Wijziging Successiewet: dubbele belasting bij schenking in buitenland wordt beperkt

Per 16 mei 2025 treedt een wijziging van de Successiewet 1956 in werking. Deze aanpassing moet dubbele belastingheffing voorkomen bij internationale schenkingen en nalatenschappen. Ontvang je een schenking of erfenis uit het buitenland? Dan biedt de nieuwe regeling fiscale verlichting.

Wanneer je een erfenis ontvangt uit het buitenland, kun je te maken krijgen met erfbelasting in zowel Nederland als het andere land. Met de wijziging van de Successiewet wordt dit risico nu beperkt. Heeft het andere land al belasting geheven die vergelijkbaar is met de Nederlandse erfbelasting? Dan mag je dat bedrag onder voorwaarden in mindering brengen op de Nederlandse aanslag.

Hetzelfde geldt voor belasting bij schenking in het buitenland: als het gaat om een soortgelijke overdrachtsbelasting, wordt dubbele heffing voortaan deels of volledig voorkomen.

Wat geldt als vergelijkbare heffing?

Een buitenlandse heffing wordt als gelijksoortig beschouwd als het gaat om een belasting op de overdracht van vermogen door schenking of overlijden. Dit geldt bijvoorbeeld voor het Vlaamse gewestelijke successierecht of Amerikaanse State Taxes.

Bij uitgestelde betaling in het buitenland, zoals bij Belgisch successierecht, rekent de Belastingdienst dit ook mee — zolang de schuld afdwingbaar is, dat wil zeggen: juridisch verplicht en daadwerkelijk opeisbaar.

Toepassing in de praktijk: BOR en zakelijke overdrachten

De nieuwe regeling geldt ook bij toepassing van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Je mag de BOR-vrijstelling meenemen bij het berekenen van vermindering. Dit is relevant voor ondernemers en DGA’s met grensoverschrijdende bedrijfsopvolging.

Fiscale positie herbeoordelen?

Heb je vermogen over de grens of te maken met grensoverschrijdende bedrijfsopvolging? Dan doe je er goed aan om je fiscale positie opnieuw te bekijken. Heb je daarover vragen of wil je dat we als specialist met je meekijken? Bel of mail ons. We helpen je graag.

Bron: Accountancy Vanmorgen