Verandering biedt kansen
Home / Blogs / false
In 2014 is het box 2-tarief éénmalig verlaagd van 25% naar 22%. Het verlaagde tarief geldt voor dividenduitkeringen tot € 250.000. De maximale besparing bedraagt dus € 7.500. Wanneer uw (fiscaal) partner ook een aanmerkelijk belang bezit in dezelfde B.V. geldt het verlaagde tarief voor uitkeringen tot € 500.000 en bedraagt de maximale besparing € 15.000.
De volgende zaken verdienen uw aandacht. Ten eerste dient de B.V. ná de dividenduitkering voldoende vermogen te hebben om de schuldeisers te kunnen voldoen. Dit dient u vast te stellen aan de hand van de zogenoemde uitkeringstoets. Wanneer u geen uitvoeringstoets laat uitvoeren, kunt u als bestuurder privé aansprakelijk zijn voor de schulden van de B.V.
Verder moet u goed opletten wanneer u een dividenduitkering doet terwijl u binnen uw B.V. pensioen in eigen beheer opbouwt. Om te bepalen of er voldoende vermogen beschikbaar is voor de dividenduitkering dient u het pensioen op commerciële grondslagen te waarderen. Als u hier geen rekening mee houdt, kan de belastingdienst het standpunt innemen dat u door de dividenduitkering feitelijk uw pensioen heeft afgekocht.
De pensioenverplichting valt dan vrij tegen het progressieve inkomstenbelastingtarief. Daarbovenop komt nog een revisierente van 20%, waardoor het pensioen tegen ongeveer 70% wordt belast.
Uw B.V. moet aangifte doen van de dividenduitkering. De vennootschap moet 15% dividendbelasting inhouden en afdragen aan de fiscus. Daarnaast ontvangt u een aanvullende aanslag inkomstenbelasting van 7% (uitgaande van het tarief van 22% op de dividenduitkering) Vanwege de hoge belastingrente is het raadzaam deze aanvullende inkomstenbelasting alvast via een voorlopige aangifte af te dragen.
Een dividenduitkering in geld gaat behoren tot uw box 3-vermogen. Omdat dit vermogen op 1 januari van elk jaar wordt bepaald, wordt het dividend in 2014 niet belast met box-3 heffing. Verder leidt nu uitkeren tot minder vennootschapsbelasting over het jaar 2014, omdat het rendement op het uitgekeerde vermogen vanaf het moment van uitkeren niet meer tot de winst van de B.V. behoort.
Heeft u vragen over dit onderwerp? Neem dan gerust contact met ons op.
mr. H.J. (Han) Schut 0314 – 36 91 11 h.schut@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Pensioen voor ondernemers: zo bouw je aanvullend pensioen op
Zo verloopt een RI&E in de praktijk en wat jij eraan hebt als werkgever
Van HR-rompslomp naar regie: zo krijg je grip op je HR-processen
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
Als ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor je pensioen. Je bouwt dan geen pensioen op via een werkgever. Hierdoor heb je mogelijk een pensioentekort. Nu kun je dit gelukkig voorkomen door zelfstandig pensioen op te bouwen, bijvoorbeeld met een lijfrenteverzekering en banksparen. Aan beide zitten ook nog eens fiscale voordelen. Fiscalist Joreen Stegeman neemt je […]
De Hoge Raad heeft inmiddels meerdere uitspraken gedaan over de box 3-heffing en geoordeeld dat de box 3-heffing moet plaatsvinden op basis van het werkelijk rendement als dat werkelijk rendement lager is dan het gehanteerde forfaitaire rendement. De Belastingdienst legt nu de laatste hand aan het formulier waarmee je het werkelijke rendement in box 3 […]
Twijfel je wat een RI&E nou echt toevoegt aan je bedrijf? Je bent niet de enige. Veel ondernemers zien het als verplicht nummer. Tot ze een keer écht meekijken wat er gebeurt. In dit blog neem ik je mee in hoe een RI&E in de praktijk werkt, wat er allemaal wordt getoetst en hoe jij […]
Het kabinet heeft een wetsvoorstel ingediend waarin een nieuwe, inhoudelijk afgebakende startupregeling wordt voorgesteld voor Box 3 en de aandelenoptieregeling. De regeling is nog niet definitief, maar als het wetsvoorstel wordt aangenomen, kan dit vanaf 2027 (voor aandelenopties) en 2028 (voor Box 3) grote fiscale gevolgen hebben voor startups en investeerders. De verwachting is dat […]
Hoewel het kabinet demissionair is, staan er de komende jaren toch belangrijke salariswijzigingen gepland. Sommige maatregelen zijn al aangenomen, andere liggen als wetsvoorstel klaar. Daarom is het handig te weten wat er verandert op 1 juli 2025, 1 januari 2026 en verder? In dit artikel zetten we de verwachte salariswijzigingen 2025 overzichtelijk op een rij. […]
© 2025 - Stolwijk Kennisnetwerk