022 kwam naar voren dat geen belastingrente mag worden gerekend over de periode dat de Belastingdienst al over de verschuldigde belasting beschikte. In 2023 is hiertoe in artikel 30ia AWR een wettelijke regeling opgenomen. De omzetbelasting en loonbelasting waren daar tot dusver nog van uitgesloten, maar die uitsluiting is per 1 januari 2024 opgeheven.
Vanaf 1 januari 2024 zijn in artikel 31bis Uitvoeringsregeling AWR ook nadere regels voor toepassing van artikel 30ia AWR opgenomen. Zo is opgenomen dat je in een verzoek om vermindering van belastingrente op duidelijke en overzichtelijke wijze moet vermelden over welke periode de Belastingdienst al over de verschuldigde belasting beschikte. Verder moet je als verzoeker aannemelijk maken dat je in aanmerking komt voor de vermindering van belastingrente.
Let op! De Belastingdienst gaat op de website aangeven welke stukken of informatie je op grond van deze nadere regels voor de verschillende belastingsoorten moet verstrekken.
Let op! De Belastingdienst gaat op de website aangeven welke stukken of informatie je op grond van deze nadere regels voor de verschillende belastingsoorten moeten verstrekken.
Vanaf 1 januari 2024 is in artikel 31bis Uitvoeringsregeling AWR ook een doelmatigheidsgrens opgenomen: De Belastingdienst neemt voortaan een verzoek om vermindering van belastingrente alleen nog in behandeling als de belastingrente op de beschikking meer dan € 100 bedraagt.
Let op! De doelmatigheidsgrens van € 100 geldt niet als de Belastingdienst de vermindering van belastingrente geautomatiseerd toepast. Op dat moment is namelijk geen sprake van een verzoek en dus ook niet van beslag op de uitvoeringscapaciteit van de Belastingdienst.
De wijzigingen per 1 januari 2024 zijn van toepassing op alle belastingrentebeschikkingen die op 1 januari 2024 nog niet onherroepelijk vaststonden.
Bron: SRA, Belastingdienst
Actueel
Een koel drankje op de werkvloer: wat zijn de fiscale spelregels?
Bedrijfsoverdracht bv: voorkom fiscale valkuilen bij aandelenoverdracht
Gebruikelijk loon dga: wat als collega-dga de ‘meestverdienende werknemer’ is?
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
De zomer is in volle gang en met de oplopende temperaturen is een koud drankje of een ijsje op de werkvloer meer dan welkom. Veel werkgevers willen hun team graag verrassen met iets verfrissends. Maar hoe zit het fiscaal eigenlijk? Wanneer is zo’n traktatie onbelast? Traktatie op de werkplek is onbelast Goed nieuws: trakteer je […]
Wil je jouw bv overdragen aan een opvolger of verkopen? Dan is een goede voorbereiding cruciaal. Je krijgt te maken met belasting in box 2, mogelijke vrijstellingen en eventuele regels rond overdrachtsbelasting. Een verkeerde keuze kan geld kosten of de continuïteit van je bedrijf in gevaar brengen. Ontdek wat je moet regelen om de bedrijfsoverdracht […]
Als dga van een bv moet je jaarlijks een gebruikelijk loon uit je bv opnemen; een zakelijk salaris ontvangen. Een van de manieren om de hoogte van dat zakelijke salaris vast te stellen is om aan te sluiten op het loon van de meestverdienende werknemer. Maar wat als een collega met zijn gebruikelijk loon dga […]
Per 16 juli 2025 is door een wetswijziging de toegang tot het UBO-register aanzienlijk beperkt. Dit verandert de beschikbaarheid van jouw bedrijfs- en eigendomsgegevens voor derden, zoals de Belastingdienst, toezichthouders, banken, accountants en belangenorganisaties. De nieuwe regels van het UBO-register geven je meer grip op privacy en informatiebeveiliging, maar zijn ook een kans om breder […]
Steeds meer ondernemers en organisaties investeren in zonnepanelen. Goed voor milieu én de energierekening. Maar mag je de kosten van zonnepanelen nou wel of niet zelfstandig afschrijven? Het antwoord hangt af van hoe de installatie wordt aangemerkt voor de belasting: als zelfstandig bedrijfsmiddel of als onderdeel van het gebouw. Dat zit zo. Wat zijn de […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk