Verandering biedt kansen
Home / Nieuws / Thuiswerken over de grens: zo zit het met belasting en sociale zekerheid
Werken jouw medewerkers (deels) thuis in België of Duitsland? Of woon je zelf in het buitenland terwijl je in Nederland werkt? Dan krijg je te maken met complexe regelgeving over belastingheffing, sociale zekerheid en vaste inrichting. Gelukkig komt er steeds meer duidelijkheid. De Benelux-landen en de EU werken aan nieuwe afspraken die het thuiswerken over de grens makkelijker moeten maken.
Het Benelux-Parlement heeft 15 aanbevelingen gedaan om grensoverschrijdend telewerken juridisch en fiscaal beter te reguleren. Onder meer:
Die 40%-drempel komt niet uit de lucht vallen: Frankrijk en Zwitserland hanteren deze al in hun gezamenlijke afspraken.* Binnen de Benelux is het nu wachten op implementatie van deze aanbevelingen.
Een belangrijk knelpunt bij thuiswerken over de grens is de vraag of een thuiswerkplek in het woonland van de medewerker kan leiden tot een vaste inrichting van de werkgever in dat land. Dit heeft namelijk gevolgen voor de vennootschapsbelasting.
Nederland en België hebben inmiddels verduidelijkt dat een vaste inrichting bij thuiswerk alleen aan de orde is als de werkgever de werkplek ter beschikking stelt én er sprake is van een zekere duurzaamheid. De medewerker moet dan structureel vanuit die plek activiteiten uitvoeren voor het bedrijf.
Met Duitsland zijn ook stappen gezet. Er is overeenstemming over het opnemen van een zogeheten drempelregeling in het belastingverdrag. Daarmee blijft het heffingsrecht volledig in het werkland (waar de werkgever is gevestigd) als een grenswerker jaarlijks maximaal 34 dagen thuiswerkt in het woonland. De wijziging zit nog in de goedkeuringsprocedure en moet per 1 januari 2026 ingaan. Ook het Duitse parlement moet nog formeel akkoord gaan.
Nederland werkt daarnaast aan het structureel opnemen van thuiswerkregelingen in belastingverdragen met buurlanden. Doel is om de fiscale gevolgen van hybride werken te beperken, met name voor grensarbeiders die regelmatig vanuit huis werken. De beoogde afspraken moeten voorkomen dat het heffingsrecht onbedoeld verschuift of dat deze medewerkers dubbel worden belast.
Per 1 juli 2023 geldt een nieuwe Europese kaderovereenkomst over sociale zekerheid bij grensoverschrijdend thuiswerken. Die maakt het mogelijk om tot 50% van de arbeidstijd thuis te werken in het woonland, zonder dat de sociale zekerheidswetgeving verschuift naar dat land.* Voorwaarde is wel dat werkgever en werknemer gezamenlijk kiezen voor toepassing van het werklandrecht via een A1-verklaring.
Nederland, België en Luxemburg hebben deze kaderovereenkomst ondertekend, samen met 16 andere EU-lidstaten. Duitsland heeft de overeenkomst (nog) niet ondertekend.
Werk jij met grensarbeiders of overweeg je medewerkers meer vrijheid te geven in waar ze werken? Dan is het slim om het volgende te doen:
De ontwikkelingen rondom thuiswerken over de grens kunnen directe gevolgen hebben voor je loonadministratie, belastingafdracht en sociale zekerheidsverplichtingen. Heb je hierover vragen of wil je dat we met je meedenken in beleid en opvolging? We helpen je graag.
* De 40%-drempel gaat over belastingheffing. Voor sociale zekerheid geldt in de EU een aparte regeling waarbij tot 50% thuiswerken is toegestaan.
Bron: Taxence
Actueel
Update Special Lonen 2025
SDE++ subsidie 2025: voor duurzame energieprojecten in 2025 en 2026
Opgaaf Werkelijk Rendement: dit moet je weten en voorbereiden
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
De Update Special Lonen 2025 staat weer voor je klaar! Deze handige gids bundelt alle actuele cijfers en regels over loonheffingen, arbeidskortingen en werkgeversvoordelen. Zoals premiepercentages werknemersverzekeringen, inkomensafhankelijke bijdrage Zvw, premies WW, en arbeidskortingen. En het geeft inzicht in voordelen zoals het lage-inkomstenvoordeel (LIV) en loonkostenvoordeel (LKV). Niet alleen cijfers De ‘Update Special Lonen 2025’ […]
Het kabinet heeft een wetsvoorstel ingediend waarin een nieuwe, inhoudelijk afgebakende startupregeling wordt voorgesteld voor Box 3 en de aandelenoptieregeling. De regeling is nog niet definitief, maar als het wetsvoorstel wordt aaVan 7 oktober 2025 09:00 uur tot en met 6 november 2025 17:00 uur kunnen ondernemers subsidie aanvragen voor de regeling Stimulering Duurzame Energieproductie […]
Als ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor je pensioen. Je bouwt dan geen pensioen op via een werkgever. Hierdoor heb je mogelijk een pensioentekort. Nu kun je dit gelukkig voorkomen door zelfstandig pensioen op te bouwen, bijvoorbeeld met een lijfrenteverzekering en banksparen. Aan beide zitten ook nog eens fiscale voordelen. Fiscalist Joreen Stegeman neemt je […]
De Hoge Raad heeft inmiddels meerdere uitspraken gedaan over de box 3-heffing en geoordeeld dat de box 3-heffing moet plaatsvinden op basis van het werkelijk rendement als dat werkelijk rendement lager is dan het gehanteerde forfaitaire rendement. De Belastingdienst legt nu de laatste hand aan het formulier waarmee je het werkelijke rendement in box 3 […]
Twijfel je wat een RI&E nou echt toevoegt aan je bedrijf? Je bent niet de enige. Veel ondernemers zien het als verplicht nummer. Tot ze een keer écht meekijken wat er gebeurt. In dit blog neem ik je mee in hoe een RI&E in de praktijk werkt, wat er allemaal wordt getoetst en hoe jij […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk