Verandering biedt kansen
Home / Blogs / Deel 1: Als Nederlands bedrijf ondernemen in Duitsland of andersom – 8 aandachtspunten
Nederlandse en Duitse wetgeving voor ondernemers en medewerkers lijken op elkaar, maar zijn niet gelijk. Mismatches en verschillen in verwachtingen kunnen voor onaangename verrassingen en nadelen zorgen. Wil je als Nederlands bedrijf ondernemen in Duitsland of andersom, laat je dan vooraf goed adviseren. En lees nu alvast deel 1 van het blog van Fiscalist Ricardo met een eerste serie handige praktijkvoorbeelden.
Door Ricardo te Kaat, Fiscalist
In onze dagelijkse belastingadviespraktijk adviseren mijn collega’s en ik over veel fiscale zaken die betrekking hebben op Duitsland. Nederlandse ondernemers die in Duitsland de markt op gaan, Duitse ondernemers die in Nederland de uitdaging aangaan, werkgevers die een medewerker aannemen die in het buitenland woont, Nederlanders die naar Duitsland emigreren enzovoorts. Als buurlanden hebben we veel overeenkomsten in wet- en regelgeving, maar… het is nooit hetzelfde. Er zijn overduidelijk verschillen. En die kunnen – als je jezelf niet goed informeert of laat informeren – leiden tot onverwachte nadelige gevolgen. Vrijstellingen in het ene land zijn bijvoorbeeld niet standaard ook vrijgesteld in het andere land. Ik leg je in twee blogs met praktijkvoorbeelden graag wat van de verschillen uit. Hier deel 1.
Eén bv is geen bv, zo redeneren we in Nederland. We gaan vaak voor een “kerstboom” in structuren. Daar kijken ze in Duitsland wat vreemd tegenaan. Zeker als het gaat om de Stichting Administratiekantoor (STAK), die gebruikelijk is om op te nemen in de Nederlandse kerstbomenstructuren.
Woont een bedrijfseigenaar in Duitsland, dan kan het opnemen van een STAK aanzienlijke gevolgen hebben. In Nederland is wettelijk geregeld dat het certificeren – mits goed uitgevoerd – geen gevolgen heeft voor de diverse belastingen. In Duitsland is dat niet direct zo. Formeel is de levering van de aandelen aan een STAK daar, net als in Nederland, een vervreemding. Maar daar waar we in Nederland hierbij vrijstellingen kennen, moet je in Duitsland voor de diverse belastingen gewoon afrekenen als een STAK wordt tussengeschoven.
In Nederland kennen we zoals gezegd vaak bedrijfsstructuren met vele bv’s. Daarbij komen we ook vaak buitenlandse vennootschappen tegen, zoals een GmbH. Als er een GmbH in de structuur is opgenomen, is het belangrijk om deze goed te positioneren. Het is namelijk niet zo, dat er bij de uitkering van dividend vanuit een GmbH aan de Nederlandse moedermaatschappij geen belasting verschuldigd is in Duitsland. Zeker ook niet als de aandeelhouder van de GmbH een Nederlandse holding is. Het structureren van een GmbH werkt in onze advisering dus compleet anders dan voor een Nederlandse bv.
Er een structuur waarbinnen zich Duits onroerend goed bevindt. Bijvoorbeeld een kerstboom van bv’s met onderin ook een GmbH. Erg belangrijk daarbij is dat bij herstructureringen ook vanuit Duits perspectief goed wordt beoordeeld. Een wijziging van het belang boven in de groep (bijvoorbeeld het tussenschuiven van een holding) kan tot gevolg hebben dat je in Duitsland overdrachtsbelasting verschuldigd bent. Daarvan kan ook sprake zijn als de aandelenverhouding boven in de groep wijzigt (bijvoorbeeld bij verkoop, schenking of vererving). Hiermee wordt duidelijk: het uitblijven van (fiscale) gevolgen in Nederland betekent niet dat in Duitsland ook geen heffingen zullen gelden.
Een Nederlands bedrijf gaat een project uitvoeren in Duitsland. Dit project duurt 8 maanden. Volgens het verdrag ontstaat geen vaste inrichting, omdat het project korter duurt dan 12 maanden.
Volgens de Duitse wet is er echter na 6 maanden wel een vaste inrichting voor de loonbelasting, zodat in Duitsland loonbelasting moet worden afgedragen. Ook als medewerkers minder dan 183 dagen in een kalenderjaar in Duitsland verblijven ontstaat daar belastingplicht. Je kunt de belasting weliswaar later terugvragen door aangifte te doen, maar dit is wel een extra stap die je moet zetten.
Duurt het project langer dan 12 maanden, dan zal ook vennootschapsbelasting en mogelijk omzetbelasting worden geheven.
In deel 2 van mijn blog nog 4 fiscale aandachtspunten als het gaat om de verschillen tussen Nederlandse en Duitse wetgeving. Houd ons LinkedIn-account en website dus goed in de gaten. En tot die tijd: Wees je ervan bewust dat de Nederlandse en Duitse wetgeving op elkaar lijken maar nooit exact gelijk zijn. Een klein verschil kan een groot verschil maken. We snappen dat op de hoogte blijven van actualiteit in wet- en regelgeving een uitdaging is en helpen je daarom graag. Bel of mail ons en we nemen jouw specifieke situatie met je onder de loep. Zo voorkomen we samen onaangename verrassingen.
Lees ook deel 2 van Ricardo’s blog ‘Als Nederlands bedrijf ondernemen in Nederland of andersom’.
Ricardo te KaatFiscalistTel: +31 (0)314 369 1111E-mail: r.t.kaat@stolwijkkelderman.nl
Actueel
Uitgelicht: 3 do’s uit de Masterclass Wet verbetering poortwachter
Flexibele arbeidsovereenkomsten – Dit moet je weten
5 tips voor verleiden op de werkvloer
Deel dit bericht
Nog niet uitgelezen?
PVV, VVD, NSC en BBB hebben op 16 mei 2024 een hoofdlijnenakkoord gesloten. Hoewel dit nog moet leiden tot een gedetailleerd regeerakkoord, zien we hierin al wel diverse fiscale maatregelen. Wat kun je verwachten aan fiscale maatregelen uit het hoofdlijnenakkoord? Je leest het per thema. Maatregelen voor arbeid Uit het hoofdlijnenakkoord kunnen we de volgende […]
Vanaf medio 2026 geldt de nieuwe EU-richtlijn Empowering the Consumer for the Green Transition. Deze moet zorgen voor betere consumentenbescherming tegen greenwashing en consumenten concretere duurzaamheidsinformatie geven over producten en diensten. Nu vindt er nog regelmatig misleiding plaats met onvoldoende onderbouwde claims zoals ‘groen’ of ‘milieubewust’. Tegen greenwashing: Alleen milieuclaim met keurmerk De nieuwe EU-richtlijn […]
De Eerste Kamer heeft ingestemd met een wetsvoorstel waarin het LIV (het lage-inkomensvoordeel) vervalt per 2025 en het LKV (loonkostenvoordeel voor oudere werknemers) wordt afgebouwd vanaf 2025. LIV: Lage-inkomensvoordeel Het lage-inkomensvoordeel (LIV) vervalt per 2025. Het LIV is een jaarlijkse tegemoetkoming voor werkgevers die medewerkers in dienst hebben met een laag loon. De regeling verlaagt […]
Heb je box 3-vermogen aan te geven in je aangifte inkomstenbelasting over de jaren tot en met 2023? Het is de verwachting, dat de Hoge Raad in augustus of september uitspraak doet in het kader van een aantal box 3-arresten. Is die gunstig voor belastingplichtigen, dan kun jij je straks met digitaal met het formulier […]
Ben je als ondernemer van plan een volledig elektrische bedrijfsauto te kopen, dan kun je vanaf 23 april 2024 weer de Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA) aanvragen. De subsidie voor elektrische bedrijfsauto’s bedraagt maximaal € 5.000 per bedrijfsauto. De SEBA is dit jaar voor het laatst beschikbaar. Voor welke auto’s? De SEBA subsidie voor elektrische bedrijfsauto’s […]
© 2024 - Stolwijk Kennisnetwerk