Gerichte vrijstelling openbaar vervoer: zo zit het in 2025

Werkgevers kunnen de kosten voor openbaar vervoer onbelast vergoeden aan werknemers, mits er sprake is van zakelijk gebruik. Maar hoe zit het precies met abonnementen, losse kaartjes of mobiliteitsapps? Dit zijn de regels voor 2025.

Wat houdt de gerichte vrijstelling openbaar vervoer in?

Met de gerichte vrijstelling kun je ov-kosten onbelast vergoeden, verstrekken of ter beschikking stellen, zolang het gaat om zakelijke reizen. Denk hierbij aan woon-werkverkeer of andere werkgerelateerde ritten.

Belangrijk: Voor reizen die uitsluitend privé zijn, geldt de gerichte vrijstelling níet.

Welke ov-kosten vallen onder de vrijstelling?

Je mag kosten vergoeden voor:

• Een ov-abonnement dat recht geeft op vrij reizen, een traject of korting.
• Losse kaartjes of digitale vervoerbewijzen voor specifieke ritten.
• Reizen via een mobiliteitskaart of -app, mits zakelijk.

Let op: ook buitenlands ov valt sinds 1 januari 2025 onder de vrijstelling.

Zakelijk gebruik is vereist

De vrijstelling geldt alleen als het ov-product (deels) zakelijk wordt gebruikt. Privégebruik is toegestaan, zolang het zakelijke gebruik maar aannemelijk is. Je hoeft het privégebruik niet bij te houden of te belasten.

Gebruik je werknemer het ov-product alleen privé? Dan is het geen zakelijke voorziening en zijn de kosten wél belast.

Geen dubbele vergoeding bij vrij reizen

Vergoed of verstrek je een abonnement waarmee de werknemer vrij reist? Dan zijn er geen reiskosten meer. Je mag dan dus géén aanvullende reiskostenvergoeding geven voor die ritten.

Bij een kortingsproduct ligt dat anders: er blijven kosten over. Die mag je wél onbelast vergoeden, zolang het zakelijke reizen betreft.

Belangrijke aandachtspunten bij mobiliteitsapps

Gebruik van een mobiliteitskaart of app zonder abonnement vereist extra zorg. Let hierbij op:

• Zakelijk gebruik: vrijgesteld.
• Privéreizen die door de werknemer worden gedeclareerd: niet vrijgesteld.

In zo’n geval zijn die kosten belast. Zorg dus voor een goede administratie en duidelijke afspraken.

Combinatie van ov en eigen vervoer

Reist je werknemer deels met het ov en deels met eigen vervoer? Dan kun je kiezen:

• Vergoed de werkelijke ov-kosten én maximaal € 0,23 per kilometer voor het deel met eigen vervoer.
• Of geef een vaste vergoeding van € 0,23 per kilometer voor de volledige reisafstand.

Voor het voor- of natransport naar een station of halte mag je ook € 0,23 per kilometer onbelast vergoeden.

Gebruik de werknemer een taxi? Dan mag je de werkelijke taxikosten vergoeden.

Documentatie en bewijslast

Wil je werkelijke ov-kosten onbelast vergoeden? Dan moet je kunnen aantonen dat er zakelijke reizen zijn gemaakt. Bewaar daarom:

• Kopieën van vervoerbewijzen
• Declaraties met rittenoverzicht
• Overzichten van mobiliteitsapps

Zonder bewijs vervalt de vrijstelling.

Slim vergoeden = bewust vergoeden

De gerichte vrijstelling voor ov biedt werkgevers veel mogelijkheden om de reiskosten van werknemers fiscaal voordelig te vergoeden.

Zorg wél voor:

• Zakelijk gebruik
• Heldere afspraken
• Goede administratie

Bron: Salaris Vanmorgen